新形勢下企業(yè)財(cái)稅管理現(xiàn)代化路徑探討

曲 蕓 山東焦化控股有限公司

引言

在快速發(fā)展的信息時(shí)代，我國關(guān)于企業(yè)稅收的政策發(fā)生了改變，給企業(yè)發(fā)展帶來了新的挑戰(zhàn)，就必須注重對財(cái)稅管理方式的創(chuàng)新改革，努力提高財(cái)稅管理水平，提高企業(yè)自身綜合實(shí)力，積極改革管理方式，獲得新的發(fā)展機(jī)遇。

一、企業(yè)財(cái)稅管理工作概述

財(cái)稅管理，表面上指的是稅務(wù)的相關(guān)管理工作，如做賬單、算稅務(wù)支出等，但是其背后的工作不止于此，涉及到多個(gè)方面，如投資、內(nèi)控、成本分析、融資、企業(yè)預(yù)算、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)見等。財(cái)務(wù)管理人員要兼?zhèn)湄?cái)稅思維、整體財(cái)務(wù)概念，配合企業(yè)構(gòu)建完善的財(cái)稅系統(tǒng)，在符合規(guī)定的前提下進(jìn)行合理的減稅，做到企業(yè)資產(chǎn)利益最大化。

二、企業(yè)財(cái)稅管理工作面臨的形勢

(一)稅務(wù)管理公開化、信息化

伴隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的快速發(fā)展，區(qū)塊鏈、云平臺(tái)逐漸被應(yīng)用于各領(lǐng)域、行業(yè)中。在如今信息時(shí)代的大背景下，企業(yè)信息變得越來越公開化，其任何法律信息都有詳盡的信息備案。在傳統(tǒng)市場中，企業(yè)針對合作發(fā)展等相關(guān)信息都需要進(jìn)行長時(shí)間的搜集和調(diào)查，而在如今的網(wǎng)絡(luò)時(shí)代，只需要查詢相關(guān)的企業(yè)信息平臺(tái)，就能夠?yàn)g覽詳盡的企業(yè)信息，而一些企業(yè)的造假數(shù)據(jù)、信息就無法濫竽充數(shù)了。

(二)財(cái)務(wù)人員專業(yè)能力有限

不少企業(yè)的競爭力降低，甚至于瀕臨破產(chǎn)，都是由稅務(wù)問題引起的，這些企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)稅務(wù)問題并難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)，當(dāng)發(fā)現(xiàn)時(shí)為時(shí)已晚，難以對這些漏洞進(jìn)行處理，導(dǎo)致企業(yè)損失慘重，危及企業(yè)形象，降低企業(yè)信用。而部分企業(yè)的管理層缺乏對稅務(wù)管理的重視，企業(yè)內(nèi)的財(cái)稅管理組織缺乏相應(yīng)的財(cái)務(wù)知識(shí)，財(cái)務(wù)管理能力有所欠缺，導(dǎo)致無法對市場形勢有清晰的認(rèn)知，對實(shí)時(shí)的稅收制度也缺乏了解，無法進(jìn)行科學(xué)、合法地減稅及合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)部門內(nèi)部甚至存在偷稅、漏稅行為，導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)出現(xiàn)問題，增大企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。

(三)稅務(wù)征收力度不斷加大

長期以來我國對稅務(wù)征收系統(tǒng)進(jìn)行不斷的改革創(chuàng)新，監(jiān)督力度也在不斷增大，在2019年后，在全國范圍內(nèi)普及應(yīng)用稅務(wù)征收系統(tǒng)，對企業(yè)稅務(wù)管理工作的監(jiān)督力度達(dá)到了前所未有的高度，依托于整合銀行信息、電子發(fā)票數(shù)據(jù)、信息回溯等大數(shù)據(jù)信息，建立了完善的稅務(wù)征收體系，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成為企業(yè)亟需注意的問題。

