新時期下有限公司財務內部控制中存在的問題及對策研究

劉小花

（溫州筑誠交通工程監理有限公司，浙江 溫州 325000）

在新時期下，財務工作已經成了有限公司經營發展中不可或缺的重要內容，有限公司的經營會制定相應的發展目標與管理目標，高效規范的財務工作能促使經營目標的實現[1]。隨著有限公司規模的擴大和業務的增加，財務內部控制工作的重要性愈發突出。有限公司財務工作對其經營和發展帶來的影響并不都是有利的，想要通過財務內部控制推動公司的經營和發展，就需要首先保障財務工作的規范性和合理性；不合理的財務工作會增加公司的經營風險，造成不必要的損失。實施財務內部控制就能讓財務工作的開展更加規范合理，進而讓有限公司獲得持續發展。

一、新時期下有限公司財務內部控制的作用

其一，能提高有限公司競爭力。在新時期下，傳統單一的財務管理工作顯然不能滿足目前有限公司的發展需要，只有加強財務內部控制才能保障財務工作規范合理的開展，推動有限公司的發展。同時，做好財務內部控制工作，能進一步保障信息和數據的真實性，能將高質量的信息提供給有限公司決策層，以真實的會計信息為基礎調整后期的發展戰略，可以進一步保障發展戰略的科學性和合理性，讓公司后期的經營更加科學合理，進而提高公司的競爭力。

其二，可以進一步優化公司內部經營環境。有限公司在經營過程中會面臨諸多經濟活動和業務活動，只有各項活動井井有條地開展才能為公司創造效益，而各項活動有序開展的前提是良好的內部環境。財務內部控制作為有限公司內部控制的重要組成部分，完善的財務內控制度能夠實現對內部環境的優化，可以為各項活動的開展提供支持。

其三，能提高資金利用率。有限公司財務內部控制貫穿了整個公司的經營與發展過程，其制度中涵蓋的內容非常多。其中的反腐機制尤為重要，這一機制的主要目的是規范內部各員工的行為，避免員工受到利益和不良社會信息的影響，出現違法違紀行為，進而造成公司資金流失，由此通過監督機制的建設進一步保障公司內部的資金安全[2]。另外，財務內部控制工作在公司內部資源的分配中發揮著積極作用，能讓公司內部的資源和資金分配更加科學合理，將各項資金和資源的作用發揮到最大，可以進一步提高資金的利用率。

二、新時期下有限公司財務內部控制中存在的問題

（一）缺失完整的內控制度體系

財務內部控制工作實質上就是有限公司內的一項重要管理工作。想讓這一工作順利開展且有效落實到公司經營管理之中，就需要完善的制度作為工作開展的依據和參考。目前，部分有限公司并未對行業競爭情況和市場變化有所了解，對財務內部控制缺乏認識，使得部分有限公司內部存在制度不完整的問題。部分有限公司在建設財務內部控制制度時，使用的方法和手段明顯不合理，未結合自身實際發展情況制定控制制度，使得制度無法落實到有限公司實際經營管理中，在相當程度上制約了財務內部控制工作的開展。

（二）財務內控意識較弱

受社會經濟發展影響，有限公司在經營中其行業間的競爭愈發激烈，財務內控工作對有限公司經營管理和發展的作用越來越突出。目前財務內控工作已經貫穿至了整個公司的經營過程，直接關系到管理層的決策，由此進一步凸顯了財務內部控制的重要性。只有加強內部控制，規范財務工作，才能有效規避財務風險。但是，當前部分有限公司對財務內部控制的認識和了解未能深入，沒有看到其對公司發展的積極作用，表現為內部控制意識薄弱。由于管理層的不重視，使得公司內部無法建立起相應的規范制度，無法規范財會工作人員的行為，無形之中加大了有限公司的財務風險，影響到其實際的經營效果。

（三）財務人員綜合素質參差不齊

對于有限公司的財務內部控制工作來說，完善的制度只是工作開展的依據和基礎，部門內財務工作人員的能力是決定內部控制效果的關鍵所在。然而，部分有限公司的財務內部控制中就存在內部控制部門和員工不匹配的現象[3]。這一問題出現的根本原因是在前期的人才引進中，或者在招聘財務工作人員時，并未按照相應制度和規范嚴格要求人員。由此，在實際的財務內部控制中，有的連基本的財務知識都未掌握，無法組織開展內部控制工作，最終的效果遠不及預期。還有部分工作人員對流程和業務不夠熟練，其學歷、專業能力和素養等都存在高低不一現象，在具體的財務內部控制工作開展中存在明顯的差異，甚至影響到公司的發展。

