中國注冊會計師協會關于印發《注冊會計師行業信息化建設規劃（2021—2025年）》的通知

各省、自治區、直轄市注冊會計師協會：

中國注冊會計師協會第六屆常務理事會第七次（通訊）會議審議通過了《注冊會計師行業信息化建設規劃（2021-2025年）》，現予印發。

各地在規劃實施中所取得的進展和發現的問題，請報告我會。

附件：注冊會計師行業信息化建設規劃（2021-2025年）

中國注冊會計師協會

2021年4月8日

附件：

注冊會計師行業信息化建設規劃（2021-2025年）

為貫徹落實黨中央、國務院關于網信事業的決策部署和中國注冊會計師行業信息化戰略，持續以規劃為龍頭，引領注冊會計師行業信息化建設，推動注冊會計師行業數字化轉型，驅動行業高質量發展，制定本規劃。

一、行業信息化發展現狀與形勢

（一）行業信息化取得新成效。

實施行業信息化戰略以來，中注協發揮戰略引領作用，先后發布《行業信息化建設總體方案》（會協〔2011〕115號）、《注冊會計師行業信息化建設規劃（2016-2020年）》（會協〔2016〕73號）及相關配套文件，為行業信息化建設提供了有效指導。“十三五”時期，行業協會和會計師事務所扎實工作、開拓創新，行業信息化建設取得新成效。

行業信息化基礎不斷完善，支撐作用顯著提升。制定了統一的協同辦公系統架構，為實現行業協會之間的公文交換和數據共享奠定了基礎。通過對現有行業管理信息系統的功能與技術評估，中注協組織提出了升級改造的技術優化方案。部分會計師事務所根據業務發展戰略目標，優化了信息化架構，逐步整合內部眾多的信息系統。數據治理興起，圍繞數據資產管理和消除數據孤島開展了探索實踐。

行業管理服務信息化持續完善，功能流程明顯優化。中注協和地方注協建設的門戶網站，成為行業宣傳窗口。每年對行業管理信息系統（二期）的各子系統功能進行優化完善，考試管理、注冊管理、繼續教育、業務監管和行業財務實現信息化。實現了注冊會計師考試從報名、資格審核、繳費、考試到成績查詢的全流程線上辦理。基于統一基礎架構，中注協和23家地方注協基本完成注協機關協同辦公系統建設。行業信息系統達到國家網絡安全等級保護三級要求，保障了行業數據和系統運行的安全。

會計師事務所信息化穩步推進，部分領域邁出新步伐。全國42%的會計師事務所不同程度地開展了審計作業系統建設，尤其是92.1%的大型會計師事務所應用了審計作業系統。會計師事務所內部管理和項目管理信息化建設穩步推進，75.6%的大型會計師事務所在日常工作中采用了內部管理和項目管理信息系統。部分會計師事務所圍繞審計作業中高頻率、高重復性的審計業務，建設了不同功能的共享中心，提升了執業效率。法律法規和經濟數據等行業信息服務體系不斷優化。部分大型會計師事務所已經利用大數據、人工智能、云計算和區塊鏈等前沿信息技術開展機器人流程自動化（RPA）和無人機監盤等探索應用，信息化建設邁出新步伐。

（二）行業信息化發展面臨的形勢。

數字化轉型浪潮蓬勃興起。當今世界正經歷百年未有之大變局，以信息技術為代表的新一輪科技革命和產業變革深入發展。互聯網、大數據、人工智能等信息技術同各產業深度融合，將構建一批各具特色、優勢互補、結構合理的戰略性新興產業增長引擎，實現數字化轉型已經成為經濟社會發展的重要推動力。加快數字化發展，推進數字產業化和產業數字化，推動數字經濟和實體經濟深度融合，加快推進服務業務數字化，是“十四五”乃至更長時期中國的大趨勢。

以信息技術推動行業數字化轉型。隨著經濟社會數字化轉型深入推進，數字化產業穩步發展，為新時期注冊會計師行業發展帶來拓展業務的機遇，同時也帶來了外部的競爭與挑戰。要求注冊會計師行業緊跟時代步伐，抓緊補齊信息化建設短板，通過創新理念、方法、技術與工具，以信息技術促進行業數字化轉型，推動實現行業專業化、標準化、數字化、品牌化、國際化的新發展目標，適應中國數字經濟發展的需要。

