對財政稅收體制改革創新的認識與探究嘗試

李美玲

（河南建衡建設工程有限公司，河南 鄭州 450000）

財政稅收體制構建與社會經濟健康發展息息相關，是構建社會主義市場經濟的重要內容，新時代發展下，傳統財政稅收體制存在的應用問題和弊端逐漸凸顯，已然無法滿足社會經濟發展要求，所以，必須加快財政稅收體制改革速度，進行財政稅收體制創新，滿足社會經濟科學發展要求，實現財政稅收體制于社會經濟發展中的引導調整作用。

一、財政稅收體制改革創新意義分析

財政稅收體制改革創新能夠保證體制同現下社會經濟發展形勢和需求的貼合，能夠有效實現收入分配改革目的和和諧社會建立目的，為企業減輕稅收負擔，讓企業能夠有充足的資金投入到內部發展中去，從根本上協調經濟區域之間的差異，實現企業科協健康發展。同時，在優化創新后的財政稅收體制引導下，收入分配能夠以財政稅收體制為依據進行分配考慮，有效增加人民群眾經濟收入，提升人民對于政府的滿意度。由調查結果研究發現，多數民眾認為國家宏觀稅負較重，同財政支出不相匹配，民眾對于國家財政稅收情況滿意度低，從一定程度上影響社會穩定和政府工作實施。但通過財政稅收體制改革創新卻能夠有效對這一問題進行解決，調整國家財政支出和宏觀稅收之間的矛盾，提升財政支出和稅收的合理性和人民對于政府的滿意度，在推動社會經濟發展和國家經濟發展的同時，維護社會穩定性。

二、對財政稅收體制現狀分析認識簡述

（一）財政稅收體制結構設置缺乏合理性

通過對財政稅收體制現狀分析研究發現，當前財政稅收體制主要存在的問題為稅收結構設置缺乏合理性，這也是財政稅收體制改革創新的重要考慮內容。非稅收在我國財政稅收體制中的占據比例較高，直接稅比例低，導致社會宏觀稅負過高，企業稅收負擔加重，再加上區域經濟之間發展不平衡影響，不同地區和不同產業的稅收差異，不少企業和產業為了規避稅收，采取偷稅漏稅等不法手段。同時，財政稅收體制中不同比例的稅種數量非常多，但納稅計算考慮不夠全面，這使得公民和企業在納稅計算過程中，容易賺納稅計算漏洞，影響財政稅收體制推行效果，不利于財政稅收體制應用效果發揮。所以，在對財政稅收體制進行改革創新時，必須注意財政稅收體制結構的調整優化。

（二）財政稅收體制管理內容缺乏完善性

財政稅收體制中存在較為明顯的問題就是體制管理內容的不完善問題，間接對財政稅收體制應用效果造成影響。目前財政稅收征收主體執行系統為稅務系統，但是在實際財政稅收征收過程中，稅務系統征收管理過于隨意，外部的監管體制又難以參與到財政稅收征收實施中，像人大或者是媒體、社會民眾等外部監督群體只能夠對財政稅收征收數字進行表面的檢查，無法深入到實際的稅務系統財政稅收過程中進行財政稅收管理。隨意的財政稅收征收會導致財政稅收陷入監管真空境地，不利于進行財政稅收管理，財政稅收體制制定實施流于形式。另外，由于我國財政稅收管理體制實行雙重管理方式，無論是業務管理體制還是行政管理體制，對財政稅收人員都具有一定的管理權限，在雙重管理方式影響下，財政稅收人員管理工作過于混亂，影響實際財政稅收工作進行。

（三）財政稅收的預算管理體制存在缺陷

財政稅收體制中的預算管理內容缺陷也是體制當前應用存在的主要問題之一，預算管理內容的缺陷使得財政稅收體制應用效果和大眾信服力大大降低，所以在財政稅收體制改革創新過程中，還要著重關注預算管理內容的改革創新。財政稅收體制的預算管理工作在實際工作過程中預算內容落后、預算輻射范圍小，很多政府部門的財政工作并未進行預算管理使用，實際財政工作中容易出現財政收支分配隨意情況，產生財政收支浪費問題。同時，財政稅收體制預算管理工作缺乏相對應的監督機制，主要通過人大監督形式進行財政預算執行情況監督，相關政府單位部門以年度為單位進行預算匯報，預算監督工作不夠及時透明，無法進行有效的財政預算監管。另外，財政稅收預算執行違反處罰力度輕微，處罰手段單一，即便政府部門存在預算未執行問題，也無法借助行政處罰手段引起重視，與財政稅收體制構建應用目的相背離。