另一方面，互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的快速發(fā)展，使大數(shù)據(jù)逐漸應(yīng)用到稅務(wù)征收工作中，稅務(wù)部門對稅收工作有了更先進(jìn)的技術(shù)支持，稅收系統(tǒng)的功能越來越完善，信息覆蓋范圍越來越廣，這讓稅務(wù)征收力度不斷加大。

(四)稅收風(fēng)險(xiǎn)增大

當(dāng)前，我國稅收監(jiān)督力度不斷加大，企業(yè)資金流動(dòng)的詳細(xì)信息被展現(xiàn)在大眾面前，這無疑增大了企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)一旦涉及不正當(dāng)、不合法的資金活動(dòng)，就會(huì)被大數(shù)據(jù)系統(tǒng)檢測、篩選到，并進(jìn)行公開，這會(huì)極大程度上影響企業(yè)誠信，降低企業(yè)競爭力，讓企業(yè)發(fā)展難以為繼。

三、新形勢下企業(yè)財(cái)稅管理現(xiàn)代化策略

(一)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)相融合

相關(guān)調(diào)查顯示，部分企業(yè)的財(cái)務(wù)工作與業(yè)務(wù)聯(lián)系較少，缺乏溝通。財(cái)稅管理部門對企業(yè)業(yè)務(wù)缺乏了解，在財(cái)務(wù)管理中容易出現(xiàn)判斷失誤。所以，企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的融合，設(shè)立合理完善的融合制度，并對公司現(xiàn)有情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查和了解，尋找企業(yè)運(yùn)行時(shí)影響財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)融合的因素，積極解決問題，促進(jìn)企業(yè)的財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的有效融合。在尋找融合方式和制度時(shí)，可以借鑒成功企業(yè)的融合方式，但是不能全部照搬照抄，必須根據(jù)自身企業(yè)的具體情況和未來發(fā)展進(jìn)行改善，形成適合企業(yè)自身的融合方式或制度。同時(shí)也要對業(yè)財(cái)融合加以重視，在新環(huán)境下滿足社會(huì)對企業(yè)的發(fā)展需求，并達(dá)成企業(yè)自身戰(zhàn)略目標(biāo)，提升綜合競爭力。

(二)加強(qiáng)納稅籌劃和稅務(wù)管理信息化建設(shè)

納稅籌劃是企業(yè)稅務(wù)管理工作的重中之重，通過詳盡的企業(yè)資產(chǎn)分析進(jìn)行納稅籌劃，降低企業(yè)稅務(wù)支出，幫助企業(yè)獲取納稅收益。企業(yè)要對自身資產(chǎn)進(jìn)行全面了解，歸納總結(jié)信息數(shù)據(jù)，并對未來發(fā)展方向有清晰的規(guī)劃和認(rèn)知，根據(jù)這些因素規(guī)劃合適的納稅方案，在不違反法律的前提下進(jìn)行資金操作，幫助企業(yè)享受更多的稅收優(yōu)惠。例如流動(dòng)資金、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的稅收額度均存在差異，企業(yè)可利用地方的扶持政策享受稅收優(yōu)惠，進(jìn)行節(jié)稅減稅。

另外，稅務(wù)管理信息化是大勢所趨，信息化不僅能提高稅務(wù)管理的效率，還能提高管理精準(zhǔn)度，全面提高稅務(wù)管理水平，適應(yīng)新的社會(huì)、市場需要。對此，企業(yè)應(yīng)在財(cái)稅管理中引入更加精準(zhǔn)、高效的數(shù)據(jù)共享模式，以及更加科學(xué)合理的管理模式，積極構(gòu)建財(cái)務(wù)共享的服務(wù)模式(圖1)，以方便快捷的財(cái)稅信息共享平臺(tái)為基礎(chǔ)，在其上實(shí)現(xiàn)各部門和企業(yè)外部的溝通交流，使財(cái)稅相關(guān)核算、審計(jì)工作更加標(biāo)準(zhǔn)化，流程化，提高效率的同時(shí)也能在出現(xiàn)問題時(shí)及時(shí)解決。

