民營企業資金管理存在的問題及對策

陳金國

（重慶金九建材集團有限公司，重慶 401520）

一、引言

目前，我國民營企業正茁壯成長，但在市場經濟競爭中由于管理工作的薄弱，企業的生存變得越來越困難，平均壽命僅在3年左右。為了適應我國經濟的新常態，民營企業面對外部經濟環境、稅收政策、融資成本等方面應該加強自身的融入性，更需要在內部經營、內部控制等方面提高自身的競爭力，以使企業走得更遠，為社會作出更大的貢獻。

資金管理是指企業以資金為對象，對其經營活動、籌資活動、投資活動進行資金反映、管理、控制的過程。資金管理是一個企業的靈魂，民營企業要提升自身的資金管理水平，以保障正常的經營活動，支付日常開支，購買原材料，償還到期債務，防范資金鏈斷裂，擴大企業再投資，促進企業持續、健康、穩健發展。

二、民營企業資金管理的重要性

（一）保障企業正常的經營活動開展

民營企業發展至今最關鍵的因素就是通過正常的生產經營為自己“造血”。民營企業人力資源、技術資源、資產資源等都需要充足的資金作為保障，實施科學、高效的資金管理迫在眉睫。一旦企業的資金管理效率低下，甚至一片混亂，將無法保障其開展正常的經營活動。

（二）防止突發事件對企業的不利影響

民營企業資金管理相對薄弱，實施有效的資金管理可以提高資金的使用效率，增加資金儲備，防止資金鏈斷裂，將突發事件對企業的影響降到最低。

（三）樹立企業良好的社會形象

良好的社會形象是企業潛在的巨大競爭力，加強企業與政府、客戶、供應商及社會公眾的聯系，保證稅款的及時申報入庫、采購貨款的按時支付、社會責任的合理承擔，進而使企業與相關方形成良性循環，助推企業快速發展。

三、民營企業資金管理存在的問題

（一）資金管理制度不健全

制度是要求成員共同遵守的規章或準則。資金管理需要制度規范，才能做到有據可依。現實中民營企業因為本身規模較小、資金缺乏，常常不設置專門的財會部門，也沒有與之相對應的財務管理制度，資金管理制度缺失或者不健全。民營企業常常把財會業務外包給服務中介公司，導致其對資金的管控無據可依，以經驗為主，資金管理存在隨意性，加大了民營企業資金管理風險。

（二）融資渠道單一，融資成本高

充裕的資金是民營企業快速成長的保證。民營企業本身實力薄弱，資金主要來自投資者初始投入資金的積累。目前，我國的民營企業普遍存在資金周轉困難、發展勢頭不強的情況，為了解決資金缺口，進行融資是當務之急。民營企業本身的償債能力不強，信用度較低，融資方式比較單一，銀行債務融資是其常見的融資形式。但由于銀行放貸往往會將風險因素放在第一位，所以絕大多數民營企業很難獲得銀行資金支持。少數民營企業雖然獲得了銀行借款，但銀行為了規避放貸風險，融資成本會相對較高。

（三）缺乏資金預算管理

資金預算管理是指對資金預算的編制、審批、執行、控制、調整、分析、考核及評價等管理方式的總稱。資金預算管理可以在有計劃、有安排的情況下實現收入、合理使用資金，達到資金的收支平衡，保證企業的正常運行。在現實中，多數民營企業因為本身管理水平的局限性，財務人員管理水平低下，缺乏資金預算管理，更有甚者無資金預算。這就導致了民營企業在正常的經營活動、投資活動、籌資活動中缺乏對資金的管控，導致資金使用效率不高。

（四）資金支付管理執行不嚴

民營企業在生產經營過程中，不可避免會涉及貨款及其他款項的支付，資金支付有嚴格的手續和程序。但現實中，民營企業資金支付存在或多或少的問題。比如領導的一個電話或者短信就付款、無合同付款、無付款審批付款、隨意調整資金支付計劃現象時常發生，這導致民營企業資金支付過程的失控，存在較大的資金風險。一些民營企業雖然制定了一系列資金管理制度，但停留在表面上，制度流于形式，并沒有與實際接軌執行，最終使資金支付過程管控效果大打折扣。

（五）資金管理創新性不強

在市場經濟高度發達的今天，創新是一個永恒的主題，各行各業需要創新求變，資金管理也不例外。目前，多數民營企業在資金管理方面由于本身基礎的薄弱，一直按照傳統模式進行資金管理。先進的網絡技術、信息技術、智能技術已廣泛投入實際資金管理應用，但民營企業并不重視技術的創新，也不愿接受新的管理方法，缺乏獨特的、結合企業實際的創新能力，主動創新性不強，進而導致資金管理水平的落后，使資金使用效率大幅降低。

