資金管理在施工企業財務管理中的應用

孫亞

（中鐵十九局集團 第三工程有限公司，遼寧 沈陽 110136）

一、前言

施工企業的順利運行以及良好發展，與其擁有的人力、物力、財力有直接關系，其中財力是核心保障，只有有效管理資金，才能使企業施工項目順利開展。但一旦企業資金管控出現問題，就會對企業經營產生直接影響，對其長遠發展造成阻礙。因此，良好的資金管理工作可以推動企業各方面工作的順利開展，以及增強其市場競爭力。

二、施工企業資金管理概述

（一）資金管理的特點

從施工企業具體情況來看，企業資金管理具有自身的特征，主要體現在以下幾點：一是資金增值。其作為資金管理的主要目標，可提升資金在企業運行中的周轉效率。在實際情況下，企業資金呈現多種形態，而進行科學有效的資金管理，不僅能提升資金價值，也能有效保證施工企業的正常運行，實現資金效用最大化，保證企業穩定發展。二是資金計劃。企業在開展資金管理工作中，要提前制定資金分配計劃，并且高效落實執行，只有這樣才能保證企業實現既定的發展目標。三是資金與物質的配置。對于施工企業而言，保證資金與物質的適配程度，能有效促進企業順利運行。在實際施工中，由于各方面因素的影響，兩者在結合運用過程中存在一定的矛盾，這就要求企業在進行資金管理時有效結合資金和物資。

（二）資金管理的必要性

在施工企業財務管理工作中，資金管理占據著至關重要的地位，這是保證企業良性發展的關鍵。施工企業開展各項工作都需要大量的資金，資金應用范圍十分廣泛，并且具備較強的流動性，因此做好資金管理工作十分必要，這是施工企業安全穩定運行的保障。現階段，建筑施工市場競爭比較激烈，施工項目及規模進一步擴大，資金的應用也越來越多，如果企業不注重資金管理工作，會在很大程度上增加施工成本，從而減少企業的收益，久而久之，會給施工企業的正常運轉帶來嚴重影響。不僅如此，當前隨著施工企業數量的不斷增加，行業競爭越來越激烈，為了更好地應對當前日益激烈的競爭，資金管理已經成為施工企業的一項重要工作，因此，企業領導必須對其給予足夠的重視［1］。

三、施工企業資金管理現狀

（一）對資金管理工作不重視

隨著社會的快速發展以及市場經濟環境的不斷變化，傳統施工企業管理模式已經不能滿足現代施工企業的發展。當前，一些現代施工企業管理人員在不斷的實踐中認識到了資金管理的重要作用。但也存在一些企業管理者，由于個人因素，對資金管理沒有給予足夠的重視，忽略了資金的時間價值與現金流量價值，對資金的整體運作沒有制定全面的計劃，從而使企業資金大量浪費，沒有充分發揮資金的效用。

（二）資金來源的不穩定

由于市場經濟迅猛發展，行業競爭愈加激烈，施工企業的增速遠遠超過市場資源增速，有些施工企業為了獲得市場或保證市場占有率而對墊資項目進行投標，或者通過低價競標的方式達到中標的目的，導致投標報價遠遠低于工程預算。在這種情況下，施工企業的收益會嚴重減少，導致資金更加緊張。同時，施工企業在施工過程中，往往需要支付一定的投標保證金、履約保證金，這就導致企業建設缺乏充足的資金，對企業的長遠發展是極為不利的。

（三）資金管理水平低，制度執行效果差

施工企業完善的管理制度是開展資金管理工作的基礎，在日常工作中需要根據管理制度的內容合理撥付資金。施工企業從股份公司到集團公司，再從集團公司到工程公司，都制定了比較完善的財務管理制度體系。然而大部分施工企業在制度的執行中沒有達到預期效果，主要表現為以下幾點：一是很多施工企業雖然按照規定編制資金預算，但是流于形式，預算執行能力和操作能力差，使實際使用資金的金額不能得到控制。二是資金管控不力，這種情況與市場經濟環境改變的情況有關，社會提高了對施工企業的要求，造成企業在非生產方面投入資金過多，使企業出現資金緊張狀態。三是資金分散，一些施工企業由于業主的要求或者自身的需求，開設多個銀行賬戶，導致企業資金呈現分流狀況，不能使資金得到充分利用。

