關于事業單位加強預算管理的思考
——以信息領域科研事業單位為例

呂輝

（應急管理部信息研究院，北京 100029）

隨著事業單位體制改革的不斷深入，預算管理作為事業單位管理中重要的一個環節，引起了事業單位管理者的高度重視。信息領域科研事業單位以信息情報服務為主要研究方向，在國內外情報信息采集的基礎上，運用大數據、互聯網等信息技術，為國家和社會的相關工作提供服務。信息類科研事業單位的發展歷史比較久遠，原有的預算管理模式普遍較為粗放簡單，存在預算執行缺乏剛性等問題，績效管理流于形式的現象仍然存在，這些問題和現象制約了信息類科研事業單位有效地開展預算管理工作，對單位的科研工作開展也產生了不利影響。因此，事業單位要加強預算管理的改革創新，根據實際情況采取不同的措施，建立相應的預算管理體系，優化資源配置，實現資源使用的最優化，進一步提高單位工作人員的積極性，最終實現單位的可持續發展。

一、信息領域科研事業單位中預算管理工作的重要性

（一）為國家的宏觀調控提供支持

隨著全球信息化發展越來越快，我國信息領域也實現了長足發展，國家對信息領域的科研投入大幅增加，信息領域的科研事業單位擁有大量的財政資金，能夠對國計民生產生更大的積極影響。信息領域的科研事業單位開展預算管理工作的主要目的在于合理、科學地對財政撥付的科研資金進行預算編制和使用。信息領域的科研事業單位增強預算管理能力能夠為政府部門的宏觀調控提供強有力的保障。只有信息領域的科研事業單位的預算管理原則與國家宏觀調控的政策保持一致，不斷加強對資金的預算管理，才能夠貫徹落實中央八項規定及其實施細則精神，堅持艱苦奮斗和勤儉節約的思想，繼續從嚴控制“三公”經費預算，保證財政資金的安全和合理運用。

（二）調整優化資金支出結構

信息領域的科研事業單位的工作模式已由傳統的信息采集和文獻采編向互聯網大數據發展，服務范圍由過去單純的收集科技情報逐漸向安全生產和行業管理領域擴展，工作重點在于進行安全生產、行業數據挖掘與信息處理技術的研究，以及大數據分析及數據庫建設管理等，國家的財政撥款是信息領域的科研事業單位開展上述管理和服務工作的重要資金支持。信息領域的科研事業單位的性質介于行政事業單位和企業之間，單位的收入來源一部分為政府的財政撥付資金，另一部分為單位在市場中開展相關科研業務取得的經營性收入。由于財政撥付資金是有限的，那么如何提高資金的利用效率，就是信息領域的科研事業單位開展預算管理工作需要解決的一個重點問題。在進行預算管理時，科研事業單位要堅持有保有壓，優先保障剛性和重點支出，加強三年支出規劃對年度預算的指引和約束，原則上單位新增支出需求全部通過調整支出結構解決，加大資金統籌力度，盤活用好存量資金，充分預計上年年底結轉資金并按規定列入年初預算。

（三）有助于更好地進行資源配置

信息領域的科研事業單位因為其特有的科研性質，單位在日常運行中要堅持改革創新，增大發展動力。信息領域的科研事業單位的預算管理要對財政資金進行科學預算并有效利用，改善收支不平衡的狀況，有效提高資金的利用率；用有限的資金加大人才引進和人才交流力度，有效推進科研人員年輕化進程，優化人員結構；用有限的資金堅持轉型發展，加強科研裝備建設，注重業務資質建設，強化學術交流，增強科研實力。高效的預算管理是事業單位完善內部管理的一把“利器”，有助于單位全面實施績效管理，提高績效目標質量，促進績效與責任的深度融合，也可以防止貪污腐敗現象出現，保證資金使用廉潔化。

