探析企業內控建設對提升企業管理水平的意義

郝曉榮 天津敬于才華財務咨詢有限公司

前言

隨著經濟的不斷發展，當下企業面臨的是更加嚴峻的發展環境，除了外部競爭的日趨激烈之外，企業內部的管理能力也是影響發展的關鍵。尤其隨著企業經營規模和業務量的不斷增加，和諧的內部環境是決定企業發展前景的重要先決條件。內部控制制度是近幾年企業管理的熱議，構建和諧穩定的內部控制能夠提高企業在市場中的競爭能力，讓企業的潛能得到釋放，構建完善的內部控制體系也是提升企業管理水平的重要措施。

從現代管理的角度上看，增強內部控制管理能夠保障企業有序運營，讓企業內部上下形成合力。每個企業都有發展的特殊性，基于我國國情構建和企業實際發展情況相符的內部控制體系，可以優化企業內部管理質量，本文將主要通過探討內部控制的相關理論，分析內部控制制度對企業運營和發展的重要性，并提出影響企業內部控制發展的相關要素，提出筆者的解決策略。

一、內部控制相關概念概述

(一)內部控制的概念和作用

在企業的管理過程中，內部控制決定著企業內部的整體工作效率，企業業務的各個環節都和內部控制息息相關，加強內部控制的制度管理，能夠幫助企業奠定科學發展基調，也是保障企業高質量高效率發展的重要前提。

有效的內部控制可以規范員工的行為，促進業務活動有序開展，在企業內部推進內部控制的主要作用是幫助企業做到上傳下達、實現有效管理；對于業務活動的延展，內部控制制度也能夠起到有效的約束作用。簡單來說，加強企業的內部控制管理工作，可以讓企業更加順利地達到經營目標和利益目標，讓企業的資產得到更有效的運轉，無論是財務數據還是管理活動都可以在內部控制的協調下實現穩健發展，是確保管理效率和經濟性的有效措施。

從優化管理的角度上看，加強內部控制也可以讓企業進行自我調節、自我約束以及自我管理，增強各個崗位工作的能效，并讓企業內各個部門之間形成聯動，但內部控制管理工作的落地，需要企業管理者給予足夠重視，全體員工互相配合共同努力，才能夠真正發揮出內部控制的優勢作用。

(二)內部控制的主要內容

內部控制包括五個基本要素：

1．內部控制環境

內部控制制度的執行和企業內部的環境有關，內部控制涉及到的內容較為廣泛，每一個環節之間都要有銜接，并且控制制度要符合企業的實際運營現狀，內部控制環境的構建同樣需要企業管理者和員工共同努力推進。

2．風險管理和評估

內部控制應當和企業各項管理工作形成銜接，在推進的過程中，內部控制要能夠有效發現企業業務中所存在的風險，并對風險作出評估，并提出解決方案，避免企業利潤受損。

3．控制活動

內部控制的活動包括績效評估等方面，通過開展內部控制活動可以激發企業員工的工作主動性，科學、完善、合理的績效評價也能夠帶動企業朝正規化方向發展。

4．信息溝通和交流

企業的發展離不開信息的流動，企業內部的員工要能夠了解市場發展的現狀以及消費者的購買需求和偏向，這些信息的獲得有利于企業制定針對性更強的市場營銷政策以及產品策略。有效的信息溝通和交流也是企業內部控制工作的重點，內部控制人員要能提高信息的利用效率，在企業內部形成信息的上傳下達，提高執行效率。

5．監督管理

內部控制的監督管理職能，表現在可以通過制度的建立，保障企業內部員工合法合規的開展工作，保障經濟活動的真實性，為企業營造良好的發展氛圍。

二、當下企業內部控制體系存在的問題

很多企業都缺乏對內部控制重要性的認識，在實際推行的過程中，企業管理者并沒有真正發揮出內部控制的優勢作用，存在的問題主要表現在以下幾個方面。

(一)內部控制的風險管理機制有待加強

外部經濟發展態勢決定著企業的發展機會，企業除了要關注外部環境之外，企業的內部環境也是決定企業發展的關鍵，很多企業管理者在管理意識上存在缺失，只關注能否在外部環境中獲得更多的經濟利潤，忽略了風險管理。實際上，企業要圍繞著風險控制問題建立管理制度，并且加強對制度的落實，如果企業所建立的風險管理制度只是形同虛設，也是對管理資源的極大浪費，所以加強內部控制風險管理機制至關重要。

(二)內部控制部門隊伍建設需要完善

內部控制需要有相關的管理人員負責執行以及監督，然而很多企業的內部控制人員并沒有專業的知識背景以及相關經驗，從而使得內部控制的效果難以保障。還有的企業對于內部控制人員培訓的投入不夠，使得從業人員的知識素養以及能力未能及時更新，制定出的內部控制制度也不符合企業的實際發展現狀。

