財務自動化的應用及發展

李垟 上海交通大學上海高級金融學院

引言

財務自動化現如今已經充斥在我國各領域和人們的生活中，它對傳統財務工作產生了很大的沖擊，屬于全球化發展的必然趨勢。財務自動化借助于一些先進技術工具將各種財務數據錄入數據庫中并實現邏輯審核、基礎分析，根據建立好的模型和程序自動計算與處理，這樣就能為決策提供依據。它已經顛覆了人們對于傳統財務的理解，在不斷地創新和改革當中已經很大改變了財務這一工作的內涵。

一、財務自動化工作模式的內涵

根據財務工作當中所包含的各方面特點，將財務自動化工作模式歸為財務操作和財務管理兩種類型，第一種財務操作類型當中包括費用的報銷、財務核算、發票開具、報表出具等財務工作，主要的工作著重于財務工作發生前后的事宜、過程操控以及檔案報告等標準化程度工作，在融入SAAS平臺、云計算等科技手段以后，財務系自動化工作模式能夠建立起集數據流轉、憑證識別、基礎審核以及賬務處理為一體的標準化財務處理流程，這樣一來財務工作就能把資金歸集、校對和執行等工作集為一身，在提高了財務工作的及時性與準確性的同時，極大地提高了庫存周轉率與資金利用率，為企業的現代化轉型提供了堅實保障。另外，在財務工作中有很多需要財務管理人員的專業能力去判斷和決定，第二種財務管理類型可以結合數據中心所搜集的各種數據，利用適合企業的財務自動化分析工具及模型，使得財務數據就能自動的歸集、計算及輸出，從而幫助企業管理人員洞悉企業的現狀及運營狀況，為下一步決策分析提供數據依據。

財務自動化模式的產生是以技術的創新為主，它能夠將工作中的職能、組織模式以及工作流程全部標準化、模型化，從而轉變成自動化、智能化。其主要體現于以下幾點。

（一）財務職能從規則執行到規則制定的轉變

財務工作中所需要的具體操作從之前的審核、錄入、結算、發票開具及稅務申報等財務日常工作已經成為以內部控制、預算管理、績效分析為核心的財務管理工作。相應的，財務部門核對工作事宜的過程中也改變了前置規則：基于傳統的財務管理模式工作人員是通過人工將各方面信息驗證完成以后再錄入指定數據管理中心并審核的。但是在自動化財務管理模式基礎上財務工作人員事先會制定好規則，然后把它融入運營之中，如此便實現了財務管理控制標準化流程，并且原始的憑證也能自動轉化為電子形式[1]。

（二）財務組織模式從物理邊界到虛擬共享的轉變

財務自動化管理模式當中，財務的組織管理已經在物理集中上向著虛擬共享的方式轉變，運營模式也從之前的分工變成了融合與共享，傳統模式中存在的各組織部門間的壁壘已然消失，財務人員所需求的專業能力更強，并向著柔性管理模式過度，業務中各方面財務工作實現了動態化，并以自動化形式協同而來[2]。

二、財務自動化發展現狀

近些年在信息技術發展迅速地背景下，對于會計、稅務以及審計等工作，財務自動化技術有著越來越大的影響，很多傳統財務職能已然被新型技術代替，并逐步實現了自動化、智能化。它能夠在財務工作的戰略規劃、預算制定及分析、任務分解以及實操工作等方面發揮出非常大的作用。

（一）財務自動化覆蓋財務工作領域

從財務工作未來的發展趨勢上分析，財務自動化方向正在覆蓋全工作流程：包括基礎的核算與服務，財務工作中的操作、分析以及決策，就連風險預測和財務監管都有所涉及。其中，財務自動化在財務實操、財務分析及風險控制方面的運用效果尤為顯著。雖然目前財務自動化的創新相比于傳統財務發展而言已經是必然趨勢，但是離實現財務完全自動化還是存在著一定距離：從技術上來看，其必然需要經歷從分散到共享，從財務系統到SAAS平臺，從本地到云端等一系列轉變過程；從財務功能分享機制上來看，需要更加標準和明確各部門崗位職責、數據權限，才能根據職責需求進行數據分析和分享，實現“千人千面”，實現大范圍共享。從財務管理中的決策機制上來看，必須從任務導向轉變為決策需求導向，將財務實操轉變為財務模型的建立及財務規則的制定，才能夠更加深入的挖掘和探析財務數據，以此來形成良性決策和支持系統。

