試析業財融合對財務人員的影響及其轉型

董 蕓 滄州住房置業融資擔保有限責任公司

企業加速業財融合，對提高經營發展效率和市場競爭力等方面有著積極意義，但影響業財融合成效的因素較多，其中財務人員的思想觀念與工作模式滯后的因素影響不能忽視。還需本著具體問題具體分析的原則，采取有效的措施推動財務人才的能力提升，使其在業財融合背景下，扮演更多的策略咨詢角色，為業財融合等工作展開獻計獻策。

一、業財融合對財務人員轉型的重要意義

(一)利于風險評估

財務部門有向業務部門提供服務與對業務實施管控的義務。在業財融合的進程中，財務人員的工作模式與范圍逐漸發生變化，從以往對業務事后監督與核算的工作模式，扮演策略咨詢專家的角色，逐步向對業務事前預測與計算業務活動績效等模式過渡，向業務人員反饋信息與提供行動的參照，推動財務工作逐步向業務活動前端延伸。在業財融合的背景下，財務人員通過了解對業務部門數據的獲取和提煉及分析，幫助識別與評估企業的經營和財務等方面的風險，促使財務管理在預警與防范企業經營活動風險中的作用價值得到充分發揮。

(二)推動落實全面預算

全面預算是根據風險與決策等因素，實現對資源的調配與具體安排財務和經營等活動的管理模式。通常由財務部門根據各部門報送的預算資料進行全面預算的匯總編制，并報預算委員會或管理層，經過審批后執行全面預算。唯有財務利用量本利等分析工具，深入與充分了解業務后，才能對業務部門的預算編制過程進行有效的協調，減少編制中的不規范情況，促使總體預算目標盡快實現。在預算執行中，能夠及時發現業務問題與修正預算內容，為企業發展戰略制定路線，實現長期戰略目標的同時，確保股東財富與企業價值穩定增長。

(三)促使成本管理體系盡快成型

財務人員的職能轉型升級，不僅利于推動企業的業財融合落實，同時從戰略管理的角度，幫助企業科學合理地構建成本管理體系。財務人員加強對業務中成本驅動因素的關注，利用因素分析法等工具分析成本動因。財務人員在創造價值的導向下，利用價值鏈分析工具，對可增加客戶價值的成本信息進行收集與分析和管控，并將成本管理嵌入到戰略管理全程，促使成本管理流程更加優化。但前提是財務人員在業財融合背景下逐步實現，要求財務人員加強對業務動態的把控，提高成本管控水平，合理降低成本，從而實現企業價值最大化。

二、業財融合背景下財務人員職能轉型中存在的問題

(一)財務職能與社會經濟發展規律錯位

新形勢下的企業經營形式逐漸發生轉變，而財務管理在企業內部管理中的橋梁作用越發突出。采取以往事后監督與核算的財務管理模式，儼然與業務發展相脫離，財務與業務部門的職能保持獨立。財務管理的創新水平停滯不前，會逐漸與社會經濟發展的客觀規律相錯位，不利于企業的現代化發展。財務人員的工作停留在會計核算與監督職能方面，能力不足也是影響財務管理水平較低的重要影響因素。

(二)財務職能定位模糊

財務人員的定位以會計人員為主，難以擺脫傳統賬務處理的會計工作范疇。尤其是中小企業，財務人員的專業知識技能水平低，自我職能定位模糊，無法在企業業務融合等工作中發揮作用。財務人員參與企業管理的積極性與能力不足，管理會計與經營系統方面的了解片面，隨著信息化手段的替代，迫使財務人員不得不失業或轉型。企業的財務機構設置不合理，財務人員身兼多職，加上管理層對財務工作不重視，并對財務職能錯誤定位。企業雖然意識到了業財融合與財務職能轉型的重要意義，但施行業財融合的環境與復合型財務人員嚴重缺乏，加上人才招聘與培訓機制不完善，促使財務人員的轉型升級進程緩慢[1]。

(三)缺乏轉型環境

首先，財務人員的職能轉型，存在缺乏信息化技術保障與外部接口不足等問題。企業的財務管理信息化系統尚未完善，不具備與外部系統的對接和互通的條件。其次，企業內部各部門間的工作重點不同，與管理目標不統一，在融合中易產生矛盾，限制財務轉型升級。如財務人員通常從資金統籌與費用管控等宏觀角度制定業務部門的預算管理與業務計劃和經營指標等。而業務人員更注重業績的提升。加上各部門間的溝通不足，不利于財務部門對業務部門實際情況的全面了解，無法配合財務人員的工作順利展開。最后，企業不具備在業財融合背景下推動財務人員職能轉型的可行性實施方案，導致轉型過程緩慢，實施效果不盡理想，促使轉型成果不明顯。

