民營企業(yè)資金管理中存在的問題及對策

歐陽意

（霍爾果斯易橋快馬企業(yè)咨詢管理有限公司衡陽分公司，湖南 衡陽 421001）

一、前言

在國家鼓勵創(chuàng)辦民營企業(yè)的大背景下，大數(shù)據(jù)、云計算、物聯(lián)網(wǎng)、人工智能服務得到廣泛應用，我國自主創(chuàng)新氛圍越來越濃厚。本文從資金管理意識及制度建設、人才隊伍、資金流動性、資金管理內(nèi)部控制、資金管理信息化等方面對民營企業(yè)資金管理中存在的問題進行探討，希望為民營企業(yè)的健康發(fā)展提供正確的方向，為民營企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展提供指引。

二、民營企業(yè)的業(yè)務特點及資金管理的必要性

（一）民營企業(yè)的業(yè)務特點

民營企業(yè)指所有非公有制企業(yè)，是除國有獨資、國有控股企業(yè)之外的沒有國有資本的其他類型企業(yè)。經(jīng)過長期的改革和發(fā)展，民營經(jīng)濟戰(zhàn)勝了自身基礎(chǔ)薄弱和先天不足等困難，成為國民經(jīng)濟的重要組成部分，是國民經(jīng)濟中極為亮眼的經(jīng)濟增長點。相對國有企業(yè)來說，民營企業(yè)業(yè)務體量小、規(guī)模小、交易次數(shù)頻繁、賒銷多、資金結(jié)算慢、資金流動性差。

（二）民營企業(yè)資金管理的必要性

企業(yè)各項經(jīng)濟業(yè)務活動的開展都離不開資金的支持，企業(yè)資金管理隨處可見，滲透于企業(yè)各項工作的方方面面，貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動的全過程。在目前的市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)資金流是否穩(wěn)定、有無異常直接影響著企業(yè)未來的發(fā)展，這就要求民營企業(yè)資金管理工作必須做到科學、嚴謹、有效。

三、民營企業(yè)資金管理現(xiàn)狀及存在的問題

（一）缺乏資金管理意識和健全的資金管理制度

許多民營企業(yè)老板以為，企業(yè)的錢如同自己的錢，想怎么支配就怎么支配。在這種思想的影響下，企業(yè)財務管理只是個空殼，管理者對其認識不深入，很多制度過于單一，沒有實質(zhì)有用的內(nèi)容。還有些老板害怕麻煩，抵觸建賬，不敢建賬，甚至有些企業(yè)由于缺乏專業(yè)的會計人員，不能建賬，導致財務管理混亂。

民營企業(yè)通常在資金的使用上沒有計劃，沒有整體預算，缺乏相應的程序。企業(yè)為規(guī)避銀行的管控，會在多地開設多個賬戶，大部分業(yè)務沒有經(jīng)過銀行轉(zhuǎn)賬，超限額、超范圍地使用現(xiàn)金十分常見。

（二）專業(yè)管理人員隊伍薄弱

一些民營企業(yè)在人員安排上存在一人多崗、身兼多職的現(xiàn)象，管理人員沒有專業(yè)資格證書，專業(yè)知識不強，財務崗位通常是親人、熟人、朋友擔任，他們沒有經(jīng)過系統(tǒng)的基礎(chǔ)財務知識培訓，業(yè)務知識無法做到與時俱進。

財會人員離職率高。一些老板的要求較高，要求各種數(shù)據(jù)足夠詳細，但企業(yè)自身的財務體系根本無法支持這樣的要求，各個部門也不能配合開展工作。還有一些老板不重視財務，對財務人員的后續(xù)培養(yǎng)不夠重視，財務人員缺少成長上升的機會，導致變更頻繁，在交接時也無法做到無縫對接。另外，部分財務人員缺乏必要的財經(jīng)知識，實際業(yè)務操作中出錯率高。

（三）缺乏全面的內(nèi)部控制體系

民營企業(yè)的管理需要制度體系作為后盾，然而部分企業(yè)并不重視企業(yè)各部門、各崗位之間的制約，體系建設不完善。在資金管理方面不下狠功夫，易造成資金分配不科學、經(jīng)營受阻、資金的短缺等后果，嚴重阻礙了企業(yè)長期健康發(fā)展。