行業信息化建設存在的問題。在行業信息化建設取得一定成效的同時，也面臨一些迫切需要解決的突出問題，行業信息化水平與網絡強國戰略不相適應。一是行業信息化發展不平衡，大型和中小型會計師事務所信息化建設兩極分化嚴重，審計作業系統和內部管理系統的普及率差距較大。二是行業信息化發展不充分，部分會計師事務所的信息化發展程度，落后于客戶信息化水平，無法滿足執業需求。三是會計師事務所仍然存在信息化意識和內生創新動力不夠，資金投入和專業人才培養不足，對前沿信息技術融合應用不夠，以及數據資源開發利用程度不高等情況。

二、“十四五”時期行業信息化建設總體要求

（三）指導思想。

堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導,全面貫徹國家信息化發展戰略、網絡強國戰略、數字中國戰略，以行業服務國家建設為主題，以行業誠信建設為主線，統籌推進“會計師事務所信息化、行業管理服務信息化、協會辦公信息化”總體布局，協調推進“標準化、數字化、網絡化、智能化”戰略布局，堅定不移貫徹新發展理念，以創新融合為根本動力，以賦能行業高質量發展為根本目的，統籌信息化發展和安全，加快“三個領域”的信息系統建設，推進行業信息化跨越式發展，行業信息化達到國際水平。

（四）基本原則。

——堅持對接網絡強國戰略。網絡強國戰略明確了一系列方向性、全局性、根本性、戰略性問題，對當前和今后一個時期網信工作作出重要戰略部署，有助于把握信息化的發展方向和規律，是推進新時代行業信息化工作的根本遵循。

——堅持服務行業高質量發展。行業信息化建設要充分融合行業期盼、會員智慧、專家意見和實踐經驗。以信息化支撐行業高質量發展,促進行業數字化轉型發展。

——堅持安全與發展并重。堅持網絡安全與信息化發展并重，遵循積極利用、科學發展、依法管理、確保安全的方針，推進網絡基礎設施建設和互聯互通，建立健全網絡安全保障體系，提高網絡安全防護能力。

——堅持創新融合。準確把握信息技術發展趨勢，全面實施創新驅動發展，探索信息技術與行業的深度融合，實現技術融合、業務融合和產業融合，促進行業信息化開放、包容與共享發展。

——堅持問題導向。從實際出發，分析會計師事務所信息化建設與發展的堵點痛點，聚焦行業管理與服務信息化建設的重點難點，對各類問題和業務領域，分別提出具有針對性的推進方案。

（五）主要目標。

到2035年，數字技術在行業廣泛應用，成為行業高質量發展的有力支撐；行業數字產業初具規模，成為行業服務的新興業態；標準化、數字化、網絡化、智能化水平大幅提升，基本實現行業數字化轉型，基本實現網絡強注會目標。

到2025年，以網絡強注會為目標，綜合考慮信息技術發展趨勢和我國注冊會計師行業發展實際，圍繞“會計師事務所信息化、行業管理服務信息化、協會辦公信息化”總體布局和“標準化、數字化、網絡化、智能化”戰略布局，通過實施行業信息化“3456”工程，即3項行業信息化基礎任務、4項行業數據應用任務、5項行業管理服務與協會辦公信息化任務、6項會計師事務所信息化任務，努力實現以下主要目標：

——信息化基礎達到新水平。在行業數據標準體系制定、網絡安全等方面取得新成果，持續打造先進系統技術架構，提高行業信息化建設的技術水平。

——數據分析應用能力得到新提高。數據治理機制逐步完善，行業數據資源匯集成效顯著，會計師事務所基于數據提供的產品和服務得到拓展，行業的大數據分析應用水平顯著提升，服務社會經濟發展的能力增強。

——行業管理服務與協會辦公信息化取得新進展。行業管理服務功能和質量持續優化，完成注協機關協同辦公系統建設，管理運行效率和知識共享能力明顯提升，行業誠信信息監控體系更加完善，各級各類信息系統互聯互通明顯改善。

——會計師事務所信息化實現新突破。大型會計師事務所系統智能化升級有序推進，中小型會計師事務所作業和管理信息化產品的普及率大幅提高，推進函證數字化發展，會計師事務所通過信息化手段提升審計質量和審計效率。

