加強國有企業財務資金管理分析

郝曉東

（太原金隅冀東水泥經貿有限公司，山西 太原 030000）

一、國企財務資金管理問題分析

國企類的財務資金管理是一項重要工作，財務部要對國企運營中資金使用進行科學的規劃，并加強對資金使用的監督控制，檢查資金的使用效果。隨著國內經濟的發展，國企的經營規模在逐步擴增，但國企在資金管理方面仍然存在許多不足。

（一）沒有認識到財務資金管理的重要作用

國企的經營人員已經認識到財務資金管控給國企深化改革帶來的重要作用，有些單位的高層領導雖然認識到資金的重要性，但并沒有組織人員優化設計現有的資金控制機制，在投資決策時，未能考慮資金的風險而造成項目投資風險增大。有些國企的運營人員未能考慮降低成本給業務運作帶來的影響，未能夠制定科學的財務資金規劃，在資金使用方面，制定的規劃方案不健全，最終也會導致企業運營比較艱難，使國企生存發展受到一定的抑制。

（二）各部門合作力度較弱

近年來，一些企業推動公司的經營模式轉變，增強對業務的控制，實現企業運營資金的集中，來加強對資金的控制。國企單位在管控資金方面要引導全員參與，僅僅依靠財務部很難實現財務資金的系統控制。因而，就要企業建立比較緊密的合作關系。在企業內部，各部門之間加強合作溝通，以使財務數據信息快速流動及共享，保證單位的財務資金具有實效性、準確性。要想使企業各部門的信息數據得以共享，應建立信息溝通平臺，避免各部門提供虛假數據，使各部門的業務系統與財務系統對接。但有些國企內的各部門比較獨立，各部門基于自身部門利益的考慮，與財務部的配合度不高。

（三）缺乏嚴格的資金監管機制

國企的資金監管對于資金控制的影響比較關鍵，有些國企雖然在單位內部建立了監管制度，但這些制度流于形式，不能發揮真正的監督控制作用。國企在開展項目之前，沒有到實際的現場開展考察調研，編制出來的資金預算方案不切合實際。有些企業在實施項目中，沒有對項目運作過程的資金使用加強監管，造成預算的編制力度比較薄弱。在項目運營結束之后，也未能對項目實施過程進行系統評價，沒有及時指出項目運行中的錯誤并將其改正，致使資金運行效率低下的現狀得不到改善。很多國企投入大量資金，卻造成項目失敗，以及項目收益回收率較低，資金使用率不高［1］。

（四）企業投資不科學帶來較大的資金壓力

企業要想在市場中獲得明顯的競爭優勢，就要規范財務資金使用，提高資金使用質量。有些國企比較注重眼前利益，忽略了未來企業長遠的發展規劃，沒有制定財務資金的規劃方案，在投資時比較盲目；也有些國企制定的資金計劃可行性不高，導致經營決策人員隨意使用資金，給業務的運行帶來資金鏈斷裂的嚴重問題。盲目的投資項目經常會造成資金周轉緊張，也會造成企業內的財務資金壓力較大，帶來更多的運營負擔。

二、解決國企財務資金問題的措施

（一）建立完善的資金管理機制

近年來，在國企深化改革階段，國企要增強資金管控能力，結合企業業務運行發展規劃來編制資金管理機制。建立健全資金控制制度，同時還要建立資金發展規劃，給內部的職工引入新型的資金管控方法和理念，給職工開展培訓，讓其學習新思想、新工具，優化完善資金控制體系。此外，企業也要增強各部門之間的溝通交流合作，建立網絡化的財務信息平臺，提高信息數據的透明度，進而確保財務數據真實可靠。國企要根據自己的發展戰略來選擇合適的投資項目，以使所投資的項目支持未來國企的發展。高層領導要學習資金控制的相關知識，確保自身的項目投資具有科學性。國企要開展實際項目的考察，編制出比較完善、細致、科學、精細的預算方案，保證每一筆資金都能夠有效地落實到位，充分發揮國企財務資金的價值［2］。