現如今隨著信息化技術的普及，財務中的憑證、報表以及賬目核對基本上都能實現自動化，再加上目前的電子票據普及，稅務方面政府也相繼推出了信息技術+稅務的工作改革標準，早在很久以前就已經開始于各行業之間實行。美國在2017年的時候所推出的報稅季，總收入超過標準門檻以后的納稅人可以購買一些電子軟件來進行電子報稅，如此一來一種自動化智能稅收系統也實現普及，并推出了APP，其中的一些功能和程序就是真實寫照。在科技的進步下，財務機器人出現，它可以幫助人們解決財務工作中煩瑣的人工操作，并于相關崗位協同工作，以此來提高效率和質量，這也是財務自動化當中的一種體現[3]。

（二）財務工作人員在財務自動化過程中受到的影響

財務工作的本質就是要對各類財務信息進行搜集、整理、分析以及存檔，在財務自動化背景下，很多財務基礎工作都能通過計算機技術自動化處理，這導致很多基層的財務工作人員的工作量急劇減少，更導致了財務人員的數量也隨之減少。與此同時，財務自動化對財務高級人才的需求卻逐步增加，包括財務高級管理者，財務分析人員以及跨職能技術人才。相關數據顯示，美國有接近90%的企業已經開始利用計算機信息系統幫助管理人員輔助決策，在對多名財務管理人員的采訪中，他們有60%表示所工作的企業未來有必要向著財務自動化方向發展。從這些數據來看，未來的企業絕大多數都會利用財務自動化實現工作上的升級和創新。

在我國，財務工作絕大多數還是以傳統人工為主。但是隨著技術的進步，人工成本的提高，以及企業對數據的重視程度加大，近些年很多企業也在向著財務自動化方向過渡，這將會有很多財務基礎工作人員被逐漸代替，但也迫切需要一些擁有技術知識和技能的財務管理人員加入。現如今我國的財務管理自動化發展逐步深入，再加上會計工作人員的從業資格被取消，他們的失業風險有所提升。有學者統計完數據計算出來，到2026年，有接近一半的金融行業工作人員將會被電腦所取代[4]。

三、財務自動化對中國財務行業的影響

目前中國的財務行業中有工作人員出現操作失誤導致信息失真和遺漏，甚至利用漏洞舞弊的情況時有發生，都導致行業的信用大幅度降低，嚴重影響到了市場和社會的健康發展。雖然目前信息技術已經日益成熟，但是要想實現全面自動化還是存在著一些差距，其中存在著很多矛盾體沒有得到良好的解決。

（一）財務管理組織模式的轉變

和信息技術的發展相比而言，財務組織上已經在自動化基礎上向著戰略化、專業化以及共享化的方向過渡。在此基礎上，財務組織將會組合更多的功能特性，以此來將計算機中的大數據技術和智能共享等功能有機協調。財務自動化組織的發展也將給財務工作帶來了很大的便利。

智能化時代背景下，財務組織的特點是向著動態性運營改變的，這能夠為財務工作開展業務提供會更加靈活的支持。在此期間，很多新興技術給財務管理提供變革動力，比方說負責財務數據管理與維護的隊伍他們可以借助計算機對財務系統維護監督；另一方面，財務部門可以結合先進的計算機技術在大數據背景下實現自動化財務風險預測和管控，再調配可以利用的各方面資源支持工作。計算機技術的發展以及更多自動化財務人員的加入，將會有助于財務組織更加動態化。

（二）財務自動化系統的應變性

與財務自動化有差異的是，當對某些經濟活動進行思考的過程中，財務工作人員他們需要考慮的問題比較多，包括法律、道德以及監督和管理等。財務的規則會在一定程度上因為稅法規定和市場經濟等變化而隨之改變，但是目前的財務自動化技術本質還是設定規則然后按照這一規則執行程序，如果遇到政府政策和市場經濟環境的改變，它自身適應調整的，需要重新協調。