三、加快信息化基礎研究與建設

注重系統技術架構、數據標準和網絡安全建設的持續研究與建設，完善行業信息化建設基礎體系，提升行業信息化建設的標準化水平。

（六）打造先進系統技術架構。圍繞信息系統的高并發、高可用、高性能和先進性，充分考慮云計算和移動互聯網發展趨勢，結合業務邏輯和應用場景，行業協會和會計師事務所在建設信息系統時，選擇安全、穩定、先進的系統技術架構。信息系統接口設計應滿足靈活、輕量和高擴展要求，確保不同信息系統之間的兼容性和連通性。

（七）推動構建行業數據標準體系。圍繞審計數據采集、審計報告電子化、行業管理服務數據、電子簽章與證照等領域，按照繼承、發展和創新原則，急用先行、循序漸進推動構建科學適用的行業數據標準體系，滿足數據共享交換和數據分析需求，發揮數據作為生產要素的作用。中注協設立團體標準化工作機構，開展協會團體標準制修訂工作，完善行業數據標準體系的頂層設計，推動構建會計師事務所審計數據標準框架。

（八）強化網絡安全建設。貫徹落實國家網絡安全法，會計師事務所要提升網絡安全意識，參照零信任安全體系架構，圍繞系統安全、數據安全和終端安全等方面，健全網絡安全制度規范，建立網絡安全監控體系，鼓勵采用具有自主知識產權的信息產品，保證會計審計資料數據安全。建立信息化應急管理機制，確保數據安全及業務的持續運行。貫徹落實國家網絡安全等級保護管理制度，促進開展網絡安全等級保護測評，提升網絡安全防護能力，確保應用系統和數據資產安全。

四、全面提高數據支撐服務能力

強化數據治理，提高數據質量，推進數據資源整合與共享，逐步增強數據挖掘應用能力，推動行業的數字化轉型發展。

（九）豐富行業知識庫建設。根據國家關于政務信息資源共享制度措施，協調共享會計師事務所執業和行業管理服務所需的財政、銀行、工商、稅務和公安等政務數據資源，發揮數據生產要素對行業發展的創新引擎作用。積極利用市場上成熟的數據庫產品，包括法律法規庫、經濟數據庫和工商數據庫，會計師事務所探索建設審計知識庫，合力形成行業知識庫體系，為注冊會計師的執業提供信息支撐。

（十）布局行業數據中心建設。以各級各類信息系統互聯為基礎，以行業管理信息系統為樞紐，探索行業協會與會計師事務所之間的數據共享，根據相關法規制度，逐步形成包括行業管理服務數據、會計師事務所執業和管理數據、行業協會內部管理數據、行業知識庫等的行業數據中心，支持統計分析、評估研判、預測預警和智能決策，為深化大數據分析應用奠定基礎。

（十一）深化大數據分析應用。會計師事務所要深化大數據分析在審計項目承接、風險評估、控制測試、實質性程序和審計報告等階段的應用，為客戶承接與保持、舞弊分析和內容核查等目標提供智能決策支持。會計師事務所要通過對客戶財務和業務數據分析經驗的積累，深化大數據的審計作業應用，靈活運用或自研數據分析工具，拓展基于數據的產品和服務，提升發現財務造假的能力。行業協會提升數據挖掘分析應用能力，為行業管理服務和決策提供支持，服務國家宏觀經濟運行情況分析與預測。

（十二）推動開展數據治理。建立數據資產管理和應用機制，針對數據采集、數據管理、數據安全、數據應用等制定制度與操作規程，推進數據資源的整合、應用服務和共享，確保數據安全，提高數據質量和數據應用效率，充分發揮數據資產的作用，從而提升會計師事務所整體信息化和數據應用水平。會計師事務所應統一數據的采集和管理，強化元數據管理、主數據管理、數據質量管理、數據生命周期管理，提高數據安全合規水平。

五、深入推進行業管理服務與協會辦公信息化建設

行業管理服務和協會辦公信息化是行業信息化建設的重要組成部分。通過優化行業管理信息系統，完善配套制度，進一步提升行業誠信信息監控體系的效能，增強各級各類信息系統互聯，形成行業信息系統的網絡化生態。

