國有企業財務內部控制優化策略

劉延祿

（重慶坤唯實業有限公司，重慶 408400）

一、引言

在國有企業及時落實財務內部控制工作，對企業的平穩運行與穩健發展有非常大的現實意義。這不僅能促進企業的管理工作與資源配置更趨科學化，還能使其財務工作的系統性得到全面提升，從而使企業的資金安全得到保證，盡可能規避風險，使企業得到健康發展。

二、財務內部控制的意義

財務內部控制工作對國有企業有重要意義。

首先，通過財務內部控制的基礎落實，國有企業可以優化配置各類資源，明確工作人員的職位責任，同時加深不同但關聯崗位之間的協同與合作，盡可能讓企業的實際利益得以提升。

其次，通過財務內部控制的基礎落實，國有企業能夠深化改革內部工作流程，使其制度得以規范，同時對企業內部的制約與監督起到積極作用。這樣一來，不僅能及時肅清潛藏在國企內部的歪風邪氣，還能大大減少企業因此造成的損失。

再次，通過財務內部控制的基礎落實，企業財務數據的安全性和準確性能在最大程度上得到保障，給企業高層決策帶來重要的助力，使企業能夠充分把握信息時代的機會，使企業內部信息可以得到及時傳遞與共享。

最后，通過財務內部控制的基礎落實，國有企業對其內部資金流動方向以及項目實施過程中的每個環節都能進行實時監控，在工作過程中，企業可以及時發現問題并予以糾正，從而使國有資產的安全得到保證，使企業得以平穩運行。

三、國有企業財務內部控制現狀

（一）財務內部控制意識淡薄

如今，還有不少國有企業對財務內部控制不夠重視，有的企業甚至對財務內部控制的認知和理念缺乏科學性，將財務內部控制錯認為財務部門的內部工作，陷入了其他部門與財務內部控制沒有關聯的思想誤區。

國有企業的一些領導班子沒有起到帶頭作用，沒有在企業內部營造重視財務內控工作的思想文化氛圍，導致員工在實際工作中對財務內部控制掉以輕心，只在上級檢查時草草應付了事。

此外，由于財務內部控制的理念不能及時更新，很多工作人員在工作中沿用過去的思維模式，與如今國有企業的實際需要相差較大，甚至有的員工安于現狀不愿改變，對財務內部控制產生排斥心理，因而難以實現財務內部控制的落實和推進。

（二）缺乏管理體系

部分企業雖然擁有完整的財務內部控制制度，但由于早期制定時沒有對市場進行細致的調研，甚至沒有結合自身的實際情況，這些制度內容對企業的日常工作也就派不上用場，最終也就以“面子工程”收尾。

此外，企業對事故發生責任的追責不到位，也是管理體系缺乏給國有企業財務內部控制帶來的負面影響之一。由于追責不到位，員工之間經常出現互相推卸責任的情況，部門之間也由此產生摩擦，從而使國有企業的財務內部控制得不到全方位的支持［1］。

（三）信息管理手段和工具匱乏

很多國有企業在進行財務內部控制的信息化建設時，信息化技術硬件設施不齊全，導致財務內部控制信息系統不完備，各部門之間無法及時互換數據信息，加大了市場信息收集分析工作的難度，也就給財務內部控制工作造成一定的阻礙，從而導致財務內部控制工作得不到全面落實。

（四）資金利用率低，風險控制有待加強

從大多數國有企業的發展情況來看，一方面，很多企業不能有效利用資金，導致國有企業經營成本上升。同時，有些企業資金的適用范圍較為廣泛與分散，以致企業對這些資金不能進行集中管理，從而滋生貪污腐敗或公款私用的現象，給企業的經濟利益造成極大的損失。另一方面，一些國有企業對績效考核比較重視，對短期的經濟效益積極性較高，從而對潛在的風險視而不見，導致許多無意義投資的出現，負債率只增不減。此時，如果在企業生產或日常運營中，市場價格發生波動，行業環境發生一定的變化，就會對企業的資金鏈造成較大影響，從而給企業財務埋下巨大的風險隱患［2］。

