集團公司資金集中管理研究

王祥

（安徽省安車交通運輸集團有限公司，安徽 亳州 236800）

資金是企業經營、發展的基礎，更是企業生存命脈，素有“企業血液”之稱，所以，資金管理在企業經營發展中具有舉足輕重的地位。對于集團公司來說，由于下屬成員企業地理位置相對分散，所處行業和發展階段不同，資金收支在數量和時間上均有差異，且所面臨的風險及程度也相差較大，所以，集團公司資金管理更為重要，面臨的問題也更為復雜。集團資金管理有分散和集中兩種模式，這里重點分析探討集團資金集中管理模式。主要從集團資金集中管理的重要性、一般問題和應對措施建議方面進行探究。

一、集團公司資金集中管理的概念及分類

集團資金集中管理是指將集團下屬所有公司的資金集中到集團總部的專門部門進行統一管理，管理層根據集團的發展戰略，對資金進行合理分配和使用。集團資金集中管理分別有集團總部統收統支模式、集團總部財務備用金撥付報銷模式、集團總部結算中心或內部銀行模式和財務公司模式四種基本模式，不同的模式各有特點和利弊，在實施資金集中管理時要綜合考慮集團公司實際情況和資金總體規模，同時考慮經濟性等因素，選擇適合的管理模式以促進集團公司健康發展。

二、集團公司資金集中管理的重要性

（一）促進集團戰略目標的實現

集團發展終歸于實現既定的戰略目標，由于各成員單位分散各地，經營理念各有差別，所處行業和發展階段也各不相同等原因，將各成員企業發展集中于集團戰略目標，存在不同程度的困難和復雜性。通過資金集中管理規范集團資金使用，增強集團總部對成員企業的財務管控，可有效促進各成員企業圍繞集團戰略目標開展經營活動，從而有利于集團戰略目標的實現。

（二）有利于集團資源優化配置

1．統籌管理使用，發揮資金效益

集團各成員企業所處行業和發展階段不同，對資金的創造和需求在數量和時間上各有差異，集團內部會出現有的企業因發展需要從外部進行高成本融資，有的企業賬戶上閑置大量資金僅收取低微的存款利息，從而增加集團整體資金成本，不利于集團發展。通過集團資金集中管理合理調配內部企業間資金余缺，可以有效盤活集團內部存量資金，降低外部融資成本，實現資金使用效益最大化。

2．有利于增強融資和償債能力，降低融資成本

從集團公司整體的角度來看，通過資金集中管理，結合集團整體實際情況，合理調配各成員企業間的資金使用，可減少外部融資量，降低資產負債率，優化資產結構，增強融資和償債能力，更有利于集團從外部融得相對充足且成本較低的資金。

3．發揮集團資金規模效益

通過資金集中管理，集團公司可高效調配和管控所有成員企業的資金，提高了集團整體資金運作效率和投融資能力，為集團擴大經營規模、調整產業結構等重大決策提供資金支持。集中力量辦大事，從集團層面實現資源的優化配置，將各成員企業閑散資金統籌調配集中，快速為集團新增投資和擴大經營規模提供一定的資金保障，發揮資金規模效應。

4．提高集團內部資金使用效率

通過集團內部資金集中管理網絡平臺系統，可高效為集團內部各成員企業間的交易進行資金結算，實現資金內部劃撥與轉賬，沒有中間環節和時間延遲，加上內部結算網絡平臺不需要支付手續費用，能有效提高資金結算效率和降低財務費用。

（三）強化資金監管，有效防控風險

資金資產流動性最強，安全風險相對較高。相較于資金分散管理，集中管理方便掌握各成員企業資金狀況和流動情況，隨時進行監督，確保資金管理和使用安全。通過實施規范的資金管理制度流程，可有效保證資金規范使用，結合全面預算執行和監控，加強應收、應付項目管理，合理安排資金分配，既保證了資金安全，又保障了投資、運營資金需要和債務風險防控，有效防控財務風險。

三、集團公司資金集中管理存在的一般問題

（一）職責權限和制度流程不清晰

有些集團公司缺乏科學的組織架構、明確的職責權限和規范的制度流程，在資金集中管理的過程中存在審批權限和制度流程不清晰，嚴重影響資金使用效率，降低了企業的競爭力和信譽度，同時也增大資金的安全風險。

（二）配備人員能力不足

集團公司資金集中管理人員多是財務會計專業人員，財務核算能力較強，而在業財融合、資金計劃統籌和投融資方面不同程度存在短板弱項，會影響資金集中管理優勢發揮，甚至會影響集團公司經營發展。

