國有企業資金管理存在的問題和策略研究

蔣云博

（阿克蘇塔河礦業有限責任公司，新疆 阿克蘇 842000）

對于國有企業來講，資金管理的基本含義就是國企負責人員嚴格進行企業資金數目統計以及資金安全監管，確保國企資金的安全性與完整性，保護國有企業物質資源。在競爭激烈的行業氛圍下，資金管理的水準與效果會對國企競爭實力產生不可忽視的影響。由此可以判斷出，資金管理措施必須被融入國企的核心管理工作。

一、國有企業全面實施資金管理的必要性

首先是有效確保國企資金安全。國企本身的持續發展與健康發展在根本上需要依靠企業資金支撐，因此國企財務人員以及管理者必須重視企業資金安全。在體系化的國企資金管理舉措得到充分落實的前提下，國有企業財會人員應當準確統計國企資金總數，嚴格監控國企內部的資金流轉情況。由此可見，國企資金管理具有保護企業資金安全的重要實踐意義［1］。

其次是健全國企的內部控制管理機制。企業內控機制作為國有企業最關鍵的內部管理保障機制，應當得到國有企業的充分重視。國企內控制度的基本實施要點就是控制管理國企資金，防止國企承受資金流失的不良后果。國企針對企業資金通過嚴格實施控制措施，能夠在根本上促進國企內控體系的不斷豐富與優化。

第三是預防國企經濟損失。國企資金一旦出現損失，不利于國企保持自身的良好競爭實力。各個行業國企目前都需要融入行業競爭氛圍，因此國企必須準確預測企業資金安全隱患，運用科學的做法來應對企業資金損失的潛在安全隱患［2］。國企目前只有準確預測企業資金風險，才能確保國企不會遭到非常明顯的企業資金損失影響。

二、國有企業資金管理目前面臨的問題

（一）國有企業欠缺資金預算監管的意識

國企預算管理構成了支撐國有企業開展各項企業投資業務以及企業建設項目的重要保障手段，國企應當不斷完善豐富企業預算管理體系，依靠企業預算管理平臺來達到優化分配企業內部資金與資產的目標，確保國企能夠在關鍵性的企業投資項目中合理運用企業現有資金［3］。但是實際上，一些國有企業并沒有準確認識企業預算管理的保障作用，就會造成國企預算監管領域的缺陷產生，不利于國企保護企業資金資源。

（二）國有企業未能達到集中管理與協調分配企業資金的目標

國企資金具有稀缺性與有限性，國企相關負責人員必須珍惜企業的寶貴資金財產，運用集中管理國企資金的做法來統籌利用國企資金資源。但是在目前的情況下，很多國有企業針對企業資金存在分散管理的情況，導致國企財務人員無法準確統計國企的資金總額，國企資金管理以及資金統計工作存在模糊性。一些國企對于企業資金缺乏協調分配的意識，造成企業資金浪費的不良現象，損失了珍貴的國有企業物質資源［4］。

（三）一些國企存在浪費企業資金的情況

浪費國企資金的現象將會導致國有企業缺乏良好的競爭實力，甚至造成國有企業缺少正常業務運行所需的基礎經費。從現狀來看，多數大型國企內部都設立了專門管控企業資金資產的人員及部門，有利于清晰劃分國企資金管理職責。但是不應忽視，一些中小型企業目前仍存在企業資金規劃與利用狀況模糊的現象，將會造成上述中小型企業損失企業運轉資金，違背了優化分配國有企業資源的宗旨與思路。

三、國有企業資金管理的完善與改進策略

（一）合理分配國企資金資源

一些國有企業雖然擁有相對比較豐富的企業資金資產，但是國企負責人員沒有做到合理規劃以及正確利用國有企業資金，因此就會造成國企存在較快的資金流失速度，不利于國企節約自身的運行成本。國企在競爭激烈的狀況下要維持良好的經營實力，就必須從合理分配企業資金入手，確保國企財務人員以及國企管理人員都能運用科學的方法來分配企業資源，制定適合國企本身的企業資金使用規劃。國有企業只有對企業內部資金制定了科學的使用規劃，才能充分顯示出國企資金使用中的計劃性，避免國企在利用資金與資源時存在盲目性。

國有企業針對全面預算管理的手段與模式，必須完整融入資金管理過程，充分確保企業資金達到完整性的基本標準，加大單位負責人員管控企業資金的力度。全面預算管理旨在統籌國有企業各個業務流程的預算數據，運用綜合性的方式與思路來完成編制企業預算總體規劃的過程，有序分配國企內部的預算成本資源，最大限度地節約國企各個領域業務開展消耗的資金資源。國企財務人員通過測評國企預算規劃在當前階段的運行效果，能夠達到統籌與整合國企資金資源的目的［5］。