（四）資金監管的效果差

現階段，企業在開展任何活動時，都與資金脫不開關系。并且企業在開展管理工作時需要以監管工作為基礎，所以企業在開展資金管理工作時，也需要有效的資金監管體系，使資金管理工作能落實到位。而在實際管理工作中，資金監管效果不理想，達不到財務管理的要求。并且一些施工企業財務管理部門工作人員在履行崗位職責的過程中出現弄虛作假、賬目模糊的現象，給施工企業的資金流通情況帶來了難題，使企業內部資金流通出現問題，對企業開展其他工作產生了阻礙，這不僅無法發揮企業資金管理應用效果，也在一定程度上制約了企業的發展［2］。

四、施工企業資金管理的應對措施

（一）增強施工人員的資金管理意識

全體施工人員的資金管理意識作為提高資金管理效率與質量的關鍵，對施工企業資金管理至關重要。增強施工人員的資金管理意識應包括以下幾個方面：第一，應當從施工企業領導等管理者著手，切實開展資金管理的宣傳工作，發揮其領導作用，并將資金管理思想融入每個員工的工作中。第二，成本管理作為資金管理的一項重要內容，在開展資金管理工作過程中需要樹立成本控制意識，進行資金管理的同時，要做到控制與監督雙管齊下，以切實提高資金管理效率。第三，資金預算管理作為整個企業內部各項資金的整合，需要各部門共同協助，公司內部全員參與，以保證整個預算工作的全面落實。

（二）完善資金組織管理

組織管理是各項工作有序開展的保障。施工企業在實際的資金管理過程中，要建立一套完善的資金管理體系，明確資金管理標準，以便對企業進行高效的資金管理。同時，施工企業要結合自身情況，建立完善的責任機制，將資金管理責任及任務落實到每一個員工，避免出現相互推諉的現象。另外，還要建立完善的獎懲機制，對在資金管理工作中表現突出的人員給予獎勵，對在工作中含糊了事的人員給予懲罰，以這樣的方式，激發員工的責任心，進而提升企業資金的利用率，保證施工企業健康發展［3］。

（三）提升資金管理水平

施工企業在加強自身資金管理的過程中，可從以下幾個方面進行：

第一，加強施工企業全面預算管理，將所有資金收支事項全部納入預算管控范圍。結合企業的實際業務科學地編制資金預算，加強資金預算績效考核，增強全體員工的資金管理意識，充分發揮預算的統籌管控作用。第二，加強資金周轉各環節的可控性，嚴格控制資金的流入流出。日常工作中，施工企業應重點關注應收款項的回收、在建項目資金的回籠、處置資產的審批及款項回收、實際資金收入與預算收入差異的分析和應付款項的支付風險、大額資金的審批支付、實際資金支出與預算支出的差異分析等方面。第三，加強資金集中管理。在資金管理的具體工作中，企業應設立資金結算管理中心等部門，充分發揮資金集中控制的應用作用。這一部門需要明確各個賬戶資金的明細，對資金業務進行統一結算，從而有效降低資金循環風險。

（四）加強監管

企業在開展活動時，內部監察部門需要安排到位。檢察部門不僅要督促資金管理人員是否能按照規定行事，提高資金管理工作質量，而且在對資金管理人員開展監察工作的過程中，需要采取權責分離的方式，降低相關人員運用職權、濫用資金的概率，要求其詳細記錄每一筆款項的明細，并且核實資金的流動情況，加大檢查力度。這種管理方式可以使資金效用落到實處，有效增強資金的安全性。此外，要在企業內部設立合理可行的監督考核制度，使監察部門在開展監管工作時能充分發揮崗位職責，對監管工作盡心盡力，使工作落到實處。并且在開展工作時，要能實時把握資金流動情況，確保監督和控制的作用在財務管理工作以及資金的流動方面得到充分體現，使資金計劃符合企業實際情況，使資金整體處于流通狀態，管理工作處于可管控狀態，從而實現企業發展規劃。

五、結語

加強企業資金管理不僅能促進企業更好發展，也能使企業具備良好的適應市場環境的基礎，增強企業的市場競爭力。