新形勢下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險及防范探析

杜鑫龍 四川省宜賓普什集團(tuán)有限公司

一、引言

當(dāng)前，受新冠疫情的持續(xù)影響，全球經(jīng)濟(jì)正在經(jīng)歷著2008年金融危機(jī)未來最嚴(yán)重的動蕩和衰退，逆全球化和貿(mào)易保護(hù)主義抬頭，全球產(chǎn)業(yè)鏈正在面臨加速重構(gòu)，我國提出的“雙循環(huán)”也在加速構(gòu)建。在此背景下，企業(yè)的生存與發(fā)展都將受到極大影響，市場競爭不僅僅聚焦于傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)層面，在以風(fēng)險控制為核心目的之一的管理方面的競爭也開始凸顯。財務(wù)管理是企業(yè)的核心管理行為，財務(wù)風(fēng)險更是直接關(guān)系到企業(yè)的生存安全。如何在新形勢下做好財務(wù)風(fēng)險防范將是企業(yè)亟待解決的重要問題。整體看，企業(yè)應(yīng)該基于更精準(zhǔn)的財務(wù)風(fēng)險識別，聯(lián)合更高效的風(fēng)險控制手段，切實(shí)做好財務(wù)風(fēng)險管控工作。我們將以生產(chǎn)制造企業(yè)為例進(jìn)行詳細(xì)分析。

二、當(dāng)前企業(yè)財務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀及防范問題

(一)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險朝著更加多元化、隱蔽化的方面發(fā)展

在經(jīng)濟(jì)“新常態(tài)”和經(jīng)濟(jì)發(fā)展“新形勢”下，由于內(nèi)外部環(huán)境的加速變化，企業(yè)所面臨的各項風(fēng)險也發(fā)生了重要的變化。對于企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險來說，更加多元和更加隱蔽成為了新的特點(diǎn)。在更多元方面，以前傳統(tǒng)制造企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險主要體現(xiàn)在資金占用風(fēng)險方面，而當(dāng)前其所面臨的財務(wù)風(fēng)險不僅僅在資金占用方面持續(xù)加大，并且在資金成本、財務(wù)預(yù)警、投資行為等方面的風(fēng)險逐步凸顯。在更隱蔽方面，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生呈現(xiàn)出更加隱蔽的態(tài)勢，風(fēng)險因素往往深度嵌入在業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)中，在風(fēng)險暴露之前更不易被企業(yè)察覺。這主要還是由于在業(yè)務(wù)拓展面臨更大市場競爭壓力情況下的操作監(jiān)督滯后。

(二)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險識別舉措難以應(yīng)對當(dāng)前的財務(wù)風(fēng)險

通常，企業(yè)進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險識別是方式主要基于傳統(tǒng)的財務(wù)管理來進(jìn)行，在財務(wù)管理過程中進(jìn)行風(fēng)險的識別和控制，具體方式主要有指標(biāo)法、測試法等等。在這些方式的具體應(yīng)用過程中，對于當(dāng)前的財務(wù)風(fēng)險識別來說越來越難以適應(yīng)，主要體現(xiàn)在識別的難度越來越大，識別的準(zhǔn)確性有逐步下降的態(tài)勢。究其原因，其中最為主要的原因是財務(wù)風(fēng)險識別的主動性和預(yù)判性不足。傳統(tǒng)方式下，幾乎都是財務(wù)風(fēng)險已經(jīng)發(fā)生的情況下通過技術(shù)手段找到或者顯現(xiàn)出來，難以實(shí)現(xiàn)較好的風(fēng)險預(yù)判[1]。

(三)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控舉措難以應(yīng)對當(dāng)前的財務(wù)風(fēng)險

上文已經(jīng)提及，在傳統(tǒng)模式下，企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險識別方面的滯后，直接導(dǎo)致了其在財務(wù)風(fēng)險管控方面的被動，而被動型的風(fēng)險管理模式已經(jīng)越來越難以適應(yīng)當(dāng)前更加多元化且多變的財務(wù)風(fēng)險。被動的財務(wù)風(fēng)險管控對于生產(chǎn)制造企業(yè)來說，最為致命的是資金效益的打擊，主要包括資金鏈安全和資金使用效益及成本兩個方面。鑒于此，企業(yè)急需要通過具體執(zhí)行層面的方式創(chuàng)新和完善，來更好的實(shí)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險管控。