三、業財融合推動財務職能轉型升級的對策

(一)提高轉型升級意識

新時代下的財務工作發展要求與財務人員的角色定位明顯不同。首先，從國家宏觀層面入手分析。需加強對財務人員職能轉型的重視，加大宣傳引導力度，利用教育培訓和法律建設及更迭理論研究等措施，促使財務職能的定位更加明確，并逐步形成行業內的共識，夯實財務人員轉型的思想與政策等方面的保障基礎。其次，從企業層面入手分析。企業應當盡快完善財務人員轉型的制度保障，建立業財融合管理制度，優化財務參與業務活動的流程及參與業務管理的模式，實現業務活動與財務管理工作的對接，加強全員對業財融合的認識，促使財務職能轉型方案順利實施。加強財務工作與制度的完善，提高財務工作的地位與權威性，幫助非財務人員加強對財務工作的認識與支持。考核評估業財融合的參與部門與員工，落實獎懲機制，提高業財部門參與業財融合及人員轉型的主觀能動性。最后，從財務人員自身入手分析。財務職能的轉型升級，需要財務人員從傳統的工作觀念與態度及模式中脫離出來，從以往的財務核算職能，逐步向財務監督與核算兼并的職能過渡。財務人員需主動將財務工作向業務活動的前端延伸，了解企業發展的各方面情況，主動監督業務的發展，尋找業財融合的突破口與關鍵點，實現財務職能在意識上與能力上等全方面的轉變。

隨著大數據時代的飛速發展，近幾年信息數據的應用頻率可謂是越來越高，其為企業的各項業務流程發展帶來了積極且有效的處理手段。在業財融合這一大背景下，要求企業內的所有財務人員能夠對企業在經營管理過程中所涉及到的基本業務流程進行加強了解，同時也需要充分利用現代化信息技術，以及其所帶來的相關工具能夠實現信息化系統與業務系統之間的高效、充分的轉換，更好地去反映出一個企業在發展過程中的、真實的資源狀況。要求財務管理人員在各項業務中，能夠通過利用會計信息化系統的錄入，使得資金在管控時管控力度增強，管控效果得到提升，資金在使用時的合理性也能夠得到切實的保障，進一步確保企業在開展業財融合的過程中，能夠實現一體化的管控力度。通過動態監督的等不同的方式，實現企業內的信息實時傳遞以及信息共享，而基于傳統的預算管理模式進行分析，發現在當前需要改變的不僅僅是高度利用信息化提高預算編制的合理性，同時還需要去完善ERP系統，目前部分企業在開展業財融合時，ERP系統不夠完善，并沒有真正實現企業的財務、業務數據共享。目前也需要建立一個財務、業務共享平臺，更好地實現信息共享，同時也能夠確保財務以及業務管理質量能夠得到顯著的提高，實現數據庫統計口徑、數據共享及時性，可以有效地消除原本由于信息不對稱所帶來的負面影響，能夠更好地打破各個部門之間存在的信息孤島這一局面。在當前更需要建立數據共享中心，使得財務部門與業務部門之間能夠形成極強的良性互動，通過提高互動的合作效率，為后續企業開展業財融合發展提供最為良好的保障，從真正意義上實現業財融合，同時為企業的高質量發展謀劃最佳出路，提高企業發展的整體效益。

目前，在業財融合背景下，要求提高所有工作人員自身的專業素質，并且讓工作人員自身進行自主轉型。企業可以設計激勵制度，通過激勵制度來優化財務工作人員日常的工作效果。企業財務績效指標的完成情況是企業在開展考核激勵過程中的重要組成部分，如果企業的財務部門沒有辦法及時地參與到公司的績效考核，或者是激勵制度的制定，那么財務工作人員則會出現在政策執行的過程中處于被動的狀態，無法真正地根據企業的發展現狀以及企業經營管理的狀態進行分析，甚至導致企業內的激勵制度應用質量不佳。為此，要求財務部門根據各個不同部門在經營管理時的實際現狀，與人力資源部門共同制定激勵制度，真正根據企業當前的戰略發展目標、企業對經營管理存在的問題進一步地分析，才可以真正意義上實現財務和業務之間的有效融合。同時要求其業務部門可以更好地了解客戶，對不同內容的喜好程度以及企業在銷售活動中開展的融合程度、所有的產品設定都應要求滿足客戶自身的需求，能夠基于特性出發，得出企業在銷售過程中的明星產品有哪些，而且在經營管理過程中又存在哪些劣勢以及銷售欠佳的產品，其出現劣勢的原因是什么，對其進行分析能夠有效地幫助企業進行研發生產，提高企業發展的整體速度，同時也能讓企業的生產環節得到切實的改進。

