會計審計的風險分析及信息化對策方案

張 蕾 亞太(集團)會計師事務所(特殊普通合伙)新疆分所

一、引言

當前社會的經濟發展正處于一個新的趨勢，企業面對如此形勢應當積極展開對于內部建設的改進提升，推動會計審計的工作更加適應新趨勢的需要。著力于對會計審計工作中的各類風險傾向認識，積極利用新的改進思路和優化措施來進行有利的嘗試與調整，以此來構建與當前社會市場需要向契合的會計審計工作體系，保障其質量效率的平穩安定。同時，將信息化的技術力量加以肯定，推動企業會計審計在信息化技術的支持與作用下具有新的發展優勢，并結合企業內部的實際狀況，認真對信息會計審計做出進一步的優化提升。

二、企業會計審計工作的風險分析

在企業會計審計工作的執行與開展過程中，確實存在部分業務項目的工作落實程度不到位，而引起安全風險。而面對當前社會市場中復雜多變的環境情況，企業會計審計在實際的工作中所涉及的風險傾向是來自多方面的。針對如此情況，企業更加應當以客觀且科學的態度來對此風險因素進行分析和認知，以便可以積極利用新的改進思路和優化措施來進行有利的嘗試與調整[1]。

從外部的環境條件講，首先，當前企業的經濟建設已經進入到新的市場環境，會計審計工作更加需要重新對自身的業務程序和結構構造進行改進和升級，以便助力自身適應新的市場業務需要，幫助企業更好地在市場挑戰中站穩腳跟[2]。但實際情況是，部分企業和單位存在對會計審計工作認識不到位的現象，從而導致其相關的工作開展不能得到有效的重視，會計審計中重要信息數據的獲取和更新不夠及時，使得一些細小風險由此滋生。其次，市場的經濟作用力給企業的競爭力帶來了可提升的空間，企業想要在新的經濟形勢下保持平穩、著力求進，就應當推動會計審計工作走信息科技的道路，不斷地為自身的實力增長注入強力的生機。在先進的信息技術下，以往的會計審計已經在逐步地暴露其短處與劣勢，單純依靠人工進行會計信息審計處理的方式已經不能再適應這個快節奏的工作環境，且逐漸地在被信息能力所取代。但是，新方式的轉變和建設從來就不是一蹴而就的，會計審計工作借助了信息化的優勢，卻不可避免地要在探索與嘗試的過程中遇到新的問題，特別是相關的從業人員，為實現快速的能力轉變和思想適應總會出現無效做功的現象，導致工作運行的無序和混亂，在一定程度上又助長了企業風險傾向的可能性。企業之所以注重會計審計的建設，很大因素在于其能夠對風險進行抵御和把控，但如果會計審計內部本身就錯在無誤傾向，那么企業的經濟健康安全也會因此受到損害，有可能出現更多的問題。

從內部的環境條件來講，如果企業未能做到在思想上更新會計審計人員的意識傾向，那么很有可能會直接在行為上影響會計審計工作人員的執行效果，從而引發一些不必要的風險意外。會計審計人員的職業素養和業務能力是企業會計審計好壞最明顯的標志，信息技術當前正處于快速拓展的階段，由此市場對會計審計工作內容的深度也在不斷地挖掘，對其相關工作人員的專業性能也在不斷的夯實和提升。社會的現實和市場的競爭總是會明確地向企業提出必然的要求，它們要求會計審計人員的工作不是在基礎層面的表面做功，而是必須具備豐富的理論儲存與扎實的實踐經驗，以此來保證會計審計工作執行的精準性和效率性。但實際情況是企業的會計審計人員存在明顯的良莠問題，相對而言，新入職的會計審計人員雖然具備很大的素質進展空間，但在實際的效用上卻存在明顯的差距性，老員工的職業能力水平較為的硬實卻需要在企業的內部建設中找準良好的利益平衡點，這使得企業內部間存在一定程度上的利益沖突，從而使得會計審計的不穩定[3]。

三、強化企業會計審計風險建設工作的措施

第一，做好相關風險防范工作控制建設。需要強化對會計審計業務的各項流程控制，對其相關的風險傾向進行細致的分析和預測，如此來使全流程的信息數據能夠以更加清晰的形式呈現，促使會計審計人員能夠更快掌握風險發生、或者是問題出現的異常情況，提升其風險解決的效率，強化其風險防控的水平，保障企業的會計審計的風險建設質量。