三、企業(yè)持續(xù)優(yōu)化提升財務(wù)風(fēng)險管控及防范的對策建議

(一)堅持財務(wù)風(fēng)險防范與業(yè)務(wù)管理融合，提升風(fēng)險識別精準(zhǔn)度

當(dāng)前，看待企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險不能僅僅將目光局限在財務(wù)管理方面，而是應(yīng)該透過現(xiàn)象看到本質(zhì)，從最底層的業(yè)務(wù)經(jīng)營管理出發(fā)，以此為基礎(chǔ)來做好財務(wù)風(fēng)險的管控，特別是財務(wù)風(fēng)險更好精度和效率的識別。因此，企業(yè)需要在財務(wù)風(fēng)險管控過程中堅持與業(yè)務(wù)管理的融合，持續(xù)提升財務(wù)風(fēng)險識別的精準(zhǔn)度。具體來看，企業(yè)可以從以下兩個方面著手：一是要做好流程融合。全面梳理企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營流程和財務(wù)管理流程，進(jìn)行詳細(xì)對比后，探索兩大流程在關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)上的互為前置設(shè)置。即是說在這個環(huán)節(jié)上，只有經(jīng)過了財務(wù)管理和業(yè)務(wù)管理的雙重確認(rèn)，才能夠進(jìn)行下一個流程，以此來達(dá)到共同控制的目的。二是要基于業(yè)務(wù)視角進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險識別。追根究底，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生一方面有純粹財務(wù)層面的流程缺失等導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險，但同時另一方面也有眾多的財務(wù)風(fēng)險是起源于業(yè)務(wù)經(jīng)營。從財務(wù)視角進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險識別更多的是強(qiáng)調(diào)流程合規(guī)、勤勉盡責(zé)義務(wù)履行等等，但是從業(yè)務(wù)視角進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險識別強(qiáng)調(diào)的是操作邏輯，在實(shí)務(wù)中，前者的識別往往在財務(wù)風(fēng)險發(fā)生之后，而后者往往能夠在風(fēng)險發(fā)生之前就進(jìn)行預(yù)判。因此，企業(yè)應(yīng)該在財務(wù)風(fēng)險識別中貫徹業(yè)務(wù)思維，提升財務(wù)風(fēng)險識別的預(yù)見性，提升識別主動性和精準(zhǔn)度[2]。

(二)建立健全財務(wù)風(fēng)險全過程管控，強(qiáng)化樹立多層次防線

新時期下，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險具有更多元更隱蔽的特點(diǎn)，因此在財務(wù)風(fēng)險管控方面，需要貫徹全過程的風(fēng)險管理理念，逐步建立和強(qiáng)化多層次的風(fēng)險防線。具體來說，企業(yè)應(yīng)該從以下兩個方面著手。一是要從業(yè)務(wù)經(jīng)營流程和財務(wù)管理流程出發(fā)，從把握關(guān)鍵環(huán)節(jié)的角度出發(fā)，以環(huán)節(jié)控制來做好風(fēng)險防范。對于生產(chǎn)制造企業(yè)來說，風(fēng)險的關(guān)鍵環(huán)節(jié)涉及到采購、生產(chǎn)、銷售、儲運(yùn)、回款等諸多步驟，成本管控和現(xiàn)金周期管控時其中的核心。在這兩個關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險防范，一定要從具體操作本身出發(fā)，利用制度建設(shè)、機(jī)制建立、流程固化等方式，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險交叉檢驗和管控，從而降低關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險。二是要從管理維度上建立多層次的風(fēng)險防線。生產(chǎn)制造企業(yè)的管理維度主要有生產(chǎn)維度、市場維度、職能維度，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管控不僅僅需要職能維度的支撐，同時也需要聯(lián)合生產(chǎn)維度、市場維度，進(jìn)行多維度的交叉管理和防范，著力提升財務(wù)風(fēng)險防范的深度和廣度，以更好地應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的多元化和隱蔽化，促進(jìn)風(fēng)險防范的高效提升。