企業(yè)應根據(jù)自身的經(jīng)濟規(guī)模、特點、企業(yè)發(fā)展階段和管理水平建立適合本企業(yè)的內(nèi)部控制體系，為企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營、資產(chǎn)安全、提高盈利能力和管理效率保駕護航。內(nèi)部控制體系要求各部門、各崗位行動起來，適用于企業(yè)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)，特別關(guān)注資金管理的重要性和成本效益原則。

（四）信息共享程度不高，信息化有待加強

隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，資金管理工作難度不斷加大，然而企業(yè)信息系統(tǒng)不完善或規(guī)劃不合理，僅通過賬務軟件管理資金業(yè)務，出現(xiàn)信息孤島，導致企業(yè)經(jīng)營管理效率低下，也容易出現(xiàn)錯亂，不利于管理者正確決策。民營企業(yè)對信息化建設的認識還存在不全面、不深入的問題，片面地認為只要應用了電腦軟件和財務人員，就能實現(xiàn)對資金的高質(zhì)量管理，但實際上這些只是資金管理最基礎(chǔ)的配備。

（五）資金流動性不足，缺乏資金時間價值觀念，資金結(jié)構(gòu)成本不合理

資金管理中資金的流動性至關(guān)重要，流動性直接影響著民營企業(yè)的生存，因此對流動資產(chǎn)的管理尤為重要。

民營企業(yè)經(jīng)營過程中往往更注重銷量和營業(yè)利潤，忽視了流動資產(chǎn)管理。例如，企業(yè)沒有最佳存貨持有量標準，導致存貨積壓，占用大量流動資金；缺乏存貨保管制度，導致存貨盤虧，浪費了流動資金；缺乏客戶信用信息庫，對客戶信用調(diào)研不充分，付款方式選擇錯誤，賬款回籠狀況欠佳，導致流動資金不斷減少，企業(yè)資金鏈存在斷裂風險，不能收回的貨款增加，不利于企業(yè)的長久發(fā)展。

另外，投資時還需充分考慮貨幣時間價值這一個關(guān)鍵因素，這有時甚至能決定投資的成敗。部分企業(yè)不重視資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，籌資成本較高，籌資時忽略了資金回報和資金成本之間的比例。

四、加強民營企業(yè)資金管理的對策

（一）加強資金管理意識，建立健全的資金管理制度

健全的資金管理制度包括資金管理責任體系、資金計劃管理、資金申請及支付手續(xù)、資金安全管理等。資金管理涉及企業(yè)各個部門，在每月28日前，各部門應向財務部提交部門編制的資金計劃表，財務部應在每月月末匯總各部門提交的資金計劃，編制月度資金計劃表，由財務部牽頭執(zhí)行預算，其他各個部門積極配合。

企業(yè)通常會于每月月末召開預算分析考核會議，對資金使用進行監(jiān)督及檢查。各部門每月應對本部門資金使用情況和當月費用與月度資金計劃進行比較、分析，找出超支及節(jié)約的原因，明確責任，并采取針對性措施保證資金使用的正常有序。財務部每月應對公司和各部門的資金使用情況進行統(tǒng)計和分析，隨時監(jiān)控資金使用的情況，發(fā)現(xiàn)異常時要盡快查明原因，及時匯報，以便采取有效措施，及時制止和糾正，做好資金計劃執(zhí)行的考核工作。考核過程中要根據(jù)預算執(zhí)行情況得到預算完成率，再根據(jù)完成率考核，推動公司健康穩(wěn)健經(jīng)營。

（二）鼓勵人才建設和儲備，完善人力資源系統(tǒng)

企業(yè)可以采取一定的方式鼓勵財務人員提升自己。例如，可以給考取專業(yè)資格證書的人員獎勵；在企業(yè)內(nèi)部設置員工技能等級，根據(jù)技能等級發(fā)放工資；定期開展培訓講師選拔賽選撥人才；鼓勵財務人員參加專業(yè)機構(gòu)的培訓，然后再由他們在企業(yè)內(nèi)部培訓，提高全體人員業(yè)務水平。