二、信息領域的科研事業單位預算管理中存在的問題

（一）忽視科研屬性，預算編制缺乏科學性

現階段，信息領域的科研事業單位均已經開展預算編制，但預算編制的效果并不理想。在實際工作中，財政部會先召開預算動員大會，各事業單位參加預算動員大會后，由單位領導組織本單位開展預算編制工作。所以多數信息領域的科研事業單位的預算工作是從動員大會后才開始的，由各單位的財務部門牽頭完成。但動員大會距離預算上報的時間非常有限，大約只有兩周，要在有限的時間內完成預算任務布置、預算材料收集、預算情況匯總和上報這一全過程，單位的財務部門無法對實際情況進行深入分析，無法開展深入的調研活動，同時由于信息領域的科研事業單位具有科研屬性，在上報的預算項目上沒有很強的專業性，財務部門難以對上報的科研預算項目進行詳細的審核，這可能導致預算項目不合理。

越來越多信息領域的科研事業單位配有科研實驗室，實驗設備的投資資金預算占全部預算資金的比例較大，但信息領域的科研事業單位在編制預算的時候經常忽略試驗設備對環境通風、環境溫度和濕度的特定要求，造成科研設備預算與公共環境修繕預算不協調。使得編制的預算往往缺乏科學性，預算成果不僅不符合實際，而且會阻礙事業單位的發展，對成本控制也不能發揮應有的效果。

（二）預算編制不能有效反映單位的實際情況

目前，信息領域的科研事業單位在編制預算時大多按照一定的預算基數進行編制。預算編制一般按照收入與支出相對應的原則，再參考以往各年度的預算批復結果進行本年度的預算編制。這種預算編制方法雖然易于操作，但也有一定的缺點，僅按照既定標準核定數據使得預算的數據缺乏彈性，無法糾正以前年度資金存在無效和浪費的情況。在實際工作中，各信息領域的科研事業單位都會根據相關要求編制收支平衡的單位預算，這樣編制的預算并不能如實地反映部分有自主經營業務的信息領域的科研事業單位存在結余的情況，在實際預算執行過程中也會遇到很大的困難，使得預算和實際工作缺乏聯動性，導致預算數據與年末的決算數據差異較大。

（三）預算執行控制不到位

符合實際要求的預算編制能幫助事業單位加強資金管理，但如果預算編制落不到實處，就不能充分發揮效能。預算編制的執行是事業單位預算管理中的主要內容，目前信息領域的科研事業單位預算執行的速度比較緩慢，在實際工作中，信息領域的科研事業單位的預算是由國家“兩會”正式批復，各信息領域的科研事業單位大多是在“兩會”結束后才正式進入預算執行階段。由于事業單位都從事各自的科研活動，預算項目科技含量較高、專業性較強，所以信息領域的科研事業單位的預算項目多由科研人員負責執行，而多數的科研人員對財務預算工作缺乏了解，開展預算執行工作時缺乏科學規范的管理流程，容易出現經費使用率較低的情況，預算執行乏力、隨意性強的問題比較突出。此外，信息領域的科研事業單位內部財務管理體系的構建普遍比較單一，缺乏如普通企業那樣的績效考核指標體系，未能根據考核機制出臺相應的激勵制度以及懲戒措施，這導致部門負責人很難根據實際情況合理分配資金，預算執行約束力下降。

（四）缺乏有效的監督和考核機制

制定可操作性強的預算，嚴格落實預算是進行預算管理的兩個重要組成部分，而預算的監督和考核則是保障預算有效執行的重要工作。目前，部分信息領域的科研事業單位缺乏預算績效評價和考核體系，沒有將預算監督和考核納入內控機制的內容，并且，信息領域的科研事業單位的許多預算項目具有很強的科研性和專業性，非科研人員很難對專業性強的科研預算項目進行考核評分，如果在預算執行上缺少可量的專業的評分指標，就只能從定性角度出發考慮預算管理的績效評價，在實際的預算執行過程中對預算項目執行的情況將缺乏有效的監督和考核。在多數信息領域的科研事業單位中，預算的績效考核沒有與部門和員工的績效考核直接掛鉤，考核結果的責任通常沒有明確落實到人，相關管理部門對預算的執行結果缺乏相應的科學分析與審核，使得預算結果分析弱化，不能很好地為下一期的預算編制起到指導性作用。