第二，確定風險管理控制目標。對于會計審計風險管理控制的工作來講，為了有效落實會計審計風險管理控制工作，我們需要在初期明確劃分風險管理控制目標。對會計審計的相關要求、特點進行分析研究，合理的劃分風險管理控制目標，并從整體方面進行風險管理控制目標的提升。在實際的風險管理控制目標的改進中，我們需要根據風險管理控制工作的實施流程進行明確的劃分。在制定風險管理控制目標時需要考慮在實際實施中是否可行，并根據實際的業務特點，來有效融合風險管理控制計劃，為整體的風險管理控制工作的有效實施提供有力保證，提高其執行能力，并為考核工作的順利進行提供有效標準。此外，在制定會計審計風險管理控制目標時，需要將主動意識引入其中，使得風險管理控制工作的主動性更強，有效防止了各類業務風險的發生。

第三，加強對人員的管理工作。加強對會計審計風險的管理控制強度，建設相對完善的管理體制，為日后工作的實施提供相應的制度保障，將責任追溯到個人，日升會計審計風險的控制效果。在實際的工作過程中，全方面的加強會計審計工作人員的專業能力和專業素質，提升他們的風險意識。針對于會計審計工作的實施來講，其特點具有很強的專業性[4]。會計審計工作較為繁瑣，并且在實際的工作過程中也經常與大量資金進行交涉，哪怕出現一些微小的失誤，都有可能產生十分嚴重的后果，為企業帶來不易彌補的損失。對于此情況來說，我們必要加強對人員管理能力的培養，定期組織培訓學習活動，使會計審計工作人員可以充分了解到自身工作的緊要性，在注重風險防范的同時，還需要從潛意識中形成正確的工作理念，有效提升會計審計工作人員的工作責任感。

第四，完善會計審計的監督控制工作。企業會計審計工作中最為重要的工作就是監督控制工作，在實際開展會計審計工作的過程中，我們應當注重會計審計監督控制工作的推進。將監督控制作為工作重心，采用評估、分析等方式，對當前會計審計工作進行中所存在的問題進行有效控制，同時建設一些具有可行性的制度流程，有效防范會計審計業務中可能發生的風險問題，建設一套相對完善的高效、合理的會計審計體制。會計審計工作人員在對資金使用的過程中應當做好監管工作，根據監督控制體系進行相應的工作規范，使相關的業務工作與活動更加合法合規，保證會計審計工作的開展，大幅度提升會計審計工作的質量及效率，對于一些違法違規行為要進行嚴格抵制，使會計審計部門更好地發揮自身的能力。

四、信息化審計的建設路徑

首先，從思想上重視信息化審計工作的開展實施。在信息化審計工作的開展過程中，我們需要了解信息化審計的開展需要，積極轉變其思想觀念，提升會計審計人員對工作的熱情，從而更加深入的了解當今社會審計工作信息化審計工作開展的具體需要，使員工具備較強的業務信息化管理理念。從思想上認識到開展審計工作的有效作用，并以實際的信息化審計工作特點為中心，合理創新調整信息化審計的工作思維，有效貼合當今時代會計審計工作的開展需要[5]。同時，在開展信息化審計工作時，需要各個部門對其進行配合支持。在實際的工作中，如若從思想上注重開展信息化審計工作，那么可以有效促進企業內部中的多個部門之間的溝通協作。以信息化審計工作作為戰略部署進行推進，可以從多個方面著手，進行相應的優化調整，保證信息化審計工作的順利開展，這對會計審計工作也起到了十分重要的作用。

其次，以制度作為支撐支持信息化審計的開展工作。在信息化審計的開展中，我們需要加強完善相關工作制度。在信息化工作開展時，我們應當以會計審計工作的建設特點為中心，重視信息化管理工作的落實情況。根據實際審計工作的特點，劃分相關的管理制度。通過目前會計審計風險管理控制的要求，在設計信息化制度流程以及引進先進的信息化技術時，應當與實際的工作開展需要相結合。比如：針對于審批過程來講，就可以從信息化系統平臺中建立一套較為完整的審批流程，在某個階段中審批出現問題后，可以及時進行回顧。整個過程僅僅只需要信息化系統即可完成，這樣可以有效提升操作的標準以及審批工作的效率，并可以有效防止一些人為操作所造成的問題。充分利用信息化技術，可以有效規范、調整會計審計工作，有效規避傳統人工操作中所存在的不合理操作。在優化改進相關管理制度上，也要對其他制度進行相應的改進，確保信息的安全性，有效推動實際審計工作的開展。根據會計審計的實際工作情況，我們需要完善相關制度，為日后的會計審計工作的開展提供一個有力的保證，并嚴格明確工作制度標準，使會計審計工作的開展建設更加科學、高效。