內控制度在行政事業單位財務管理中的運用情況分析

牟彥彥

（煙臺市疾病預防控制中心，山東 煙臺 264000）

0 引言

行政事業單位的發展資金主要來自國家財政撥款，和一般企業存在較大區別，資金流動量小。但也正是因為如此，很多單位領導者都會忽視財務管理的重要性，特別是在內部控制方面，具有明顯的滯后性，這對行政事業單位的發展造成了阻礙，會影響其社會地位和口碑。為了盡可能減少國有資產的損失，提升資金利用率，行政事業單位需要進一步強化財務管理，建立完善的內部控制體系，保證其資金安全，實現社會效益最大化。

1 內控制度和財務管理概述

財務管理需要以行政事業單位戰略發展目標作為重要導向依據，準確預測單位發展過程中存在的各項風險，加強對單位經濟活動、業務、資金支出等各方面的監督和管理。在當前財務管理理論不斷完善的時代背景下，行政事業單位規模不斷擴大，其財務管理內容也更為廣泛，不再僅限于傳統的會計核算，還包括預算管理、風險評估、成本控制等各方面內容，這也加大了財務管理難度，對財務人員提出了更嚴峻的挑戰。部分行政事業單位在日常工作中，存在工作流程不規范，“重經濟、輕管理”等一系列問題，對單位的發展造成了嚴重影響。

內控制度是行政事業單位組織管理發展的產物，其主要目標在于實現單位戰略發展目標，提升資金的安全性，確保財務數據信息的真實可靠，不斷完善內部組織結構，開展自我約束和自我監督。傳統內控制度管理內容主要為會計活動，確保會計工作流程的規范合理。例如，在日常工作中，員工沒有經過上級允許，不得隨意使用單位財產。除此之外，還需要加強資產記錄、盤點和核算工作，確保賬實相符。就目前我國行政事業單位發展的實際情況來看，內控已經不再局限于財務部門，其涵蓋的內容更加廣泛。為了滿足新經濟時代的市場需求，行政事業單位內控制度需要包括財務工作、人員管理、崗位分工等各個方面，確保財務管理工作能夠融入各項工作中，加強各部門之間的聯系，便于單位管理者進行統一集中管理。

2 內控制度在財務管理中的應用概述

行政事業單位財務管理主要包含預算管理、資產管理、成本管理等各個環節，在各項工作順利開展的過程中，需要內控體系作為有效支撐。

2.1 保障財務數據真實可靠

行政事業單位需要根據實際情況建立健全的內部控制制度，提升數據的真實性和可靠性，構建良好的內控環境，有助于提升財務報表編制的規范性，在審批、物資采購方面也要做好詳細記錄。單位領導者需要根據實際發展情況，將責任制度落實到每個崗位的員工身上，提升財務人員責任意識，積極主動轉變工作理念，使員工能夠自覺履行內部控制制度中的各項要求。不僅如此，完善的內部控制體系，也能夠讓財務部門有關人員對自身工作情況有更為全面的了解，清晰掌握內部各個部門之間預算、成本管理之間存在的差異，有助于實現財務信息共享，在財務信息收集、整理、處理方面也能夠提升工作效率。在財務管理工作開展的過程中，要精確調整項目預算，做好各項費用控制工作，提升行政事業單位資產管理水平。

2.2 規范員工行為

內控體系的建設需要以行政事業單位實際發展情況為基礎，由于其包含了人事管理、資金管理、經濟活動等各方面，在制度全面推行實施后，能夠對有關人員進行約束，規范工作流程。健全的內控體系包括經濟活動開展之前的風險防范工作、事中控制以及事后分析評價，能全面強化單位對業務開展的監督和管理力度。從資金管理的角度來看，事前風險防范體系的建設是內控制度中的關鍵部分，能有效減少單位遇到的資金風險，通過構建合理的崗位體系、標準化的會計核算管理制度，能夠讓各項工作有章可循。在經濟活動完成后，要根據流程對工作開展的情況進行總結和分析，為后續各項工作順利開展奠定必要基礎，也有助于發現內控中的薄弱環節，這是促進行政事業單位穩定發展的重要基礎保障。

3 內控制度在行政事業單位財務管理中的應用策略

3.1 優化內控制度環境

完善的內控制度是財務管理工作順利開展的保障，除此之外，內控制度在行政事業單位日常管理中也有所體現。想要確保內部控制各項制度能夠有效落實，就需要在單位內部營造良好的環境，保證各項工作能夠順利實施。由于行政事業單位存在一定特殊性質，其內部控制所包含的內容更為廣泛，有關人員要不斷努力，各項工作也需要嚴格按照要求進行。行政事業單位領導者要根據實際發展情況，建立完善的獎懲制度和績效考核制度，用于規范財務人員的各項行為，為營造良好的內控制度環境奠定必要的基礎。