（六）資金管理人員業務水平較低

民營企業由于自身規模的限制，為了控制人力資源成本，常常一人兼數職，這直接導致了工作缺乏專業性、針對性，降低了工作效率。對于資金管理崗位，常常任人唯親，由企業投資者信得過的人員擔任，無專業知識作為依托。資金管理從領導到經辦人都是依據老板的要求進行操作，缺乏專業的資金預測、分析、控制，常常憑借以往經驗進行資金的主觀管理，導致公司蒙受巨大的經濟損失。企業對資金管理人員的要求不高，也直接導致資金管理人員的責任意識不強，更不愿意主動學習進步，安于現狀，最終使企業資金管理缺乏科學性、實用性，嚴重阻礙了民營企業向更高層面發展。

四、民營企業加強資金管理的對策和建議

（一）完善資金管理制度

民營企業應高度重視資金管理，制定并完善企業的資金管理制度，明確各層級的資金管理權限及責任，設置資金管理不相容崗位，規范相關人員的資金管理行為，使資金管理人員有規可循、有理可依。只有資金管理人員嚴格在制度的約束下開展資金管理活動，才能最大限度地降低資金風險，資金管理才能實現資源的優化配置，才能更好地為企業發展提供源源不斷的動力。

（二）拓展融資渠道，降低融資成本

民營企業不僅需要積累自身資金擴大再生產，還需要積極拓展新的融資渠道，籌集相應資金，為企業的進一步發展提供資金保障。在金融市場高度發達的今天，各種融資方式應運而生，民營企業不僅可以向商業銀行進行信用貸款、抵押貸款，也可以采用融資租賃、售后回購等方式籌集資金。民營企業應加強自身生產經營管理，提升自身價值，樹立良好的社會信用形象，在國家政策不斷利好的情況下，積極主動加強與金融機構的聯系，降低融資成本，減少企業債務風險，使企業在良好的金融環境下健康成長。

（三）加強資金預算管理

資金預算作為民營企業資金管理的重要手段，企業應該加以重視。首先，企業應結合其生產經營實際編制資金預算，保證資金項目無遺漏，資金收支預算合理；其次，進行嚴格的預算審核，刪減不必要的項目，合理壓縮各預算項目的資金；再次，在資金預算執行中一般不進行調整，確保資金預算的剛性，對于資金預算執行中發生的政策變化、經營目標重大改變、不可抗力等因素，導致生產經營實際嚴重偏離資金預算的，應及時進行調整，保證資金預算的柔性；最后，民營企業要嚴格進行資金預算的考核，考核可以激發相關人員的工作潛力，更好地為公司服務。任何事情光有執行而無考核，就會事倍功半，使相關責任人產生懶散情緒，不利于公司發展。資金預算管理可以讓經營管理者事先了解企業的整體資金狀況，從而制定相應合理的經營決策，保障企業資金使用的效益最大化，最大限度地防范企業資金風險，為企業持續發展保駕護航。

（四）加強資金支付過程控制

資金支付作為資金管理的核心，對民營企業尤為重要，資金支付需要嚴格遵循資金支付管理制度，保證資金安全性。資金支付必須嚴格履行審批程序，不允許無審批程序付款；資金付款金額、付款方式等內容必須按照合同約定，保證準確無誤后付款；資金支付后需及時復核，一旦發現付款錯誤馬上采取必要的補救措施；資金支付環節應設置監督崗位，防止資金支付人員的舞弊行為對公司財產造成損失，保證公司資金安全。

（五）強化資金管理創新意識

創新是民營企業進步的動力，創新要求企業不能一成不變，要在實踐中尋找符合自身的發展方式。民營企業資金管理要摒棄固有理念，開闊視野，強化創新意識，重點在理論創新、思路創新、模式創新等方面取得突破。理論創新要求資金管理需對原有理論和方法進行修正，不局限于傳統；思路創新要求資金管理有清晰明確的邏輯；模式創新要求資金管理在具體方法下進行最優組合。這樣，才能使資金管理與時俱進，有效防范風險，控制成本費用，發揮其最大管理成效。

（六）加強資金管理人員隊伍建設

民營企業的健康發展重在積極的、正確的經營管理，資金管理也不例外。資金管理要明確責、權、利界限，設置專業崗位，招聘專業人才，開展專業的工作；加強資金管理人員對理論知識的學習培訓，并與實踐相結合，為企業的發展提供專業服務；積極激勵資金管理人員，將效益與績效掛鉤，使其樹立主人翁意識，為企業的經營管理提供合理建議。

五、結語

我國民營企業正處于高速發展的良好環境下，資金管理貫穿民營企業的整個經濟活動，資金管理的成敗直接影響企業的效益及運營。重視資金管理，提高資金管理效益，有助于提高民營企業的盈利能力、償債能力、營運能力。民營企業應完善資金管理制度、拓展融資渠道、加強資金預算管理、加強資金支付過程控制、加強資金管理人員隊伍建設并積極強化資金管理創新意識，合理統籌資金，提升資金使用效率，進而實現持續、健康、穩健發展。