（三）資金流規劃不到位

很多集團公司雖然實行預算管理，但在預算的編制、執行和控制過程中要求并不嚴格，預算調整隨意性大，對資金流預算管理缺乏細致和全面，造成資金流規劃與實際情況偏離較大。如在編制資金預算時，對各成員單位的行業特點、發展階段以及季節性影響等因素方面考慮不周，無法保證集團整體資金流量平衡，從而影響經營發展。

（四）監督考核機制缺失

在實施資金集中管理時，未結合實際情況制定科學合理的監督考核機制，可能會影響資金集中管理的效率和效益。集團資金集中管理實質是通過資金統管實現總部權力集中，權力集中可能出現不良的人為干預，對內可能會造成各成員企業資源分配不合理，對外可能會造成拖延推遲支付，損壞企業的信譽和形象，從而影響企業正常經營發展。

（五）信息系統支撐力不強

在現代企業發展中信息化是保證高效運營的必要條件，但當前仍有很多集團公司由于各種原因未能建立高效完備的信息系統，甚至還有采用傳統方式傳遞信息。因為資金的調度使用相關審核、審批資料要留存檔案，在信息化程度不強，采用傳統方式進行資金集中管理，會增加辦事人員工作量，浪費人力資源，造成運營成本上升，工作效率低下。

四、加強集團公司資金集中管理的建議

（一）構建完善的組織架構體系和配套科學的制度流程

為保證資金集中管理運營的順暢高效，首先，要結合集團內外部環境、發展戰略、組織規模以及人員素質等因素，建立一套科學完善、職責明確、權責對等、流程清晰、精簡高效的組織架構體系，明確各崗位的履行職責、擁有何種權力、承擔何種責任、發揮什么作用。其次，要為組織架構體系的運行配套科學的制度流程，約束各崗位人員行為，促使每個成員都能按照資金集中管理要求開展工作，保證資金集中管理各項工作正確、高效、安全運行，從而實現資金集中管理的各項任務目標。

（二）全面提升財務人員的綜合能力素質

由于各單位財務人員專業素質參差不齊，為確保能夠勝任集團資金集中管理工作，要組織財務人員進行相關專業知識、制度流程、系統操作等全面培訓。必要時也可聘請外部專家對財務人員培訓指導或組織財務人員到實施資金集中管理較為成熟企業交流學習。通過學習培訓不斷完善提升財務人員的綜合素質和專業能力，為更好實施資金集中管理儲備人力資源。

（三）落實全面預算管理的執行和控制

由于集團資金集中管理是對集團整體的現金流量管理，難度遠超過對單個企業現金流量的管理。要保證整個集團資金流量平衡，必須實施全面預算管理。從集團層面到單個成員企業都要高度重視和認真落實全面預算，涵蓋預算的編制、執行、控制和考核各個階段，做到科學有據、實事求是、不謊報瞞報，只有這樣才能更好地掌握集團整體的現金流量，做到提前預判資金余缺，并及時安排應對措施。

（四）實施科學的監督考核體系

科學的監督考核是集團資金集中管理高效運營和促進戰略目標實現的有力保證。通過實施科學的監督，可以有效減少人為的不良干預事件發生，避免發生舞弊使企業的財產和信譽受損；配合實施科學的任務目標考核體系，明確資金集中管理的目標方向，有利于集中團隊思想，做到有的放矢，激發團隊干事的激情，更有效促進集團資金集中管理戰略目標的實現。可以結合集團實際設置專職或兼職部門針對資金集中管理工作制定科學的考核指標，按照相關制度流程時時監督，發現問題及時糾正，開展分時段考核評估，年末考核總結，根據年度監督和考核結果進行獎懲。

（五）構建集團順暢的內部信息化管理平臺

由于集團公司各成員單位地理位置相對分散，集團內部的信息傳遞就顯得尤為重要。為保證信息在集團內部及時、暢通、保真傳遞，必須要建立集團內部信息化管理平臺，確保合同、業務、資金相匹配以及全面預算的有效實施。集團資金的集中管理對信息平臺要求更高，可以委托具備相應實力和經驗的第三方來幫助完成信息平臺的建設。要結合集團實際情況，建立具有業財融合穿透功能的內部信息平臺，包含內部ERP系統、財務核算、合同管理、預算管理、銀企直聯及分析考核等功能模塊。

五、結束語

在現代集團企業發展過程中，資金是企業生存和健康發展的根本，必須加強資金管理。集團企業各管理層要高度認識資金管理的重要性，結合實際情況，加強資金管理，努力提高集團資金使用效益，降低外部融資成本，協調內部成員資金需求，有效防控集團資金風險，有力促進集團戰略目標的實現。