(三)創(chuàng)新財(cái)稅管理思想觀念

財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)今市場對企業(yè)的重要評(píng)定信息，在一定程度上代表了一個(gè)企業(yè)的信譽(yù)，直接影響其他企業(yè)是否愿意與之合作，進(jìn)而影響企業(yè)的未來發(fā)展。所以企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家發(fā)布的稅收政策完善、創(chuàng)新財(cái)稅管理理念，正確認(rèn)識(shí)稅收風(fēng)險(xiǎn)并有效規(guī)避，在低財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的前提下進(jìn)行企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)。

(四)加強(qiáng)稅務(wù)管理隊(duì)伍建設(shè)

毫無疑問，人才是一個(gè)企業(yè)的軟實(shí)力，企業(yè)的人員隊(duì)伍整體素質(zhì)代表著其科研、管理能力，并直接決定企業(yè)的未來發(fā)展。所以要想獲得長足發(fā)展，就必須重視人員素質(zhì)。企業(yè)應(yīng)積極引進(jìn)高素質(zhì)人才，并對固有人員進(jìn)行篩選和培訓(xùn)，組建完善的現(xiàn)代化稅務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，提高財(cái)稅管理水平。財(cái)稅管理人員必須有系統(tǒng)規(guī)范的法律意識(shí)，有擔(dān)當(dāng)，有思想，對于偷稅漏稅等行為不容放縱，法律底線不容踐踏。

另外，為了適應(yīng)新時(shí)代“互聯(lián)網(wǎng)+”技術(shù)和“營改增”稅制改革，財(cái)稅人員應(yīng)及時(shí)學(xué)習(xí)新的稅收制度內(nèi)容，掌握大數(shù)據(jù)財(cái)稅系統(tǒng)技術(shù)，并擁有數(shù)據(jù)分析及設(shè)備操作能力。企業(yè)在進(jìn)行人才招聘和雇傭時(shí)，一定要提高人才招聘標(biāo)準(zhǔn)，保證應(yīng)聘者在試用期的工作能力達(dá)標(biāo)。

除此之外，企業(yè)可以利用積極的內(nèi)部競爭發(fā)現(xiàn)能力強(qiáng)、思想覺悟高的人才，輔以鼓勵(lì)措施，調(diào)動(dòng)人員的工作積極性。企業(yè)可定期組織系統(tǒng)的稅務(wù)管理培訓(xùn)，如公司法規(guī)、稅務(wù)法規(guī)、會(huì)計(jì)法規(guī)等，加強(qiáng)企業(yè)人員的教育，幫助企業(yè)人員擁有完善的稅務(wù)知識(shí)，樹立正確的稅務(wù)管理意識(shí)，豐富知識(shí)儲(chǔ)備和實(shí)踐能力，提高企業(yè)人員工作的正確率、工作效率等。

四、結(jié)語

綜上所述，市場形勢每時(shí)每刻都在發(fā)生變化，如果企業(yè)不能適應(yīng)市場需求，那必然會(huì)逐漸失去競爭力，慢慢淡出市場。所以企業(yè)必須及時(shí)發(fā)現(xiàn)自身財(cái)稅管理的不足，及時(shí)進(jìn)行創(chuàng)新和改革，提高稅務(wù)管理水平，提高整體收益及市場競爭力。

同時(shí)，企業(yè)要重視財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，積極引進(jìn)高素質(zhì)、高能力人才，對老員工也要加強(qiáng)培養(yǎng)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的整體水平。

另外，企業(yè)要把稅務(wù)責(zé)任明確到個(gè)人，以便在出現(xiàn)紕漏時(shí)及時(shí)找到負(fù)責(zé)人，快速有效的解決問題，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)體制的完善。

總之，財(cái)稅管理對于企業(yè)的發(fā)展十分重要，不僅決定了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益，還影響著企業(yè)未來的前進(jìn)與發(fā)展方向，所以企業(yè)管理者必須提高對財(cái)稅管理的重視程度，利用當(dāng)今新興的信息技術(shù)與多重有效措施來提高財(cái)稅管理效率，促進(jìn)企業(yè)長足發(fā)展。