四、落實國有企業財務內部控制的對策

（一）強化內部控制意識

為了促進財務內部控制的基礎落實，國有企業高層應以身作則，樹立起科學且合理的財務內部控制理念，為員工起到良好的示范作用，積極營造高度重視財務內控工作的思想文化氛圍，積極宣傳財務內部控制的重要性，培養員工對財務內部控制的全局觀，糾正員工的思想誤區，加強對員工工作的監督與管控，杜絕應付差事的現象發生。同時，對部門之間的協同試練也應進行合理的調配，使各部門加強彼此之間的聯系。

此外，及時更新員工的財務內部控制知識體系以及理念，促使員工轉變陳舊的工作模式，縮小與國有企業在當前環境下的實際發展需求之間的差距。對于不愿思變的員工，企業應及時對其加強思想教育和心理疏導，向其普及財務內部控制的便捷性與實用性，消除其對財務內部控制工作的錯誤認知與排斥心理。

（二）健全制度體系

對于財務內部控制制度完整但過于形式化的國有企業，其管理人員應盡快依據企業自身發展的實際情況與對市場環境進行的詳細調研，在過去的制度基礎上對其內容盡快加以修繕與更正［3］。

此外，國有企業還應在制定長遠的發展目標時結合自身的真實水平，據此對監督評價機制予以優化，使每個崗位的員工對自身的職務與責任都有明確的了解與認知，及時遏制工作人員因責任不明確而產生相互推諉的現象，減少企業內部不必要的摩擦。值得注意的是，國有企業的審計部門與財務部門之間的員工在工作內容與職責上必須做到涇渭分明，以保證工作環節的規范與公正，并在實踐過程中進行有效監督與互相評價。企業應提高不同部門之間評價結果的利用率，以便于企業高層對下屬單位或基層員工的管理。

（三）財務內部控制信息化建設

處于當今機遇與競爭并存的信息時代，企業應及時把握機會，結合日常運營的實際情況，積極運用當前日臻成熟的大數據與云計算技術，及時更新陳舊落后的工作環節或方式，積極落實財務內部控制的信息化建設，并將信息化的概念及時植入企業員工的觀念中。對于信息化設備，國有企業應投入足夠的資金，使信息化硬件能在企業內全面覆蓋。積極培養或引入財務內部控制信息化建設的技術性人才，將財務內部控制信息系統的落實與完善盡快提上日程，促進企業各部門之間的及時交流溝通以及信息數據的共享，為市場信息的收集與分析提供便捷的信息化渠道，從而推進財務內部控制工作的順利開展與全面落實。

（四）改善資金利用率，加強風險控制

首先，企業要認識到資金管理的重要性，對于資金的審核與批準，必須先完善相應的制度，堅決抵制因為制度的不合格而出現的資金流失現象［4］。

其次，在國有企業正常運行的過程中，預算管理工作人員應在必要時配合財務內部控制人員，科學合理地規范企業的資金使用。企業也應結合自身的實際情況，對資金的調撥機制進行深化改善，使每個項目的資金流向都能透明化、可視化。在此基礎上，企業還應認真并真實地記錄每一筆資金的用途，為后期的核查、追責問題等鋪設好道路。

最后，國有企業還應高度重視風險控制，積極建立安全的風險防控預警體系，提高企業風險防控及規避工作的效率，必要時遴選一些優秀的風險防控人才，組成專業的、高效率的財務風險控制小組，為企業的財務內部控制提供有效且專業的協助。

五、結語

國有企業財務內部控制的開展與落實對其資產管理、風險防控、工作質量、工作作風都有積極且正面的影響。要使財務內部控制在國有企業的基層得到落實，企業需要從意識、制度、信息化、風險等多個角度出發。通過有效的管理手段，有助于國有企業對財務內部控制的推進，從而保障國有企業在激烈的競爭中平穩運行。