（十三）優化行業管理信息系統。以會員管理和服務為核心，重塑業務流程、提升系統功能和拓展系統服務領域。優化行業管理信息系統，完善考試管理、注冊管理、繼續教育、業務監管和行業財務等業務功能，重點推動審計報告統一編碼、行業黨建、綜合評價、會員任職資格檢查等業務領域系統建設。中注協主持建設、集中部署行業管理信息系統，選擇合適的最新技術架構，提升中注協和地方注協之間的業務協同能力和服務水平，推動“全程網辦”和辦事指南標準化、精細化、場景化，全面拓展和優化行業管理服務事項，促進管理網絡化、服務信息化和程序規范化。

（十四）完善行業誠信信息監控體系。完善行業誠信信息監控體系，優化“全面記錄、實時監控、有效披露”功能，豐富會員執業能力、執業質量、誠信水平等行業信息，加強行業誠信建設，規范會計師事務所發展，推動會計師事務所做優做專做精。推動構建注冊會計師執業監測系統，為落實行業重大輿情風險應對機制、統籌處理財務造假、審計失敗、重大審計風險提示等相關工作提供平臺支撐。貫徹落實國務院關于加快推進社會信用體系建設的指導意見，統籌行業誠信信息監控體系和注冊會計師執業監測系統，共同形成行業社會監督運行機制，成為社會信用體系的有效組成部分。

（十五）完成注協機關協同辦公系統建設。按照注協機關協同辦公系統統一架構，加速推進最后一批地方注協的系統建設，優化已建協同辦公系統的業務流程和功能，全面實現網上辦公和網上審批，提升內部管理運行效率，提高決策效能。建設協同辦公系統數據接口，實現行業協會之間的公文交換與通訊功能。中注協統籌注協機關協同辦公系統建設工作，完成中注協協同辦公系統建設，地方注協負責本協會協同辦公系統建設。

（十六）促進各級各類信息系統互聯。中注協要積極促進行業管理信息系統與注協機關協同辦公系統、會計師事務所信息系統、財政會計行業管理系統、財政部會計執法檢查系統、相關政府部門信息系統的互聯，推動實現行業管理信息系統與財政會計行業管理系統、財政部會計執法檢查系統的數據共享，構建注冊會計師行業監管一體化管理信息平臺，利用大數據和信息化手段，加強財會監督。有序促進與國務院“互聯網+監管”和“信用中國”的數據共享。

（十七）完善信息化相關制度。中注協溝通政府部門和監管機構，推動修訂完善注冊和監管相關法規制度，改善會計師事務所電子證據、電子簽名和電子底稿等檔案資料的可接受性，拓展會計師事務所合伙人晉升選拔專業領域。中注協研究數字化對注冊會計師執業環境和執業方式的影響，擬訂完善準則制度，以適應數字化執業環境提出的新要求，解決行業在數字化環境下面臨的新問題，并研究如何利用信息技術賦能注冊會計師行業，更新信息系統審計相關的技術指引，研究數據分析技術在審計中的應用，針對互聯網企業等新興行業制定專項審計指引，修訂完善信息化執業環境下的專業勝任能力和獨立性要求。

六、大力加強會計師事務所信息化建設

會計師事務所信息化是行業信息化的關鍵環節。按照統籌推進、分類指導思路，圍繞會計師事務所治理、質量管理和審計作業等領域，有序推動會計師事務所信息化建設普及和智能化升級。

（十八）升級大型會計師事務所審計作業系統。大型會計師事務所要綜合運用大數據、人工智能、云計算和區塊鏈等前沿信息技術，圍繞數據采集、底稿編輯、風險評估、審計策略、審計計劃、審計抽樣、審計測試、審計報告復核等審計環節，打造全流程的智能審計作業平臺及輔助工具，實現遠程審計、大數據審計和智能審計。建立質量監控與風險預警功能，探索對審計客戶的即時審計和持續審計模式，實現審計業務的事前、事中和事后質量控制。

（十九）強化總分所一體化綜合管理系統建設。會計師事務所要建設覆蓋總分所業務管理和辦公管理的一體化綜合管理系統，推進總分所一體化管理。基于一體化綜合管理系統，在業務承接與實施、市場與客戶、合同管理、技術標準與風險控制、獨立性管理、人力資源、培訓管理、績效管理、財務管理和資產管理等方面，實現總分所人事管理、財務管理、業務管理、技術標準和信息管理等方面的實質五統一，促進會計師事務所加強內部治理機制建設，提升內部治理能力。