(二)提高財務人員專業能力

在財務職能轉型的進程中，注重財務人員職業素養與業務能力的提升。首先，加強財務學習型與復合型人才的培養。財務人員在自我提升的過程中，需注重職業素養和專業能力的提升。要求財務人員積極學習現行的法律與會計相關的知識，更新專業知識技能，緊跟時代發展步伐[2]。積極參與各種提升專業技能的培訓活動，包括管理會計師與注冊會計師和會計專業技術考試等學習活動，避免被行業發展所淘汰。在管理會計與業財融合的發展背景下，要求財務人員加強對業務相關知識的了解，注重自身信息素養的強化，充分掌握與靈活運用現代信息化技術，能夠運用各種分析軟件高效展開工作，才能真正做到業財融合。其次，注重財務人員創新思維能力的培養。將財務工作建立在企業的業務活動中，加強要求管理制度的創新，及時發現與解決經營管理活動中的問題，盡快形成新工作觀念，并能夠提升新的決策與方案。在財務自身活動中，擺脫以往根據工作經驗主觀落實措施的工作習慣，注重實踐經驗總結，注重財務工作的前瞻性與系統性和科學性。最后，注重財務人員自身優勢的發揮。尤其是在日常活動轉換為會計語言的過程中，需注重其中規律的挖掘和邏輯的分析，提出管理優化的意見想法，反映業務活動的同時，帶動財務管理水平不斷提升。企業的業財融合與發展戰略目標的實現，都離不開財務人員的創新思維與專業優勢發揮。因此，加強財務職能轉型的意義重大。

(三)優化轉型環境

首先，加強信息化建設，夯實財務職能轉變的技術保障基礎。隨著計算機技術逐步取代人工錄入數據信息等財務工作形勢的逼近，需注重財務人員信息素養的提升，并加強對信息安全問題的管理。緊跟信息時代發展步伐，利用現代科技搭建信息系統，夯實財務轉型與業財融合的技術保障基礎。一是建立業財一體化的信息共享平臺，打破企業內部各部門間的信息孤島問題，確保企業數據能夠及時傳遞與可靠運用，幫助業財部門高效處理原始數據，為財務編制財務報告與企業決策等工作展開提供價值依據。尤其是業財數據的融會貫通，更利于加速財務人員的職能轉型進程。二是對外注重企業與政府部門和客戶及供應商的信息對接，促使各類信息在需求范圍內共享，確保企業業財融合數據的多元化與完整性。財務人員獲取市場信息和了解市場動態及分析行業數據的便利度提高，能夠為企業決策提供價值的財務建議。三是高效利用人工智能與大數據技術等先進科技，實現財務信息采集處理的質量持續改進。加強對財務數據價值構造的深入研究，實現財務數據價值與效益價值的持續提高。其次，協調業財部門的管理目標。促使業財部門的管理目標相統一，更利于實現企業發展目標。管理層需建立定期溝通協調機制，及時發現與解決問題。財務人員深入業務活動內部，并參與管理，了解業務部門的管理流程與模式，明確各部門的責任，制定符合業務發展的各項指標要求。業務人員加強對財務工作展開的認識與配合，使其在相互配合與包容的情況下，共同為企業的管理目標實現為努力，共同為企業管理層提供可靠的經營數據，推動企業正規化發展。為了讓當前所有的企業財務管理人員在日常工作中，可以基于業財融合這一大背景下，提高自己的工作效率，并且在面對全新的挑戰時能夠更加從容，需要提高財務管理人員自身的綜合素質，確保業財融合質量得到有效的提升。開展業財融合工作已經成為了企業的基礎工作之一，并且為企業的后續發展帶來極為積極的影響，企業內的財務人員需要對財務信息的了解進行加深，基于現實發展進行出發，要求所有的業務管理部門需要提高發展的整體速度，并且不斷促進業財融合發展，使得企業的財務轉型質量得以實現。同時也需要對以往的、傳統的核算理念、核算思想進行更新，讓更多的財務管理人員轉變傳統的財務工作方式，除了需要做好報賬、報表編制這一工作以及計稅等工作之外，還需要對企業的財務管理工作加強重視，盡可能地避免以往在財務管理過程中存在的一系列不必要的財務風險。與此同時，企業在經營管理過程中，也需要高度了解財務部門在企業經營管理時，其與其他部門之間所存在的關系。企業內的所有財務人員需要高度關注企業投入的成本，企業的投資進度以及企業的監管過程中的相關收益等各個方面，加強對投資進度等各個方面的分析與關注，使得其能夠始終與企業在發展過程中的戰略目標緊密相結合，促進企業在開展財務管理過程中與業務工作有效融合，使得財務分析以及預測工作能夠落實到實處。例如，通過掛圖作戰來實現全要素對標工作，能夠在落實對標工作的過程中，利用掛圖作戰這一工具，不斷深入業財融合發展，使得生產技術指標能夠實現每日進行追蹤、每日進行分析。要求所有的企業內財務工作人員需要深入到企業現場了解企業的發展現狀，各個不同的部門的工作內容的同時也能夠增強企業發展的整體速度，為企業的后續經營管理帶來極為可靠的依據。要求企業內所有的財務人員應明確自身存在的價值以及自我工作的義務是什么，滿足企業發展同時也能夠體現出其業財融合這一背景下，財務工作人員自身的專業素質以及財務工作人員在工作時的工作態度。

四、結語

在企業現代化的發展進程中，要求財務人員加強觀念與能力和素養等方面的轉型，促使業財緊密結合，實現業財融合工作優勢的充分發揮，為企業管理層提供有效的決策信息，推動企業穩中求進發展。