市政工程預算編制和控制策略探究

伏永忠

中鐵隧道局集團有限公司 江蘇南京 210038

為實現更高質量、更有效率、更加公平、更可持續、更為安全的發展，科學編制企業財務預算，加強全面預算管理，切實發揮預算作用，提高資源配置效率，成為煙草商業企業推動變革、實現轉型提升的必然選擇。

1 全面預算管理概念

首先是全面預算管理有利于企業實現戰略目標與可持續發展。全面預算管理過程也是實現企業戰略目標的過程，全面預算管理執行好與壞直接影響企業戰略目標的實現與否。全面預算管理，發揮預算價值創造作用，通過事前算清楚、事中調控，將有限的資源實現優化配置，提高利用率，不斷完善經營策略，助力企業實現戰略目標與可持續發展。其次是全面預算管理有利于提升企業風險防控水平。實施全面預算管理便是一種較為有效的經營風險防范手段。在全面預算的實施過中，通過事前調查、事中監控、事后分析，企業管理人員可以在業務的各環節發現潛在的風險，根據風險評價機制，選擇規避風險或降低風險措施[1]。

2 市政工程預算編制和控制策略

2.1 提高全面意識，持續完善預算機制

在企業管理層高度重視的基礎上，首先要加強全員對全面預算管理相關知識的學習培訓，讓員工充分認識理解全面預算管理的重要性，樹立全面預算管理理念。其次要加強部門、員工、管理層之間的協調溝通，讓員工充分認識到自己參與該項工作的重要性，明白全面預算管理不只是財務部門的事，而是和年度戰略目標及日常工作緊密聯系的；完善業財融合機制，在預算編制過程中要加強業務和財務的有機整合，讓財務部門更多地熟悉了解業務活動，使預算編制更符合業務需要，讓業務部門參與預算編制過程，更多了解財務的合規性及價值管理要求，以業務財務的良性互動促進預算執行，達到管理提升的目的；發揮歸口部門作用，全面落實預算制度要求，強化預算主體的責任意識，預算歸口部門在全面預算管理體系中起著歸口管理作用，各歸口管理部門要切實發揮專業優勢，合理安排調配人員、資源，按照“誰歸口、誰制定、誰維護”原則，切實做好全面預算管理工作[2]。

2.2 提高預算編制的科學性

科學編制預算，即預算指標要客觀有據。預算指標的科學合理，直接影響到全面預算管理的成功與否。預算指標要結合實際，指標過小，無法充分挖掘潛力。指標過大，怎么努力也夠不著，會產生消極思想。因此編制預算前要對企業內外的因素進行分析，包括市場的變化以及未來發展、產出投入等相關情況。在編制預算時，根據實際情況可采用不同的預算編制方法，如為降低成本費用，可采用零基預算或滾動預算等[3]。

2.3 構建完備的信息化全面預算應用體系

全面預算管理的現代化發展，需要構建完善信息化體系。首先：要加快落實全面預算管理信息系統的建立，目前中國石化集團全面預算BPC項目正在測試階段，建議后期不斷完善過程中，盡量從不相容崗位分離和提高工作效率導向出發。例如ERS費用報銷系統，預算控制模塊對于費用管控來說，很適用，但是報表查詢功能還不夠完善。并且在構建全面預算管理信息系統時要強化風險意識，提高對全面預算管理信息化風險的防范能力，要將先進的殺毒軟件、防御軟件等應用到系統當中。其次：基層企業要做好對全面預算管理隊伍的信息化培養，強化對其在信息化技術掌握與運用能力上的培訓，并與績效考核工作掛鉤，不斷提高從業人員的信息化能力，為做好信息化的全面預算管理工作奠定基礎。

2.4 采用全過程預算控制方法

預算控制是保障市政工程順利完工且突出經濟效益與社會效益的重要手段。為達到預期控制效果，有必要采用全過程預算控制方法。要求預算管理人員立足于整個市政工程項目，從前期決策階段和設計階段入手，考慮預算控制的必要性，在以保障施工質量為前提條件下盡可能的降低費用支出，防止因前期管控不到位而給后續工程帶來隱患。預算工程后續執行時，應全方位考慮具體執行情況，對實際操作任務和分項工程的大致落實效果進行研究，找出可能出現的異常問題。重點關注明顯超出工程預算的部分，尋找問題產生的原因，采取有效的措施加以控制，將損失降到最低，保障施工效益。

2.5 公司內部全面落實預算管理流程

市政公司應當建立多維度預算分析體系，以科學合理的數據參考為前提。因此，市政公司在對數據進行收集時應當以保證其準確性與時效性為基礎，通過對市場環境數據、工程歷史數據等內容的整理與分析，以此為基礎進行多方向、多樣化數據對比。通過對比差異對公司戰略經營發展目標及全面預算執行情況進行了解，為后續預算調控工作提供準確依據。除此之外，預警機制的建立能夠使企業在面對經營風險時有及時調整的準備，從容應對市場波動，并以有效方式最大程度降低風險。預算調控重點的明確與掌握為后續規范化、系統化預算調控流程奠定良好基礎，市政公司在全面預算管理工作過程中應當及時開展預算調整事項，通過對相關內容的修正與完善，實現預算計劃的有效性與完整性。國家政策隨市場需求而不斷變化，而市場價格也隨國家政策而產生波動，只有通過預算調整對相關情況進行掌握才能有效避免。

3 結語

當下，企業之間的競爭愈發白熱化，如何使企業在激烈地市場競爭中分得一杯羹，是每個企業都應考慮的關鍵問題。全面預算管理作為企業運營管理中的一種有效工具，對于促進企業發展中發揮著重要作用。尤其對于中小型國有企業而言，更應高度重視全面預算工作，從思想意識到具體操作層面都應落到實處，建立更加有效、科學的預算管理體系，使之成為實現國有企業做強做優做大目標的助推器。