建筑企業內部審計與財務風險管理研究

劉美云

（廣西建工集團第三建筑工程有限責任公司，廣西 柳州 545000）

一、引言

在日常財務管理中，內部審計環節的合理設置能讓建筑工程建設管理更高效。內部審計工作在建筑企業中占據重要地位，由于我國城市化進程加快，各建筑企業迅速發展，工程供不應求，當下企業對自身的財務情況必須有深入的了解并設置合理的內部審計環節。本文研究當代建筑企業的內部審計應用問題和會計風險控制措施。

二、內部審計在建筑企業財務風險管理中的具體作用

（一）識別風險作用

內部審計工作就是對企業內部的經營情況進行分析，全面掌握企業的運營情況，并對內部控制系統進行監測，讓企業的財務工作能夠得到全面的檢查，根據財務信息制定企業未來的戰略規劃。在審計過程中，審計結果能直觀地體現出企業的運營風險，為企業的內部改革提供充足的支撐。建筑企業可以通過內部審計形成的審計報告進行自我剖析，及時識別管理風險。

（二）協調和分析作用

內部審計能夠對企業的內部運營情況進行審查，對會計支出的金額和進賬情況逐一監測，避免錯誤的財務信息影響企業經營。同時對財務工作進行審計調查，給管理層和決策層一份全面的審計風險報告，讓建筑企業的上層領導能夠獲得相關的運營建議分析，提供優質的決策依據，充分發揮審計作用。發現財務工作出現風險時，審計人員應及時與同部門人員溝通協調，根據相關負責人的回應解決問題。在對企業財務情況進行審計的過程中，審計人員能觀測到企業組織結構的運行效率，以及與其他企業之間的商業資金往來情況，應如實分析其中的風險，并上報管理層作出決策。

三、建筑企業內部審計和財務風險管理存在的不足

（一）內部審計理念落后，缺乏獨立性

從建筑企業內部審計的開展情況來看，審計工作缺乏獨立性，并不能提高審計質量以及工作效率。部分建筑企業甚至認為審計工作可以由財務部門負責，不需要設立獨立的審計部門；部分建筑企業建立了審計管理制度，但是并未發揮出實際效果，存在嚴重的形式主義問題，內部難以開展獨立的審計工作，審計報告缺乏真實性，嚴重影響了建筑企業經濟活動的開展，給企業開展業務造成了重大影響。如今社會快速發展，建筑企業面臨的市場競爭越來越激烈，內部審計工作面臨的問題越來越復雜，但很多企業仍然沿用傳統的審計理念，審計工作遠落后于企業財務和管理，往往發生風險后才能發現問題，并不能提前預測財務風險，審計工作的效率以及精準性低。企業收集和處理信息數據相對落后，缺乏創新力，難以適應新時代企業的管理節奏。在審計工作中，數據占據重要地位，財務數據務必真實準確。面對大量的數據資料，審計人員必須使用信息化設備專業化處理數據，保證審計工作的效率，從海量數據中發現財務風險。

（二）財務風險管理機制不完善

很多建筑企業仍然采用傳統的管理理念，對風險管理不重視，工作人員缺乏工作經驗，管理工作存在局限性。風險管理內控機制不完善，很難規范化開展工作。由于管理制度不完善，管理人員職責不明確，企業審計和財務管理等部門未形成有效配合，若發生財務風險，很難快速獲得處理方案，易出現互相推諉的情況，給企業造成巨大損失。

（三）內部審計工作效用不強，內部監督不到位

要使財務風險管理工作長久健康地發展，企業需要開展內部審計活動，加強對財務風險管理的約束，避免其無秩序、無限制地發展。目前，企業管理層還未完全認識到內部審計的重要性，各部門的負責人也缺少對內部審計的認知，阻礙了內部審計活動的開展，并且許多企業未完善內部審計質量控制體系，導致內部審計質量下降，無法有效監管資金的運行情況。另外，內部審計人員的綜合素質不高，缺乏專業的溝通交流能力，難以執行高要求的審計工作，削弱了內部審計的效果。