完善人力資源系統(tǒng)，明確各崗位的職責權(quán)限、任職條件和工作要求，對試用期員工進行嚴格考核，試用期滿表現(xiàn)合格后才能正式錄用。要注重人才隊伍的培養(yǎng)，促進全體員工知識、技能持續(xù)更新。企業(yè)的薪酬制度應當與業(yè)績指標相關(guān)聯(lián)，切實做到薪酬水準與員工付出價值相稱。

（三）建立健全內(nèi)控管理體系，加強內(nèi)部管理

企業(yè)想提高市場競爭力，就必須建立符合企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、風險水平的內(nèi)控管理體系，不能憑經(jīng)驗或個人觀念管理企業(yè)。

內(nèi)部控制體系的建立需考慮如下因素：能否保證企業(yè)經(jīng)營管理不違法不違規(guī)、能否保證資產(chǎn)不受到侵害、能否保證財務報告及相關(guān)信息不虛假不缺失，能否提高經(jīng)營效率，能否促進企業(yè)實現(xiàn)長遠發(fā)展。

企業(yè)要成立內(nèi)部審計部門，明確職責權(quán)限，將權(quán)利與責任落實到各責任部門。內(nèi)部審計部門要不定期對公司的全部業(yè)務流程進行梳理，根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境及時調(diào)整內(nèi)控體系。可以將內(nèi)控文件下發(fā)到各個部門、各個崗位，組織各部門一起學習。內(nèi)控管理體系的建立和健全，以利于企業(yè)的快速發(fā)展。

（四）提高企業(yè)信息化程度

企業(yè)可以通過多種方式開發(fā)信息系統(tǒng)，包括自己研發(fā)、購買調(diào)試、業(yè)務對外承包等，要根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營管理業(yè)務、流程、關(guān)鍵控制點引入系統(tǒng)程序，實現(xiàn)在非信息化環(huán)境下難以實現(xiàn)的控制功能。

如今社會正倡導共享經(jīng)濟，網(wǎng)絡科技越來越發(fā)達，信息化程度越來越高，數(shù)據(jù)信息越來越透明，但企業(yè)財務資金狀態(tài)一般都是保密信息，非財務人員無法知悉，甚至部分公司管理層對公司剩余資金情況都不甚了解。企業(yè)應量身打造適合本企業(yè)的信息管理模型，擴大信息化管理應用范圍，運用共享網(wǎng)絡實現(xiàn)資金管理的系統(tǒng)化、信息化。企業(yè)要在資源共享的前提下減少人為干擾，使企業(yè)資金使用情況更加透明，讓企業(yè)內(nèi)部人員可以通過平臺數(shù)據(jù)及時掌握資金使用動態(tài)，提升企業(yè)管理效率，做出正確有利的經(jīng)營決策。

（五）注重資金的流動性、時間價值、資金結(jié)構(gòu)成本

企業(yè)應根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營狀況建立最低存貨持有量模型，減少資金的積壓，降低資金的機會成本，提高存貨周轉(zhuǎn)率，增強資金的使用流動性；企業(yè)應制定存貨保管制度，期末對存貨進行盤點，加強存貨保管工作；企業(yè)應加強客戶信用信息庫管理，跟進大客戶信用動態(tài)，做好針對性措施，降低信用風險；企業(yè)應完善應收款項管理制度，嚴格考核，實行獎懲，建立催收機制，督促業(yè)務部及時催收。

對投資項目需進行專業(yè)的可行性研究報告，避免投資變現(xiàn)能力差的項目，要充分考慮貨幣時間價值、企業(yè)內(nèi)含報酬率等關(guān)鍵財務指標，合理調(diào)整資本結(jié)構(gòu)成本、權(quán)益與債權(quán)，將內(nèi)部與外部結(jié)合，篩選最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)。

五、結(jié)語

本文闡述了民營企業(yè)在資金管理意識及制度、人才隊伍、資金流動性、資金管理內(nèi)控、資金管理信息化等方面的問題，從加強資金管理意識和建立健全的資金管理制度、鼓勵人才建設和儲備，完善人力資源系統(tǒng)、建立健全內(nèi)控管理體系等方面提出了解決對策，以進一步加強公司資金管理，確保資金安全，保障公司生產(chǎn)經(jīng)營的資金需求，建立以集中適度、安全高效、監(jiān)管到位為目標的資金管理體系，確保資金使用的安全、及時、規(guī)范和高效。