三、信息領域的科研事業單位加強預算管理的對策

（一）加強預算編制的制度建設

信息領域的科研事業單位要有效解決預算管理中存在的問題，首先，要制定合理有效的預算編制制度，并讓制度的實施落到實處。加強單位內部控制制度的建設，建立財政資金使用全流程內控機制，強化制度約束，堅持先有預算后有支出，人員經費、公用經費和項目不得互相擠占，依據標準制度對標準明確的項目進行詳細的預算，堅持用制度管事，不斷完善機制。其次，要科學地預算編制。根據我國國情，順應經濟發展的大趨勢，不斷改進和完善預算編制的方法。各信息領域的科研事業單位在預算時要充分考慮各方面的利益關系，結合信息領域的獨特屬性和各信息領域的科研事業單位實際情況，爭取實現有限資金的效益最大化，為信息領域的科研事業單位的預算管理提供保障。

（二）提高預算編制的科學性

信息領域的科研事業單位要解決預算編制不能有效反映實際情況的問題，首先，要強化運用零基預算的理念，打破基數概念和支出固化格局，提高預算編制的科學性和準確性；其次，要全面清理項目庫中的現有項目，及時推出實施完成和不再實施的項目，針對正在實施的項目進行優化設置，整合歸并同類支出，取消無效支出，壓減低效支出，要根據審計意見調整完善項目方案；再次，要切實盤活用好存量資金，加強結轉和結余資金管理，采取有效措施做好預算執行，避免資金閑置和沉淀；最后，加大結轉資金和當年預算資金統籌力度，合理安排用于符合規定的各項支出，密切跟蹤資金使用情況。

（三）加大預算執行力度

信息領域的科研事業單位要解決預算執行控制不到位的問題，就需要嚴格規范單位的預算執行，實行責任到人的制度，將預算管理過程中每個環節的任務進行具體分配，保證責任落實到人，清晰明確。信息領域的科研事業單位要大力引進復合型人才，要徹底改變財務人員不懂科研、科研人員不懂財務的被動局面，信息領域的科研事業單位可以定期組織培訓交流活動，讓科研人員掌握一定的財務知識，保證財務人員對科研領域有一定的了解；可以成立責任小組，為科研技術人員和財務人員提供可以順暢交流的機會，在發現問題時，通過責任組內討論等方式，將科研信息和財務信息有機地結合起來，激發全體人員協同工作的積極性，保證預算的每一環節都能有效進行，使信息領域的科研事業單位的預算可以更好地執行。

（四）深化預算績效管理

信息領域的科研事業單位要解決預算缺乏有效監督和考核機制不完善的問題，就需要深化預算績效管理。信息領域的科研事業單位要牢固樹立績效意識，深化預算績效管理改革，完善預算績效管理制度，優化預算績效管理流程，健全績效指標和標準體系；從項目支出預算和單位整體預算層面全方位加強績效管理，注重項目支出成本效益分析；結合預算評審，項目審批等，對項目開展事前績效評估；加強績效目標管理，提高績效目標質量，做好績效運行監控，及時堵塞漏洞，糾正偏差；全面開展單位自評工作，擴大績效評價范圍，提高績效評價質量，加強績效評價結果改進管理，完善政策和優化預算安排；要發揮科研和信息的優勢，在遵循國家規章制度的前提下，努力建立符合自身特點的量化評分指標和考核評價系統，客觀地分析項目的優劣，對社會公開評審結果，接受社會公眾的監督，從而保證績效評價結果的公開性和公正性。

四、結語

在全球信息化發展的大趨勢下，信息領域的科研事業單位實施預算管理是開展財務管理工作的重要內容，提高預算管理水平，不僅可以提高信息領域的科研事業單位資金的使用效率，同時可以促進信息領域的科研事業單位更好地為社會服務、為公眾服務。但當前，信息領域的科研事業單位內部的預算管理還存在一定問題，如預算編制缺乏科學性，預算編制不能有效反映單位的實際情況，預算執行控制不到位，缺乏有效的監督和考核機制等，對此，信息領域的科研事業單位要采取有效措施，通過加強預算編制的制度建設，增強預算編制的科學性，加大預算執行力度，深化預算績效管理增強自身預算管理能力，實現更好地發展。