探討現代企業財務管理中的稅收籌劃應用

陳麗萍

（黑龍江省體育彩票管理中心，黑龍江 哈爾濱 150009）

現代化的經濟社會，帶動了各行各業的發展速度不斷提升。同時也造成了企業之間的競爭力不斷地加劇。而稅收籌劃工作作為企業在穩步發展過程中的一項重要的工作，隨著市場經濟的發展變化和相應的稅收制度的調整也在不斷地進行更新和完善。企業內部財務管理工作中也將稅收籌劃的完善程度作為現代企業進行財務管理改革和制定目標的重要參考和依據。所以在現代企業的發展過程中對稅收籌劃的具體應用也逐步成為企業發展的熱門焦點。稅收籌劃工作的優劣將會直接關系到企業在經濟發展過程中的最終收益，如果管理不當不但會造成企業虧損，甚至還會引發破產倒閉的危害。所以為了確保企業能夠平穩地發展，必須注重企業內部財務管理工作的不斷完善，結合企業的實際發展需求不斷地進行探討和研究，科學合理的約束企業的日常經濟行為，有效地因稅收造成的更多支出，幫助企業提升效益。但是從目前我國的企業稅收制度來看，我國的企業稅收籌劃仍存在一些問題，需要我們不斷地進行完善和提升。

一、關于企業稅收籌劃的簡單概述

在企業的日常經營過程中，企業稅收占據了企業日常開支的非常大的一部分。從企業的長遠發展來看，稅收的高低對于企業的發展有著直接的影響。所以通過科學、合理的稅收籌劃工作來減少企業所承受的稅收，對于企業來說是非常有利的。企業稅收籌劃工作在具體開展過程中首先要保證合法合規，通過一定的途徑和方式來分配企業內部的財務狀況，進而達到有效減少企業所面臨的稅務問題。稅收籌劃是企業在運營過程中合理避稅的一個重要方式，減少企業的支出，增加企業的收益[1]。帶動企業在市場中的競爭力，保障企業在行業發展中的可持續性。

二、現代企業財務管理中進行稅收籌劃工作的具體作用

（一）可以更好地幫助企業抵御風險

企業在財務管理的水平對于企業在進行運行工作以及盈利方面具有非常重要的影響，而企業真正所獲得的最終盈利利潤則主要是由完成企業稅務征收之后的綜合利潤所體現的。而一般情況下，企業要想提高稅后收入主要是借助兩種方式，一方面是通過控制前期的成本投入，減少成本進而獲得更高的收益。而另外一種就是通過合理運營的方式來提升企業的整體收入水平。通過在企業內部進行財務管理工作時實施稅收籌劃工作，則能夠有效地幫助企業提升自身資源的利用效率，并幫助企業能夠實現節約資金投入，增加企業效益，進而為企業獲取更多的稅后利潤提供幫助。另一方面，稅收籌劃工作還能夠幫助企業在進行資本分配的過程中讓資金分配變得更加的合理、科學、有效，同時也能夠讓企業資金的運轉更加高效，繼而幫助企業能夠更好地抵御運營過程中的風險。

（二）促進企業在納稅過程中的嚴謹性

在現代企業內部進行財務管理的過程中應當注重稅收籌劃工作的應用，通過對這項工作的重視和充分施展，能夠有效地提升企業在納稅工作中的嚴謹性以及合法性。由于我國目前在該方面的法律工作仍需要進行進一步的完善和補充，所以在一定程度上難免會給企業提供一定的合理避稅的空間，讓企業能夠找到空隙去逃避稅收。但從另一方面來說，這對于企業的長期穩定運營必然是非常不利的，企業也會面對與此相關的風險。而通過稅收籌劃工作的應用和落實，能夠有效地幫助企業在運營過程中避免走入類型的風險漏洞中，進而也能夠幫助企業有效地提升財務管理工作的水平以及對應的合法性。