（二十）普及中小型會計師事務所信息化產品應用。中小型會計師事務所要根據業務特色，普及應用審計作業和內部管理信息化產品，提升信息化環境下的專業交付能力。建設覆蓋審計作業、項目管理、客戶管理、復核管理、檔案管理、后續管理等領域的審計作業系統，以及監盤、查賬和復核等審計作業輔助工具。為強化對人、財、物等資源的協同，實現遠程辦公、移動辦公和即時辦公，建設覆蓋會計財務、人力資源、繼續教育、資產管理、行政辦公等功能的內部管理系統。

（二十一）推動實現函證數字化。按照財政部關于函證數字化的指導意見，中注協集中優勢資源，研究推動函證數字化工作，支持第三方函證平臺建設，提升會計師事務所審計質量。會計師事務所根據自身情況，加快函證集中處理系統的自主研發或直接采購。會計師事務所函證集中處理系統應遵循《關于進一步規范銀行函證及回函工作的通知》和配套操作指引的要求，實現制函、收發函、統計分析和函證管理等功能，采取安全可靠方式實現與第三方函證平臺對接，提高函證工作質量和效率。第三方函證平臺按照“安全可控，公益屬性，標準規范，開放兼容”原則運維，先試點再逐步推廣。

（二十二）探索研究現代信息技術的融合應用。會計師事務所要深入探索研究大數據、人工智能、移動互聯網、云計算、區塊鏈和物聯網等現代信息技術，在行業發展中的融合應用，對原有業務結構、操作方式、管理流程進行再造，培育新技術、新產品、新業態、新模式。發揮會計師事務所信息化“外溢”效應，為政府、企業提供大數據產業分析報告、財務機器人、數字化財務與稅務管控等數字化產品。云計算實現了信息技術服務的按需供給，要根據國家關于促進云計算發展的意見要求，探索研究安全可行的行業云計算應用方案。

（二十三）豐富信息化實現路徑。會計師事務所根據自身需求，發揮主體作用，自主研發或采購市場上安全可靠的審計作業系統和內部管理系統。行業協會要發揮戰略引領和政策引導作用，爭取國家相關扶持政策，采取靈活多樣的措施，豐富會計師事務所信息化實現路徑，健全會計師事務所信息化建設激勵機制，支持中西部地區和經濟欠發達地區的信息化發展。行業協會組織行業內外專家，對市場上服務行業的相關軟件產品研發提供行業知識指導，促進會計師事務所與軟件服務商的供需對接。探索聯合采購機制，優先考慮云服務方式，搭建行業共享技術平臺，共享信息技術產品和成果。

七、保障措施

（二十四）加強組織領導。發揮行業信息化委員會、信息安全領導小組等機構的統籌領導和技術指導作用，建立決策科學、運行有效、職責明確的工作機制，深入研究行業信息化發展規律。明確中注協、地方注協和會計師事務所等各類建設主體責任，充分發揮會計師事務所的信息化建設主體作用，統籌推進行業信息化建設重點難點任務。強化政策聯動和協調配合，形成行業信息化工作合力。

（二十五）加快人才培養。適應行業數字化轉型和實現以數據為核心的新型業務模式，配套完善信息化專業人才培養機制，從注冊會計師考試內容設置、會員繼續教育、與高校建立聯合人才培養和高端人才培養等方面優化完善制度安排，做好信息化綜合性人才的中長期規劃及職業發展培養，充分發揮信息化高端人才的作用，加強中注協和地方注協信息化人才配備，推動行業信息化人才隊伍建設。

（二十六）注重實施評價。行業協會和會計師事務所要根據本規劃，制定信息化建設規劃、方案和指引，分解任務，明確進度，落實責任。強化監督落實，切實發揮績效評估的導向作用。加大會計師事務所信息化建設在綜合評價體系中的權重，完善科學有效的考核評價體系，切實推進規劃任務落實。

（二十七）擴大宣傳引導。充分利用網站、公眾號、期刊、相關培訓和會議等渠道，加大對黨中央、國務院關于網信事業的決策部署、行業信息化戰略規劃、發展形勢和成果的宣傳引導。搭建學習交流平臺，定期分享國內外先進技術、實施案例、成熟產品和創新舉措，宣傳推廣應用先進典型。健全溝通渠道，實現行業內外多方互動，促進公眾認知，營造良好氛圍。