商業銀行不良資產的風險防控策略研究

陳希強

（河北崇業律師事務所，河北 石家莊 050000）

當前，不良資產一直是影響商業銀行發展的重要問題。特別是在當前經濟進行優化的背景下，商業銀行的貸款等業務也面臨很大的發展風險。如果管控不當，可能會出現壞賬等問題，給商業銀行的資產帶來風險。因此，分析銀行不良資產的表現，探討風險防控策略，具有重要的現實意義。文章就對此展開探討。

一、商業銀行不良資產的風險防控的必要性

商業銀行不良資產指的是壞賬和死賬，是那些無法全面實現賬面價值的呆滯資產，但是這些資產如果經過合理處置，也能夠很好地控制損失。對于當前發展形勢而言，商業銀行在發展自身業務過程中，借貸業務仍然是最基本也是最主要的業務，而相關不良資產的產生也很大程度上與借貸業務相關聯。從這一點來講，商業銀行不良資產的出現同企業或者其他組織和個人的發展狀況有直接的聯系。

而受國內宏觀經濟增速放緩、供給側結構調整等因素影響，商業銀行不良貸款率不斷攀升，銀保監會最新披露的數據顯示，銀行業主要經營和風險指標處于合理區間。一季度末，不良貸款余額為3.6萬億元，較年初增加1183億元，不良貸款率為1.89%，較年初下降0.02個百分點，逾期90天以上貸款與不良貸款比例為81.5%，繼續保持在較低水平。可見，商業銀行不良資產如今面臨很大的壓力。［1］其次，由于市場經濟發展瞬息萬變，市場的風險不斷增大，甚至出現了多樣性和突發性表現，在這種狀態下，商業銀行自然也面臨非常大的道德風險，如果內部經營管理不善，或者內部控制機制較為缺失，以及經濟環境的變化或者法制規范出現偏差等，都會造成企業出現不良資產風險。因此，強化商業銀行不良資產的風險防控無疑是非常必要的。

二、商業銀行不良資產產生的原因

商業銀行不良資產產生的原因較多，具體來說，主要表現為以下方面。

（一）資金體制變革加劇不良資產形成

目前，我國市場經濟正在不斷完善，并且在供給側結構性改革的背景下，我國市場經濟的發展更為系統，市場發揮的作用也越來越大。對于商業銀行而言，其在當前發展背景下也面臨很大的發展壓力，一方面國內各大商業銀行不斷發展壯大，另一方面一些國外銀行的引入也加劇了競爭，使得一些銀行為了獲得市場份額在面對客戶時可能會適當降低準入門檻。［2］尤其是一些國有企業，由于國家給予的資金支撐減少甚至不再撥款，使得部分企業發展面臨較大的挑戰，需要做好轉型發展。為此，向商業銀行尋求資金支撐自然成了重要途徑。國有企業的體量往往較大，實力相對較強，商業銀行自然降低了貸款標準。而一旦企業出現問題，商業銀行就會形成不良資產。

（二）商業銀行發展受到嚴格規范

我國高度重視金融市場的穩定性，因此在強化管理過程中，為金融機構設定了較為嚴格的管理規范。特別是在投資和融資環節，我國央行采取了政策收緊，這在一定程度上讓銀行的自主經營受到了影響。在實際運行過程中，一些大型的建設項目是政府部門進行決定的，而計委則對具體的項目進行財政審批，財政部門和銀行則要負責相關財務的支撐工作。在整個過程中，銀行自然處于不利地位。當出現決策失誤或者立項不當以及政策調整等問題時，可能會造成項目投資的增大，問題嚴重的，甚至項目無法進一步投產，后續的效益也大大降低，造成銀行貸款無力支付，出現了逾期和呆滯等問題，進而讓銀行出現了不良資產。

（三）短貸長用造成不良資產出現

在實際運行過程中，商業銀行的一些貸款為短期貸款。這類貸款看起來風險不大，且周期較短。但是從實際運作情況來看，這些資金往往是商業銀行墊付的流動資金，并且被一些企業采取周轉的方式持續應用，也就是說雖然貸款周期短，但是通過相應的運作往往到期后出現借新還舊的狀況，會計核算對此也采取了認可，造成了較為嚴峻的“短貸長用”問題。［3］而會計核算工作開展過程中對此的警惕性不足，甚至慣常處理，而一些短期貸款到期申請展期期限累計不能超過原貸款期限，經批準展期后的貸款，如到期無力還款，次日起即屬逾期貸款等規定的出臺，讓展期受到了控制。在這種狀況下，一些原本就存在的貸款逾期問題自然就暴露出來。