3.2 更新管理理念

行政事業單位在我國發展的時間較長，很多財務人員管理思想較為保守，容易受到傳統思想理念的影響。在當前新經濟發展的時代背景下，行政事業單位想要順應時代發展潮流，不管是財務人員還是單位管理人員都需要與時俱進，將時代精神注入財務管理工作中，積極轉變思想理念，樹立牢固的成本觀念，實現集約化管理，將粗放式管理模式轉變為精細化財務管理模式。例如，在行政事業單位日常運營中所產生的各項成本都需要進行精確劃分，以提升員工的節約意識。在辦公室用品方面，要以內部各個部門的實際情況作為主要依據，實現合理分配，減少辦公室開支。不僅如此，還要強化經營管理意識，做好市場調查工作，在后勤方面也要投入較大精力。后勤方面主要包括水電、物業管理、綠化等各方面，單位領導人員需要本著以最小成本投入創造最大經濟效益的原則，從細節之處強化財務管理。

3.3 提升不同層次的內控意識

內控制度能否得到有效落實，主要在于財務人員是否能夠轉變思想意識。財務人員要深入了解國家和單位的相關規章制度、政策中的各項內容，利用先進的內控意識來指導實踐工作。財務人員要嚴格按照要求開展工作，避免單位內部工作混亂。在工作過程中需要堅守原則，嚴厲杜絕以權謀私、貪污腐敗的行為，確保國家法規的貫徹執行，將行政事業單位資金風險控制在合理的范圍內，保證各項工作順利開展。

3.4 建立健全資產管理制度

想要全面提升內控制度在行政事業單位財務管理工作中的開展力度，就需要根據自身實際發展情況，建立完善的管理制度，主要可以從以下幾個方面做起：①做好固定資產管理工作，各項工作都需要嚴格遵循《行政單位國有資產管理辦法》中的各項規章制度進行，建立完善的管理體系，其中應該包括國有資產登記制度、財產清查制度等，在固定資產入庫、出庫、使用等各方面也需要強化管理力度；②建立固定資產內部監督制度，重點要關注資產的使用和支出情況，定期對固定資產進行清查和盤點，與此同時，還需要建立固定資產處置審批權限制度，在處置過程中需要嚴格按照審批流程進行。

3.5 加強財務管理隊伍建設

行政事業單位領導需要以身作則，起到帶頭作用，重視財務管理的相關法律法規，充分意識到財務管理工作對事業單位穩定發展的重要性，從思想上進行轉變，加強和基層財務人員的溝通和交流，讓財務人員及時反饋工作中存在的問題，做好思想匯報、財務管理情況匯報工作。要加強監督和管理力度，貫徹落實各項工作。除此之外，還需要加強財務人員的綜合素質培訓，定期開展教育工作，讓其在掌握基本工作技能的基礎上，學習經濟、法律、管理等各方面知識，提升其專業能力。在招聘過程中，行政事業單位可以適當提升招聘門檻，選擇工作經驗豐富、創新能力強的員工，提升內部財務管理力量。

3.6 提升內控制度的前瞻性

時代是不斷發展的，行政事業單位內控制度環境也在隨著外部環境的變化而不斷調整，傳統意義上的內控制度存在嚴重的滯后性。為了有效解決這一問題，需要從以下幾個方面做起：①要根據自身實際發展情況建立新的制度，確保財務管理體系和內控制度能為行政事業單位實現戰略發展目標而服務；②在新制度全面推行之前，要對其可行性、可操作性進行全方位評估；③在進行法律法規試點工作時，要盡量選擇業務規模大、經費流量大的單位。

3.7 完善控制手段

會計系統控制手段是目前常用的內控手段之一，要明確財務制度、會計處理流程，提升會計信息的真實性和完整性，做好交接工作；與此同時，還需要加強預算控制以及職責分工，全面提升內控措施的應用能力。在預算中要實現全過程管控，制定清晰合理的預算標準和目標，編制科學的預算方案，加強各項目、各部門之間的聯系，對每一筆資金支出都進行詳細記錄。在職責分工上，要讓各部門了解自身權限和責任，理清工作思路和工作任務，將不兼容的崗位分離，提升財產保管、會計記錄、審計監督的獨立性，這樣能夠在分工明確的工作氛圍中高效完成各項工作。不僅如此，在當前科學技術不斷發展的時代背景下，還需要加強信息技術的應用，實現財務管理工作的信息化控制，大力開發財務管理軟件和網站，優化績效考評指標體系，將預算指標、盈利水平納入其中。

4 結語

在當前市場競爭日益激烈的時代背景下，行政事業單位想要獲得穩定發展，就需要將發展重心放在財務管理和內控制度建設方面，以完善的內控體系推動行政事業單位的可持續發展。