四、建筑企業提高內部審計質量的方法

（一）保證內部審計的獨立性

加強建筑企業內部審計，首先要保證審計部門的獨立運行，在審計工作期間，只有獨立客觀的審計部門才能對企業情況進行合理評價。現階段，大型企業的審計部門由資深審計委員會指導審計工作，對審計工作進行定期考核。大部分企業雖然具備審計部門，但審計負責人由管理層或者財務部門人員擔任，無法保證審計工作的獨立開展。要提高審計工作的獨立性，需要準確定義審計部門，讓企業董事會負責管理，避免財務部門、管理層參與，最終獲得的審計結果，直接交給董事會，保證審計信息真實，保證審計結果客觀準確，保證企業董事會準確把握財務風險，支持管理決策的制定。

（二）建構完善的內部審計機制

在風險管理中，內部審計要具備合適的內部審計機制，充分體現出審計的獨立性。首先需要創造一個良好的內部審計環境，提高管理人員的認識，遵循相關法律法規工作，進行規范性內部審計。其次要加強內部管理，在內部使用多級復核制度，審計組要對審計報告、財務數據進行全面審核，相關負責人對審計結果復核，最后進行終審。審計負責人要組織小組討論，對審計計劃進行科學設計，一旦審計過程中出現問題，一同制定解決方案，保證審計工作的規范性和嚴格性。

（三）加強對專業內部審計人員的培養，提高內部審計效率

企業財務風險管理水平的提升，離不開優秀的管理人才。內部審計人員綜合素質的提高，能夠推進財務風險管理人才的發展，促進專業知識和業務水平的進步。因此，企業應當加強對內部審計人員的培養，提升內部審計效率，發揮內部審計的風險控制作用，同時也為財務風險管理人才的培養提供新方法、新方向。其一，為提升內部審計人員對財會知識的了解程度，企業可以采用審計人員輪崗流動制度，實現審計人員在內部審計崗位、財務管理崗位之間的流動。內部審計人員在財務管理崗位工作學習，可以增強識別、評估潛在財務風險的能力，革新審計理念與方法，進一步提升審計效率。同時，輪崗流動制也利于降低企業的培訓成本。其二，企業需為內部審計人員提供學習培訓的渠道，如聘請專業審計人員來企業授課、組織企業內部的優秀財會人員傳授知識、提供前往先進企業實地調研的機會等等。內部審計人員通過持續的技能培訓和知識學習，能夠進一步提升自己的專業素養，拓展知識面，增強實務操作的能力。

（四）完善企業會計風險預警系統

在信息化時代，企業的信息化應用水平增強，審計人員應加強對信息技術的應用，完善本企業的財務風險預警系統。使用預警系統對企業進行全方位的風險監控，一旦發現潛在的風險，立即上報，進行分析。在龐大的工程規模下，各項財務支出金額巨大，內部審計應通過預警系統對各項成本進行偏差分析，及時注意風險問題，評估自身的資金能力和項目承擔能力，避免能力不足導致施工停滯，在審計工作中應用先進的信息技術，完善財務風險預警系統，規避風險，提升企業承包的工程質量水平，增加企業效益。

（五）規范會計核算，重視內部審計

建筑企業會計內部控制的有效實施，需要重視審計工作的作用，要加大對內部審計工作的投入力度。首先，要設置專門的審計部門，派專人負責審計工作，同時設定完整的審計工作流程，以保證內部審計工作的規范性和專業性，繼而為建筑企業內部監管工作作鋪墊，保證監管部門的監管落到實處。其次，針對企業會計核算不規范的問題，企業需要保護好原始數據，對財務報表的真實性進行評估與考核，保證財務報表的質量，運用信息技術提高會計核算的質量和效率。最后，審計工作的開展有利于保證會計核算的準確性，進而減少企業的損失，規避經營風險。

五、結語

內部審計工作在企業財務風險管理中起著重要的作用，能夠促進財務風險管理工作的有效開展，同時也能減少潛在的財務風險以及相應的經濟損失。企業應當充分認識并發揮內部審計在財務風險管理領域的作用，通過創造良好的內審環境、建立完善的內審質量控制體系、加強對內審人員素質的培養等策略強化內部審計工作，從而加強企業財務風險管理，推進企業財務風險管理模式的創新升級。