淺議交通運輸事業單位內部控制的關注點 思路構架實踐

王彥霞

（河南省濟源市公路管理局，河南 濟源 459000）

我國目前事業單位發展的主要途徑，就是需要單位內部各部分共同協調發展和配合，也就是建立共同進步的內部控制機制，所以這是對于現階段我國事業單位發展進行管控的主要手段，這種發展路徑將事業單位內部控制機構框架設置和內部運輸系統展露得淋漓盡致，因此不免暴露過多的運行風險，比如說國家財務調動基金上的缺口、內部財務部門風險把控、資金鏈風險和廉政風險特征等，所以為了保證事業單位內部運行能夠盡快步入正軌，需要在一定程度上對整個運行空間負責，從而保障事業單位的正常運行。另外我國交通運輸事業擔任了整個事業單位進步的基礎職能，所以根據其主要構造職責和結構分析，需要對于其內部各部分運輸邏輯都處理完備，減少各個重點單位的風險評估，對于整個交通運輸部門都形成有力的管控措施和控制架構，這也是本篇文章所介紹的重點內容。

一、交通運輸部門行政事業單位內部控制中的問題分析

（一）內部控制觀念薄弱

意識對實踐具有指導作用，所以整個交通運輸部門的上級管控，對于整個運輸事業的風氣有很大影響和指導性影響，因此在交通事業單位的內部控制中，需要首先端正整個上級控制觀念和管理力度，對于個人職責內容進行明確和控制，這是展開內部控制工作的大前提，以及建立整體框架綱領的必要路線，但是現階段我國交通事業內部觀念略微有些薄弱，各位領導人對自己的領導職責尚不能非常明確，對于個人內部控制職責和地位認識不夠深刻，對于整個運輸部門的管理工作做得不夠到位，對于成員的威懾和帶領作用就起到了不好的影響。

（二）內部控制力度不高

拋開意志薄弱問題，許多運輸部門的領導人對于內部控制工作有一定的意識，也會對其進行修正和控制，但是由于這個整治效果并不一定是立竿見影的，所以很多領導人知道自己應該加強內部控制，但是實際運用到內部控制職責的力度和具體手法都有所欠缺，所以最終達到的效果也很難拿得上臺面，而這樣一直處于領導力度不高的情況下就會造成許多風險的出現，這對于交通運輸崗業內部發展會造成極大的影響。

（三）內部控制手段滯后

除了之前提出的兩種控制因素的欠缺，對于內部控制上還是有一些交通部門可以明顯地正確使用其領導職責，控制內部整個生命周期按照規定進行成長和發展的，但是仍然無法避免的一個情況就是控制手段和方法比較滯后，因為現如今的內部控制手段多數都要與其內部緊密結合起來并且緊跟時代的腳步，也許有些領導比較盡職盡責，無論是對于控制意識的傳播和控制力度的實行都有一定專業度，但是對于控制手段的把握卻很難做到最新時期的控制要求，所以起到的效果也并不一定能夠按照預期所想的進行，而這種情況基本是很普遍的，因為大多數事業單位都很少對控制手段進行更新和改進，沒有一個完整數據分析庫，僅僅依靠人工進行記錄和分析，可想而知很難總結出最符合現階段發展的方法和手段。

（四）內部控制監督乏力

其實造成手段更新速度延后的主要原因是很多內部控制監督部門的失職，因為所有新型政策在實施初期都需要觀察其實施效果而對整個部門發展情況進行追蹤和分析，而完成這些工作主要是需要監督部門的執行，而大多數監部門都是失職的，這基本成為一個基層規律，主要原因是領導執行班子和監督領導部門之間內容的斷層，因為執行層面領導只需要負責執行而不用監督，而監督部門對于整個執行手段的步驟和意義不夠了解，所以對于監督目的不明確，久而久之就容易懈怠，造成整個運輸流程遇到卡殼，所以也會對內部控制效果造成很大的影響。

二、交通運輸部門行政事業單位加強內部控制的對策

（一）提高內部控制觀念意識

針對我國現階段交通運輸部門內部存在的影響的因素，可以發現要想解決這一現狀，可以從諸多領導部門意識覺醒進行控制，這是最直接也是最基礎的解決方式，而達到這一措施就需要他們明確作為基層干部需要對于個人職責明確，并且深入了解和明確個人職能并履行，需要從根本上調動其意識層面，進而慢慢影響該運輸部門的事業性發展路徑，而其實如果該領導班子意識層面內容較為薄弱的時候，可能整個領導意識都是很難覺醒的，此時必須借助外在力量進行控制和影響，對于運輸部門觀念意識薄弱的情況來講，其實造成這種狀態并非是一兩天的影響結果，而是整個意識層面在長時間都沒有加入新東西、新思想的結果，所以需要國家下達相應的管控目標以后，再緊接著出行相應的管理人員進行控制和監督，第一步應該培訓和指導，使得各位領導人明確和覺醒對于內部控制的重要性，而為了保證培訓結果和力度，需要各位上級培訓人員再進一步監督和調查，直到運輸系統內部的實行部門達到一定的控制要求，才算是完成整個意識層面的喚醒，所以，提高內部控制觀念意識應該是所有調整措施中的第一步。