（四）經濟發展的影響

客觀而言，我國目前出現了經濟下行壓力，造成市場發展受到了一定影響。特別是疫情的沖擊，使得部分企業無法有效推進生產和服務工作。在企業發展面臨不利局面的過程中，作為提供貸款服務或者相應支持的商業銀行，自然也受到了很大的經營壓力。如果實體企業出現了問題，商業銀行自然也就會受到非常大的影響。而在未來發展過程中，我國對于市場經濟的管理會更為嚴格，不會盲目追求經濟的高速發展，并且會積極促進經濟發展模式的改革和優化，在這種背景下，銀行業務總需求勢必會受到影響，銀行不良資產仍然面臨非常大的挑戰。

三、商業銀行不良資產的風險防控策略

商業銀行不良資產的風險防控可以從以下幾點加以推進。

（一）多渠道補充資本

相關部門要引導銀行通過多渠道補充資本，尤其是規模較小的中小銀行，可以相應地發行優先股、永續股或者二級資本債，不斷補充自身的資本水平。為此，相關部門對此要給予必要的引導，通過放寬部門監管指標，如資本充足率、一級資本充足率、核心一級資本充足率等來提升銀行資產的良性發展水平。同時，商業銀行也可以考慮相應地下調貸款撥備率以及撥備覆蓋率等，對于資本工具條款做好全面建設和創新發展，對于贖回條款、減記條款、轉股條款等進行細化設定，并立足企業發展現狀，采取靈活多樣的管理模式。與此同時，要進一步提升永續債、二級資本債的流動水平，進一步拓展投資的主體。尤其是當前商業銀行注重理財市場的發展，因此資產中增加了較大的二級資本債，且往往為存量交叉持有。面對這種狀況，商業銀行要立足共同利益訴求，相應地推進增量資金參與到投資環節中，可以結合市場發展需要相應地放寬保險資金投資銀行資本補充債券的條件，進一步拓展投資主體的覆蓋范圍，積極引入民間和社會資本進行投資，實現資本債券在保障商業銀行資本充足率中的作用。

（二）完善地方政府專項債補機制

在新的發展背景下，要積極推進商業銀行同地方政府的溝通和交流，立足商業銀行不良資產問題，要積極引導地方政府專項債補充中小銀行資本金。特別是部分中小銀行持有部分地方政府的融資債務，可以考慮將其作為補充資本金進行靈活應用，據此進一步拓展專項債的應用范圍和內容，并據此認購和直接發債注資來不斷補充資金，從而降低銀行不良資產產生的不利后果。

（三）優化不良資產處理方案

立足商業銀行不良資產處理的訴求，要進一步優化不良資產的處理方案。從現實訴求來看，可以考慮完善股東出資購買模式，有效消化大量不良資產。同時，也可以推進債轉股方式來處理不良資產。通過放寬核銷、轉讓和處置的限制，進一步擴大不良貸款轉讓的范圍，將中小銀行納入其中，優先給予幫助，從而有效化解部分不良資產。不僅如此，也要注意推進對不良資產的剝離操作，進一步強化不良資產的證券化，進一步提升不良資產轉化的質量。

（四）強化銀行內部治理結構

商業銀行要立足市場經濟發展的需要，進一步強化銀行內部治理結構建設。對于一些實力較小的商業銀行，應該積極引導其進行重組發展。對于一些股份制銀行，要對其股權結構進行優化，通過進一步提升內部管理結構質量，強化對銀行不良資產管控的質量，形成更為均衡的商業銀行股權結構，形成內部制衡效果，提升貸款的審批嚴格度，避免因為治理結構不完善而造成相關風險出現。其次，也要注意進一步推進內部會計核算工作的發展，進一步形成嚴格的制度機制，提升工作人員的綜合素質，從而全面提升對銀行業務的管控，最大化降低銀行不良資產出現的概率。

四、結語

商業銀行不良資產不但會影響商業銀行的良性發展，也會對一些較為穩固的客戶關系產生沖擊，對于銀行的常規貸款業務等產生不利影響。在當前發展背景下，商業銀行需要充分重視不良資產問題，找出問題所在，然后針對性設定防范方案，從而更為有效地保障銀行資產的安全性和合理性。