同時，雖然有很多行業都建立了屬于自己的財務管理工作系統，但是一旦涉及隱私，諸多資源就無法實現共享，在企業內部就會形成數據孤島，這樣很容易在發生緊急情況的時候，信息流轉不暢，導致問題不能及時的解決。另外，有很多企業他們財務信息并不會對外暴露，而且每項財務活動中包含的內容和程序都很復雜，要想在人工中完成，需要耗費大量的時間和人力物力，效率也不一定高。但在財務自動化技術普及以后，除了代替人力之外，它能夠自動匹配各種資源然后實現高效協調，但這其中也有可能因為設施設備硬軟件以及系統出現問題而導致運行出現問題，再加上國家政策法規上的不完善，有很多財務自動化管理當中存在問題[5]。

（三）財務職能的改革

財務自動化的到來給財務工作者帶來了很大便利的同時，也對財務職能的本身造成巨大的沖擊。財務自動化系統能夠借助于功能豐富的計算機工具顯示出強大的計算能力和持續性工作效果，特別是針對數量多且復雜的數據它更能從中發揮出良好的功能；并且財務自動化系統能夠代替人工對財務數據的搜集、分析、審核以及儲存乃至生成報告。在財務自動化背景下，它已經成功的代替了過去的人工操作，多數財務核算都能在系統中實現自動工作，財務人員也必將工作重心放在財務管理、內部控制等職能方面。

（四）財務信息安全威脅

財務主體無論是什么時候都會面臨著大量的財務數據，但財務自動系統都能利用相關的軟件和功能將其以電子化的形式儲存起來，不能否認的一點是電子數據存儲更方便，容量更大，數據顆粒度更精細，協調起來更加動態。但是同時，也遭受著信息丟失或者損壞等出現的風險，比方說遭到黑客、木馬的攻擊、物理損壞、錯誤操作等都可能導致財務信息的滅失。同時，因為網絡共享性，財務自動化中也面臨著安全威脅，如果財務信息傳輸過程中遭受攔截的話，就會威脅到企業財務信息，雖然有相關的監管部門，但他們很難完全避免這些風險的發生。

四、財務自動化的應用

第一，基本思路。在互聯網和OCR等人工智能技術的利用下，財務部門可以按照自身工作的內容對流程進行事先設計，然后再投入使用。在一些諸如OCR等技術的支持下，財務自動化系統能夠自行搜集各種數據將其生成原始憑證，以此來高效率的轉化電子數據，由此生成憑證和填寫報表，并將財務數據建立自動連接。在訂單系統當中建立的財務信息通過自動掃描與識別，可以將相關訂單和財務報表生成并輸出，根據實際業務的規則建立模型，財務人員再植入智慧化系統，這就能自動化審核與控制。另外，構建全SAAS化流程平臺，根據前段數據的錄入，平臺就能夠自行核算和處理各種財務工作。第二，具體的應用方法。這其中包括三個，其一是筑基礎，這就需要企業本身圍繞著財務自動化來制定規則，實行內控。其二是理規則，這就需要各部門一起努力，分解需求，梳理規則。其三是搭建平臺，這就需要技術人員的參與建立及規則迭代了。第三，財務自動化的效果。通過財務自動化工作轉變，能夠讓財務人員減輕工作負擔，操作方面可以自動化完成。以交電費為例，用戶支付完成后，服務商開具發票的同時直接推送到當地電力局生成報表，這些都能在信息平臺中完成。在財務服務基礎上，財務自動化系統除了減少人力操作之外，它也能把各方面業務流程都全面處理，而且線上就可反映工作成果，這樣財務工作人員他們只負責管理和服務即可，進一步提高了服務品質。

五、財務自動化的發展

財務自動化管理模式的發展，是符合現代化社會需求的，作為一種系統性的工程，財務自動化也會隨著新型技術的創新進一步改革完善，自動化內涵的延伸有持續性，包括工作流程、智能化技術及自動平臺和工作服務環境都能衍生出新的管理模式，操作建議和服務品質提高都是財務自動化的特色，對于我國社會各行業實現數字化和自動智能化有著極為重要的作用[6]。

結語

本文對財務自動化模式的發展和現狀以及應用這幾個方面展開了全方位的論述，可見它的發展是必然趨勢，所述理論也希望能夠對相關研究人員有輔助作用。