例如對于大型的企業投資建設項目，在開展前期規劃時，國企財會人員首先需要展開充分的項目規劃調查，準確掌握當前時期的項目市場動態，科學預測項目采購資金、項目設計資金以及項目建設資金，從而給出科學性較高的國企資金分配利用規劃。國企財務人員以及相關負責人員針對企業資金流轉計劃應當全面給出多個不同層面的分析結論，其中基本要點應當包含項目可行性、項目建設總體背景、項目利潤回收期以及項目預期效益，增強國企使用與分配企業資金的規劃性。

（二）完善國企內控機制體系

企業內控機制構成了國企集中分配與集中監管企業資金的最關鍵保障，國有企業對于企業內控體系制度如果能夠在根本上進行完善與調整，將會助力國有企業實現自身綜合競爭能力的提升。因此在此現狀下，國企管理者應當深刻認識企業內控機制的完善與創新價值，運用科學的思路來完善國企內控制度體系。

國有企業只有做到了科學監管與控制單位資金流轉，才能達到保護國企資金完整度的目標，依托財務內控手段來促進國有企業形成健全的企業資金安全監管體系。財務內控手段構成了國企賴以開展企業資金統計的關鍵前提基礎，因此財務內控手段必須融入國企各個領域的事務運行過程。國企管理人員針對財務內控手段必須全面加以調整創新，同時也要督促單位財務人員以及單位會計認真履行自身的資金管理保護職責，防控企業資金流失的隱患與風險。國企的各個崗位負責人員都要從根本上轉變自身的態度與認識，準確認識并深刻了解財務內控手段與企業資金保護之間的關聯性。

具體針對國企財務內控的關鍵領域而言，財會人員應當密切關注壞賬風險，運用信息化的財會業務軟件來全面統計國企存貨的周轉情況、企業資金流轉狀況以及現金凈流量，依靠上述企業資金統計數據來支撐國企財務內控領域的各項業務順利開展。此外，國有企業的管理人員對于企業財會人員應當開展企業資金管理領域的專項培訓，提升國有企業財會人員的綜合業務素養，充分確保國企財會人員對于復雜煩瑣的企業資金管理流程能夠正確實施與處理。

（三）節約利用國有企業資金

節約利用國企資金的做法將會達到降低國企經營成本的良好實踐效果，而且有助于國有企業保持企業資金資源的充足性。在此基礎上，國有企業要杜絕隨意浪費以及盲目使用企業資金的情況，禁止企業各個領域的業務人員浪費國有企業資金。國有企業目前有必要實施集中式的企業資金管理舉措，依靠企業資金集中管理的做法來促進國企競爭實力的顯著增強，合理分配與規劃國有企業內部資源。

與此同時，國有企業應當全面增強準確預測市場資金流轉風險的意識。國有企業本身處于波動性較強的市場經營環境中，客觀上決定了國有企業必須學會妥善面對與處理企業財務資金風險。在現階段的國企財務內控開展過程中，國企管理人員應當將企業信息化管理平臺融入國企資金流轉管理的各個實施階段，進而達到準確監控國企資金流轉的目標，及時找到可能產生的企業資金安全隱患。

國企管理人員必須致力于完善更新資金安全保障機制，定期調整國企資金監管與控制的保障機制，運用體系化與制度化的模式來監督國企資金運行，充分展現國有企業控制與保護國企資金的強烈意識。目前已經有很多國有企業正在全面建立網絡信息化的資金安全監管平臺，依靠網絡化的實時信息收集平臺來監控國企資金的動態變化，加大企業內部財務人員控制企業資金流轉的力度。單位財務人員在間隔一定時間段的前提下，應當全面更新單位現有的資金管理數據庫，不斷擴充并豐富國企資金的相關基礎資料，嚴格保證國企資金的安全性與完整性。應當將國有企業資金納入資產安全監管的范疇，通過實施事前防控的手段與舉措來保證資金安全性，全面消除國有企業資金的各種安全隱患。

四、結語

國有企業的平穩安全運轉必須依靠國企資金資源的重要物質保障。進入新時期后，國企資金管理的實施思路與模式已經得到逐步的調整與完善，完善創新后的國企資金管理平臺具有更加明顯的信息化特征，有助于國企財會人員準確統計國企資金總量，并實時監控國企資金流轉。具體在國企管理工作的開展實踐中，國企相關負責人員仍然需要嚴格控制企業資金流轉，切實保障國企資金安全。