隨著企業業務量以及經營規模的不斷擴張，內部控制人員也要不斷提升自身能力，緊跟企業發展步伐，運用科學的管理理念，落實內部控制管理政策，避免由于專業能力不足阻礙了內部控制發揮作用。

(三)內部控制信息交流不通暢

控制工作的開展需要依托于通暢的信息通道，在處理業務的過程中，企業的多個部門之間會協同完成工作任務，如果信息不能夠被及時獲取和傳遞，則會導致工作效率降低。很多企業在內部控制上都沒有構建出有效便捷的溝通平臺，無論是和內部工作同事的交流，還是和客戶這類與工作相關的人員進行溝通，都存在著溝通不力的問題，影響了企業的服務和工作質量水平。

(四)內部控制監督機制需要加強

內部控制制度優勢的有效發揮也需要有相應的監督機制跟進，然而從實際調查結果中可以看出，很多企業有著較為完善的內部控制制度，但是并沒有監督機制保障制度落實。這種缺乏監督的制度將會導致權力難以制衡，使得企業內部控制工作的效果不夠理想，甚至容易滋生徇私舞弊問題。

三、強化內部控制體系的相關措施

(一)強化風險評估體制

加強風險評估是企業內部控制的管理目標之一，企業要通過強化風險評估機制，及時發現經營和管理過程中出現的風險，并針對風險的特性提出解決方案。完善的風險評估機制也可以讓企業做出的決策更容易順利落實，企業內部控制部門人員要加強對風險評估的認識，了解風險產生的原因，從而在內部控制工作推進的過程中提升企業的抗風險能力。對此，企業首先要建立相應的風險識別機制，了解企業在經營中可能遇到的種種風險情境，從而做出識別和判定，將結果遞交給上層管理者，以及時做出決策。其次，企業要增加風險防范響應措施，減少企業在風險中的損失概率。第三，企業的每一位成員都要強化自身崗位的風險意識，了解到自己崗位中規范操作的重要性，從而在實際工作的過程中，減少導致風險出現的不當行為。這些都需要企業內部控制部門成員在推進工作時將風險評估的意識傳達下去。

(二)提高內控隊伍綜合素質

內部控制人員的綜合能力和水平也會在很大程度上決定著內部控制的工作效果，企業需要在內部控制人員的構成上加大把控力度，聘請有著豐富專業知識以及內部控制管理經驗的人員，上崗之后也要有一定的培訓，讓內部控制人員了解企業的業務模型特征，并通過定期培訓、加大培訓經費等方式，更新從業人員的專業知識，及時了解國家政策。

為了強化對內部控制隊伍綜合素質的評定，企業也要建立相應的考核體系，讓考核的結果和內控隊伍人員的薪酬掛鉤，以提高內部控制相關人員的工作執行力，挖掘潛能。

(三)加強內部信息溝通和交流

內部控制工作要在要求企業內構建和諧通暢的信息交流通道，并結合企業的性質以及業務特點，制定與實際情況相匹配的信息溝通機制，讓企業內部的每一個部門和人員都能夠快速、準確地接觸到有效信息，并將崗位信息傳遞出去。內部控制人員要對信息做好向上、向下傳遞以及橫向的交流，也要搭建企業和客戶以及利益相關者的溝通平臺，讓企業和市場的距離更近。

對此，內部控制人員可以運用現代化的溝通手段提高信息傳達的效率和質量，平臺的搭建也要緊跟企業經營規模的變化，不斷更新溝通手段，以提高數據的準確性，保障數據的實效性。

(四)強化監督模塊

企業要根據內部控制制度的相關要求，在落實內部控制工作策略的同時提升監督力度。首先，內部監督要明確內部控制部門和企業其他部門之間的關系，讓企業各個部門對內部控制工作給予配合。這方面企業要制定出清晰的監督程序以及方法，讓內部控制人員可以得到各個部門的配合和支持，從而更好地完成工作。監督工作也要和日常經營活動結合起來，以及時發現內部控制在制度上所存在的問題。

監督應當是動態跟進的，而不是只在某個時間點進行監督。這種動態的內部控制監督機制可以更及時地發現內部控制中所存在的漏洞，糾正問題。對于企業的一些關鍵業務，為了強化監督，企業也可以設置專項監督制度，當發現問題時及時向相關部門報告，不斷完善監督的制度以及工作方法，督促企業內部控制部門不斷完善工作細節，更好的發揮出內部控制的作用。

四、結語

綜上所述，從企業發展的角度上看，重視內部控制工作能夠有效提高企業的經營管理水平，促進企業各項業務順利有序開展，解決一些企業存在的執行力不夠的問題。對于現代企業來說，要能夠基于內部控制，不斷完善管理方法，營造利于自身發展的經營環境，采取針對性措施，對內部控制進行優化以及提升，強化各個部門之間的信息和交流，讓內部控制發揮出其優勢作用，為企業實現健康可持續性發展提供源源不斷的動力。■