（三）提升企業的經營管理能力

借助科學合理的稅收籌劃方式，能夠有效地幫助企業在進行財務管理工作的落實和應用方面更好地提升自身的工作效率和工作質量。也能夠帶動企業在經營管理工作過程中的整體水平。進而使得稅收籌劃工作成為企業在長期發展過程中的重要資本要素，以及獲取合理利潤的要素。幫助企業能夠充分地結合有限的資源進行合理的分析和利用，使得企業能夠在有限的條件下做出最合理、科學的規劃。當然，通過進行財務管理工作也能夠幫助相關工作人員提升財務管理的工作能力，使其在工作崗位中發揮更大的作用，繼而帶動企業的穩步、持續、高效的發展。

三、稅收籌劃在目前企業運營過程中存在的問題

稅收籌劃這一概念直到20世紀90年代開始在國內開始實施，而企業稅收這個做法也是一個西方的舶來品。隨著改革開放之后我國的經濟不斷地發展，帶動著企業由小到大不斷壯大，一些企業雖然投入資金大，但是微小的改變也可以實現企業成本的降低。然而我國的經濟發展相對于西方國家來說起步較晚，所以在進行稅收籌劃工作的開展和應用方面不僅缺少經驗也缺少制度。很多企業的管理者對于稅收籌劃工作的應用也不甚理解。造成了稅收籌劃工作無法在企業內部發揮真正的作用，這也表現出了企業在開展財務管理工作中的一些問題。

（一）缺少重視

雖然我國企業在市場經濟的發展帶動下已經獲得了很大的成就，但是內部的財務管理工作人員對于稅收籌劃的認知和重視仍然不足，同時他們對當地政策制度以及稅收機制體制的了解不夠充分，造成了企業在經營過程中需要繳納大量的稅費，增加了企業的運營成本[2]。與此同時，企業在發展過程中所面臨的市場競爭非常激烈，如果企業僅僅依靠企業自身的發展和競爭力的提升就像在市場競爭中實現長遠發展的目標，不僅顯得目光短淺，而且還會導致企業的后勁不足。而造成這種情況的主要原因就在于企業管理者缺少對財務管理稅收統籌的規劃認知，造成企業在稅負方面的支出壓力，降低了企業的實際收益，進而無法將更多的資金用于企業實力的提升，對企業的發展造成了約束。

（二）缺少科學合理的籌劃制度

在企業經營的過程中財務管理工作是保障企業平穩運行的重要內容。而其中開展稅收籌劃工作則需要依托于稅收籌劃機制和環境因素。在調研過程中我們發現，很多企業在稅收籌劃的制定過程中并沒有與企業發展的實際情況相機和，而且在目標的制定和落地過程中也與企業的整體發展目標和長遠規劃不匹配。在這種情況下，企業在稅收繳納的過程中就無法真正地發揮出稅收籌劃的價值和意義。

（三）無法落實相關制度

通常情況下在開展財務工作過程中尤其是針對稅收籌劃工作時的專業性要求較高，普通的財務管理人員如果缺少相關的稅收專業知識和經驗則無法做好這份工作。所以在進行財務管理工作的人才選用過程中，必須選擇具有專業能力的財務人員，通過合理的分配來配合企業的發展需求，從而讓稅收籌劃工作能夠更好地發揮作用[3]。但是在實際應用過程中由于受到各種外部因素的限制，比如，專業人才的稀缺、相關規范制度執行不到位等，都會影響企業的稅收籌劃工作。

四、關于稅收籌劃的具體應用

從實際的效果來看，稅收籌劃工作對于企業的穩定經營起到非常積極的作用。從短期角度出發，充分地發揮稅收籌劃制度的作用能夠幫助企業降低成本，減少開支，減輕企業自身的稅負壓力。而且通過不斷地完善稅收籌劃工作的執行和落實，也能夠進一步提升企業在行業中的競爭力，進而幫助企業能夠獲得長遠的發展。而從長期角度出發，企業的稅收籌劃工作的落實是保障國家財稅收入增加的重要舉措，通過保障企業的長久發展來為國家的經濟持續發展提供保障。

（一）稅收籌劃的開展原則

在開展企業財務管理工作的過程中如果要發揮好稅收籌劃管理工作的價值，使其能夠在企業運行過程中體現其價值意義，幫助企業收益最大化那么就應當滿足以下幾個原則。

1．合法性

開展企業稅收籌劃的實際價值就是通過合法合規的方式來幫助企業避稅，從而減少稅務方面的支出，提升企業的收益。但是這項工作在執行的過程中首先應當以法律法規為基礎，在合法經營合法運作的前提下，開展各項工作，避免因為避稅行為而出現偷稅漏稅的違法行為[4]。