（四）政府職能同財政收支之間存在矛盾

此外，政府職能和財政收支之間的矛盾也是財政稅收體制改革創新的重要關注內容。由于政府在財政收支處理過程中無法處理好自身職能和財政收支工作之間的關系，導致財政收支布局科學性和合理性過低，實際財政稅收資金安排管理存在一定局限，無法實現財政收支管理目的，影響政府在財政稅收工作中的權威性，一旦出現財政收支問題，政府難以及時進行處理和管理，財政稅收體制效用的發揮也會受到限制。所以，要想財政稅收體制跟隨新時達工作要求進行改革創新和優化，必須考慮政府職能與財政收支之間的矛盾，注意矛盾問題解決，提升政府職能和財政收支之間的適應性，讓政府財政收支布局更加合理。

三、財政稅收體制改革創新的認識與探究嘗試建議

（一）加快財政稅收體制結構優化速度

要想實現財政稅收體制改革創新目的，首先必須關注財政稅收體制中的稅收結構不合理問題，加快對財政稅收體制結構內容的優化，完善財政稅收體制結構內容。財政稅收體制結構內容優化主要目的是為了減輕宏觀稅負，降低企業稅負壓力，讓企業能夠有充足的資金力量進行發展活動，完善財政稅收體制內容，避免偷稅漏稅和利用計算漏洞規避納稅行為的發生。所以，在財政稅收體制結構內容改革過程中，可以通過適當減少間接稅種類和增加直接稅種類的方式進行財政稅收體制結構調整，實現減輕宏觀稅負目的，在所得稅統一的前提下，加快增值稅的實施轉型，以此鼓勵企業進行創新發展。同時，還要對生產過程中會對周邊生態環境以及能耗造成高污染和高消耗的企業實施相應的財政稅收政策，在財政稅收體制中規定相應制度內容，優化財政稅收體制結構，提升財政稅收體制和新時代社會經濟發展的適應性。

（二）加快財政稅收管理體制創新速度

還要加快財政稅收管理體制創新速度，優化財政稅收管理工作，加強財政稅收管理力度，規避不合理財政稅收管理行為的發生，通過財政稅收監督管理力度的加強，提升財政稅收管理體制應用效果。在財政稅收管理體制中，必須建立各級政府部門相匹配的財權與事權，促使各級政府部門履行自身在財政稅收工作中的職責和管理義務，并對中央政府和地方政府之間的稅收分成比例進行確定，在保證中央政府財政稅收任務完成的同時，地方政府能夠有充足的財政收入支撐政府工作活動開展。同時，還要完善轉移支付制度，建立相應的轉移支付制度監督體系，督促各層級部門落實轉移支付職責，能夠監督轉移支付行為，保證在財政收支過程中堅持資金專項專用，不會出現資金挪用、濫用的情況，加強財政稅收管理力度。

（三）加快財政稅收預算管理內容完善

同時，在財政稅收體制改革創新過程中，還要關注預算管理內容的完善，加大預算輻射范圍與工作效率，在中央部門預算公開后，各層級政府也要加快部門預算公開速度，全面考慮工作時期內的公共服務領域和基礎設施配備資金支出，并在后續工作過程中嚴格按照財政稅收預算內容進行財政支出，及時向人大以及上級部門匯報財政稅收預算執行效果，接受人大、媒體、審計部門的預算實施監督。另外，為了加強財政稅收預算管理執行力度，還要構建相應的懲罰機制，對于預算工作未落實的部門單位進行嚴肅處罰，引起工作重視，進而優化財政稅收體制內容和效果，創新財政稅收工作。

（四）解決政府職能同財政收支的矛盾

在財政稅收體制改革創新過程中，還要關注政府職能和財政收支體制內容之間的實施矛盾，解決政府職能和財政收支之間的問題，推動政府履行職能，有效解決財政收支和市場經濟發展之間格格不入的問題。在財政稅收體制中要明確政府職能內容和財政稅收工作內容，推動政府從傳統管理方式轉為現代化管理方式，同時還要建立健全的轉移支付制度，通過制度制定明確政府職能，促使政府能夠在財政收支過程中進行客觀科學的財政收入和分稅分配工作，合理進行財政收支分配管理，加強政府職能與財政收支工作之間的適應性，提升政府在財政稅收體制工作中的積極性，優化財政稅收體制工作效果，促進財政稅收體制改革創新工作推進。

四、結束語

綜上所述，財政稅收體制改革對我國經濟發展以及社會穩定有一定的保障作用，財政稅收體制目前存在的問題主要有結構合理性過低、體制管理內容不夠完善、預算管理內容存在缺陷以及政府職能和財政收支之間的矛盾問題等，所以在財政稅收體制改革創新過程中，必須針對現有的問題進行解決，加快財政稅收體制結構優化和管理體制內容創新，完善財政稅收預算管理內容，解決政府職能與財政收支之間的矛盾，改善財政稅收體制存在的工作弊端。