（二）加強內部控制實施力度

喚醒領導班子意識層面對于內部控制的重視以后，還需要進行監督，而此時的主要監督目標和對象就是領導層的執行力度，因為這才能相應的表現出來領導班子意識層面喚醒的程度，因為較高的執行力度勢必需要更高的執行成本和心力，并且這只能作為領導層職責的其中一項，并不是唯一，所以很多時候在執行環節就會敗下陣來，往往就會露出馬腳。另外，針對意識層面喚醒，對于執行力度的把控就相當于從思想控制到實際行動的一種過渡，相對于培訓來說是一種更實在、更直接的影響，所以這也是比較關鍵性的一個措施。在具體實施過程中，需要首先對于整個控制工作中的風險防范過程進行強化，而在從事這個工作之前，應該明確到內部控制工作其實是保障整個單位內部能夠完整運行的基礎操作，不過在實施之前，交通事業單位內部需要調整好工作狀態，保證有足夠的空間和資格承受這一整改要求，對于單位內部做好風險評估，并且對應到不同崗位職責進行一個新一輪的分工和調整，肯定不同業務過程中可能存在的風險進行有效規避，針對風控小組要控制好本工作環節的風險識別，避免不必要的影響對于整個工作流程造成危害，從多個角度重新控制資金鏈的流轉，設置和更新多角度解決措施和監管力度，并且對于整理出的風險類型控制決策的實行和發展。

（三）提高內部控制信息水平

其實事業單位內部控制部門一直都存在，但是隨著時代的發展，我國對于內部控制的手法和措施都在一定程度上的更新，一直以來的人力控制手段已經得到了更新換代，但是大部分傳統事業單位并未按照更新要求達到最新控制標準，所以相對來說其控制機制較為落后，而要達到國家要求控制標準需要從基礎設施上進行控制機制的更新，而現階段基礎機制是非常復雜的，真正跟上時代的內部運行機制并不是很多，所以這也是大多數事業單位多面對的主要工作內容，所以對于交通事業公司內部也需要加強信息交流和系統的強化建設，針對國家主要管控目的和目標要求，建立出相應的管控系統投入和分析，最終將公司內部基礎工作調整到最佳狀態，這樣一來，不僅是為了完成國家工作，對于未來交通事業進行的效率也有一個很大的提升，并且對于內部控制的力度和信息更新上也都存在較大的加強和提升，對于整個工作的推進也是非常有力的，當然，要真正達到這一效果也需要各個部門的完美配合，不能出現任何紕漏的進行管控，有效降低資源傳播成本，提高信息傳播效率，對于單位內部職責的把控也有很大的提升和幫助。

（四）健全內部控制監督機制

把一切制度內部基礎規章制度整理完善以后，就要對于最終的監管部門進行環節上的更新和處理，因為這決定了一個完整的工作周期是否能夠順利進行，所以監管部門同樣占據主不可或缺的地位，現階段的公司內部監管部門還是有許多需要完善的，比如在具體工作過程中可能存在許多執行力度疲軟現象，許多工作人員的工作積極性并不高，所以并不能及時發現改善措施存在的具體問題，而要改善這一現象所需要采取的措施和手段還是很多的，比如從上級分發具體責任人，明確其監管職責，減少其他工作職責，將其主要工作力度都利用到監督工作上來，另外上級監督部門也要充分發揮崗位職責和存在的必要性，比如上級紀檢委工作人員、檢察機關和審計部門等，需要在短期內將該事業單位的監督工作納入主要工作日程之上，在實行監管前期大力控制該部門主要工作力度，對于不重視的工作人員需要依法警告和處置，將所有監督工作透明化、公開化，從而構建完善的交通運輸事業內部控制工作，并且落實到位。

三、結束語

針對我國現階段的發展情況，事業單位的主要發展情況和工作內容，會直接影響到社會上的各行各業，并且對于我國綜合國力的提升和治理都有很大的影響，因此我們應該從基層事業單位內部控制系統著手，調整和建立相應的規章制度，明確領導層的職責，改善其工作作風，從而影響整個交通事業的發展，再逐級影響事業單位各級別部門，最終實現綜合國力的提升和治理力度的增強。