（二）推動全面預算的實施

在運營中，企業必須建立一個統一的資金管理體系，保障資金得以高效運作，提升資金的使用效率，展現出資金對于推動國企業務運行的價值。建立統一的資金管理平臺，匯集國企下屬單位閑置資金用于項目投資，發揮資金的最大價值，避免資金閑置而造成機會成本產生。國企要加強對每一個資金使用、支付等環節的監督控制，制定年度資金預算方案，給各部門制定資金使用目標，降低財務資金風險。國企還要在企業內部建立統一的資金結算平臺，編制資金結算制度，確保資金預算能夠有效執行。對預算執行結果進行全面科學的分析，國企的運營人員要指出資金使用中的不足和問題，向資金管理部門反映，由該部門的職工統一優化現有資金制度。

（三）建立資金審計體系

國企要組建審計部門，給該部門配備高端的審計人才，來開展資金使用的審計。國企也可以由人事部聘請外部高端審計人才，與獵頭公司合作，將外部優秀的人員招入審計部門內部。審計人員以自身專業的能力來檢查各部門使用資金過程中存在的問題，對資金使用、支付等過程進行監督，確保資金可以安全合規使用，以使資金能夠運用到實處，避免財務資金使用流于形式的問題。

（四）推動資金管理信息化發展

國企建立資金管理信息平臺使各部門將資金使用數據及時上傳到系統平臺，財務人員根據各部門的實際信息來了解業務運作中的資金管理問題。企業經營人員在平臺上可以及時獲取業務的運行數據，來了解業務的發展動態與經營計劃是否出現了偏差。企業建立資金管理平臺，要實現與金融機構信息平臺的對接，尤其是外部銀行的賬戶對接。構建完善的資金管理系統，給各部門提供資金管理方面的指導，國企應用網上銀行、互聯網、網絡技術來建立資金交易子系統，保證資金交易的安全［3］。

（五）防范財務資金管理風險

國企在融資、投資過程中會產生不確定的資金風險，國企經營人員要盡量規避風險、消除風險。財務部人員要重點加強現金流的控制風險，因為現金流是國企業務運轉的血液。在購置原材料、銷售產品時都會形成大量的現金流，現金流較多會增強公司的運營能力。如果對流動資產處置不當，會引發一系列的資金風險。企業在運營中要提供充足的現金資源，企業的運營管理者要控制好單位的現金收支，盡量減少現金資源的浪費，壓縮不良項目投資活動。針對短期內國企的發展來講，高質量的資金風險控制活動會使各業務的現金資源得到有效保障。從長期來講，國企開展大量項目投資來擴充規模，會增加企業的投資風險，加強對資金風險的控制對國企運營比較關鍵。通常來講，企業出現現金流風險，大多是因為現金流控制不到位，國企到期債務不能及時償還，而出現債務危機，有可能會造成國企破產。因而國企要按照國資委的相關要求，重點把控資金使用中的風險，避免國有資金浪費，保證國企持續穩定高效發展。

（六）以先進的計算機為手段，加強資金集中管理

在企業建立資金信息系統，實現各類財務數據的匯集，并且在企業內部要通過建設財務信息中心，利用先進的計算機軟件和財務信息技術來實現資金的集中管理。以計算機作為財務信息系統的重要載體，也是實現資金集中使用和監控的有效工具。在企業內，加大財務信息的推行和應用，大力推廣信息化系統的實施；引入先進的管理思想、管理方法、管理技術，借鑒一些成功企業在資金集中管理方面的做法，匯集企業內的資金數據。對一些集團企業來講，可以通過建設財務信息共享中心，匯集下屬子公司的各類財務數據和現有資金，實現資金的集中管理，推動公司未來的重大運營項目的落實。

三、結語

國企財務資金的管理是運營工作的重點內容，規范資金的使用可增強國企的競爭實力，使國企在激烈的市場競爭中穩步發展。公司要想提升財務資金的管控水平，就要優化完善現有的資金控制體系，并制定規范的資金管理制度。國企要讓投資決策更加科學，投資項目符合企業未來戰略發展規劃。同時，國企也要注重資金的事前預算方案編制、事中資金預算執行和監督、事后資金使用結果考核。國企還要建立全面的預算方案，提高資金使用效率。在公司內組建審計部門，優化完善資金審計體系，編制嚴格的審計制度來加強對資金使用過程的監督控制，以提高資金的控制水平。