（四）內控信息傳遞嚴重滯后

想要發揮財務內部控制的效果，就需要重視信息的傳遞和溝通。部分有限公司在經營中不重視市場信息，不重視內部各部門之間的信息共享和交流，并未在內部制定統一的信息系統，影響了信息收集和傳遞的速度。與此同時，部分有限公司在經營管理中，對市場、經濟形勢和政策等變化均持有的態度是不夠重視，其經營一旦脫離市場實際和市場需求，就會增加相應的經營風險，同時更制約了財務內部控制工作的開展。除此之外，部分有限公司并未意識到信息技術和網絡技術在信息傳遞中的優勢，在實際工作中其傳遞信息的方式存在明顯的滯后性，嚴重影響到了信息的時效性，對財務內部控制工作的開展帶來了不利影響。

三、新時期下加強有限公司財務內部控制的對策分析

（一）加強建立健全財務內部控制體系的力度

受經濟全球化等諸多因素的影響，市場的變化速度極為快速，市場作為有限公司經營發展的大環境，有限公司的發展自然會受到快速市場變化的影響。對此，有限公司在經營中需要時刻關注市場的動態，將其與公司的經營目標等銜接在一起并不斷調整，才能更好契合市場的變化。同時，需要重視完善公司的財務內部控制制度，進一步規范財務工作，采取措施保障公司的資金安全。在建設內部控制制度時，要重視內部組織結構的優化，明確內部各工作人員的職責，進一步提高管理效率。為了進一步提高公司內資金的使用率，需結合公司經營的實際情況建立相應的預算制度，通過預算管理進一步控制公司資金的流動。為切實提高財務內部控制的效果，需要重視監督機制和獎懲機制的完善，利用監督機制約束內部工作人員，并制定與之對應的獎懲機制，激發員工的工作積極性，進而提高內部控制工作開展的效果。

（二）樹立明確的內控意識

人們在生活和工作中，行為都會受到意識的支配，想要將財務內部控制工作落實到公司實際的經營管理之中，就需要樹立正確的內控意識。在這一過程中，有限公司管理層需要先從傳統的財務管理模式中走出來，積極學習新的理念和模式，并通過多種渠道加強對財務內部控制的學習和認識。只有管理層首先認識到做好財務內控工作對公司發展的積極作用，才能做好帶頭作用和榜樣，并主動在公司內部宣傳財務內部控制制度，讓各部門和各職員都能認可財務內部控制工作，然后在實際工作中積極配合。

（三）加強財務人才隊伍建設力度

財務內控工作開展情況直接關系到公司的經營與發展，而財務人員是決定控制效果的關鍵。為此，有限公司領導層需要對各財務人員提高要求，只有保障內部控制隊伍的專業性才能保障財務內部控制工作開展的效果。

首先，需要從源頭入手，在組建財務內控人才隊伍時就要結合有限公司的實際情況，擬定合理的招聘制度，對學歷、綜合能力以及經驗等都要有明確要求。由于財務內部控制工作與傳統財務管理工作的區別甚大，在招聘過程中不僅需要對其財務專業知識掌握程度提出高要求，還需要重視其職業素養的考核。其次，財務內控人才隊伍組建成功之后還要重視培訓工作，其中的培訓內容需要由內部控制、財務專業知識以及綜合素質等幾大模塊組成，當然內部控制是重點培訓模塊，通過定期和不定期的培訓以及考核，保障內部各員工的專業性。最后，為了避免人才流失影響財務內部控制工作開展，有限公司需要結合內部控制隊伍各員工的實際情況制定激勵制度，通過獎金或晉升等將優秀人才留在公司。

（四）建立健全信息收集與溝通系統，推動內控信息的傳遞

公司規模擴大和業務量的增加，意味著其在實際管理中會產生大量數據，僅依靠人工在諸多數據中篩選有價值的信息并及時傳遞給各部門，不僅難度較大，還無法保障數據的時效性。想要解決這一問題，需要有限公司在內部建立信息化管理系統，加強各部門之間的溝通，提高公司的信息化水平。由于財務內部控制工作與各部門的關聯密切，通過信息化管理系統的建設，不僅能快速處理和分析數據，還能方便各部門的信息傳遞和溝通[4]。需要注意的是引進信息技術建立信息化管理系統，雖然能解決有限公司經營中信息收集和溝通的難題，但是相應的風險會隨之增加。在信息化建設時，需要重視安全防護問題，由于財務部門的數據直接關系到公司后期的經營和發展，在安全防護工作中應該格外注意對財務信息系統的保護，可以應用加密技術達到這一目的。相應管理人員需要注重數據的備份，避免數據丟失，影響信息的完整性。

四、結束語

綜上所述，財務內部控制有著提高有限公司的競爭力、優化內部環境和提高資金利用率等優勢，目前越來越多有限公司均認識到了財務內部控制工作的重要作用。但是，在實際工作開展中，存在的一些問題嚴重影響到了財務內部控制優勢的發揮。只有完善內控制度、加強內控意識、提高人才隊伍專業能力、加強信息化建設提高信息傳遞效率，才能保障財務內部控制工作真正落實到實際工作，進而提高公司財務內部控制的水平。