2．事前籌劃

稅收籌劃工作的落實將會直接與企業最終繳納的稅費關聯。而為了實現合理避稅的目標，稅收籌劃工作必須做到事前籌劃，將各種經營過程中的合理避稅的方式應用于經濟業務之前。如果在正式開展經濟業務之后再進行稅收籌劃工作，其效果和意義都將大打折扣，對于企業的經營收益來說也會受到之前無序籌劃的影響。所以只有在企業真正形成稅負之前就對企業內部的資金成本以及運用情況進行合理的分配和管理，才能夠真正實現減稅的目標。

3．效益優先

企業開展財務管理工作的最終目的就是為了能夠提升企業的最終經營收益。所以在進行稅收籌劃的規劃時不能單純就其中一項業務開展，而是要從企業的全局發展和整體稅負情況出發，如此才能夠使稅收籌劃工作發揮作用。

4．明確目標

上面已經說明稅收籌劃工作對于企業發展運營具有非常重要的價值意義。所以在開展財務管理工作的過程中，就需要將所有的工作與稅收籌劃相互統一，同時稅收籌劃工作也應當滿足財務管理工作的具體目標，如此才能夠工作推進時相輔相成，使各項工作發揮出最大價值[5]。

（二）稅收籌劃工作落實的具體層面

首先，在進行稅收籌劃時應當與企業的融資工作相結合。具體來說，在企業建立之初，在選擇注冊地址時就應當充分了解不同地域區域的稅收政策和企業落戶的優惠策略。可以選擇具有更大優惠力度的區域注冊公司，能夠幫助企業降低稅負壓力。而且企業可以投資政府政策扶持的產品并享受政策中的各項減、免稅福利[6]。比如很多地方的高新區都會建立與新興產業相關的稅收政策扶持項目，帶動科技創新促進企業發展。

其次，企業在最初業務形成前的稅收籌劃工作。應當在業務開展之前就應以籌劃的方式來進行預算，包括企業的物資采購、生產銷售等都需要大量的資金，對企業的流動資金的要求較高，所以通過合理的稅負籌劃能夠降低此部分的繳稅份額。當企業在受到一些外部因素的影響，出現資金流動困難的情況，也可以通過延期納稅的方式適當進行調整調用，幫助企業緩解經營困難。

最后，就是在利益分配過程中納稅的金額與企業的利潤相互關聯，通過合理籌劃的方式能夠實現最佳的利益分配目標，提升企業的利益。

（三）完善稅收籌劃機制

1．企業應當依照當地政府的相關政策方針開展稅收籌劃工作，確保工作符合國家的法律法規要求。同時也能夠結合企業的實際經營情況制定對應的風險防范機制，從而在企業經營過程中能夠及時調整稅收方案，確保企業的穩定運營。

2．關于人才的培養。為了確保企業在財務管理工作中的有效性和專業性。提升財務人員的專業能力和綜合素養，是提升工作效率和質量的有效方式。企業應當給員工提供相應的培訓機會，幫助他們不斷地精進技能。

3．加強企業與稅務部門的溝通。在正式開展稅務籌劃工作之前，財務工作人員就應當做好與稅務部門的溝通工作，了解目前稅務的相關規定和優惠政策，結合企業的發展規劃，做好相應的準備。同時也應當強化日常與稅務部門的溝通和反饋，及時了解最新的稅務政策，避免因為一些稅務調整和改革給企業的稅收籌劃工作帶來風險。

五、結束語

結合上文中對財務工作中的稅收籌劃工作的開展和落實的分析和論述，我們可以了解稅收籌劃工作對于企業的經營收益以及穩定運營和發展的影響。對于相關工作人員在開展工作過程中的規范和約束作用。同時能夠促進他們在管理工作中的應用水平，帶動企業的財務管理工作的提升。所以企業要注重財務管理稅收籌劃相關工作的落實和推進，確保各項工作的合理合法性，確保能夠在法律規范的范疇內，有效地降低企業在經營過程中所面臨的稅負負擔，幫助企業實現經營利益的最大化目標。