(三)深化在財務(wù)風(fēng)險管控中對于新興技術(shù)的應(yīng)用，提升管控效率

當(dāng)前，在信息技術(shù)和大數(shù)據(jù)技術(shù)加快發(fā)展和滲透的背景下，企業(yè)的風(fēng)險管理產(chǎn)生了明顯的變化，特別是在管控理念和管控工具方面，逐步顯現(xiàn)出了明顯的趨勢。對于生產(chǎn)制造企業(yè)來說，需要積極應(yīng)用這種發(fā)展趨勢，切實(shí)提升財務(wù)風(fēng)險管控和防范的能力水平。具體來看，可以從以下兩個方面著手。一是要依托歷史經(jīng)驗進(jìn)行方式完善。基于不同企業(yè)的不同特點(diǎn)和具體情況，其往往積累了豐富的財務(wù)風(fēng)險管控經(jīng)驗，基于此，依托歷史經(jīng)驗對財務(wù)風(fēng)險管控進(jìn)行不斷優(yōu)化完善是企業(yè)在風(fēng)險管控執(zhí)行層面最實(shí)在的舉措，可以保證較高程度的契合度和實(shí)用性，具有較強(qiáng)的落地性[3]。二是要積極了解基于信息技術(shù)和大數(shù)據(jù)技術(shù)的新的財務(wù)風(fēng)險管控和防范工具，結(jié)合公司的具體情況適時開展具體應(yīng)用。在財務(wù)系統(tǒng)方面，一方面是要全面打通各個環(huán)節(jié)和流程的財務(wù)系統(tǒng)，以及財務(wù)系統(tǒng)與其他管理系統(tǒng)的接口，打破信息孤島和信息壁壘。另一方面是要加強(qiáng)對于財務(wù)系統(tǒng)的深度應(yīng)用，特別是在風(fēng)險管控方面，增強(qiáng)財務(wù)系統(tǒng)在風(fēng)險防范過程中的作用發(fā)揮。在新興工具方面，企業(yè)可以基于具體需要，定制具有高度針對性的財務(wù)風(fēng)險識別系統(tǒng)，發(fā)揮識別“機(jī)器人”的智能化作用，提升識別精準(zhǔn)度。在管控和防范理念方面，基于新興技術(shù)，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管控和防范可以實(shí)現(xiàn)動態(tài)化和數(shù)字化，風(fēng)險量化將成為常用工具，在此情況下，理念轉(zhuǎn)變是必要的，要擯棄傳統(tǒng)方式中的定期分析匯報的模式，而是要強(qiáng)調(diào)動態(tài)實(shí)時監(jiān)控，通過設(shè)置科學(xué)合理的閥值，做好精準(zhǔn)識別、及時響應(yīng)、高效應(yīng)對。同時，企業(yè)要在實(shí)踐中不斷積累經(jīng)驗數(shù)據(jù)，搭建和優(yōu)化監(jiān)控模型，不斷優(yōu)化控制閥值，提升監(jiān)控的科學(xué)性和有效性。

四、結(jié)語

新時期下，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管控和風(fēng)險防范具有更加重要的現(xiàn)實(shí)意義，同時在執(zhí)行層面也面臨著更大的挑戰(zhàn)。結(jié)合自身具體情況，企業(yè)應(yīng)該基于現(xiàn)狀的梳理和分析，充分認(rèn)識到當(dāng)前的財務(wù)風(fēng)險管控和防范手段和工具已經(jīng)難以適應(yīng)更加多元化和更具隱蔽性的財務(wù)風(fēng)險，急需在理念和執(zhí)行手段層面進(jìn)行針對性的調(diào)整和優(yōu)化，不斷提升財務(wù)風(fēng)險管控和防范的精準(zhǔn)度，通過全過程風(fēng)險防線的構(gòu)建以及對新興風(fēng)險防控工具的應(yīng)用，不斷提升防范效率，優(yōu)化財務(wù)風(fēng)險防范效果。在此過程中，企業(yè)要注重歷史經(jīng)驗的積累和應(yīng)用，在行業(yè)通用的財務(wù)風(fēng)險管控和防范手段和工具的基礎(chǔ)上，打造更具針對性更具契合度的具體措施體系，強(qiáng)力防范可分散或可規(guī)避的風(fēng)險，為企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展奠定堅實(shí)的基礎(chǔ)。■