簡析會計在企業財產保險索賠中的能力培養

王麗

（冀中能源股份有限公司邢東礦，河北 邢臺 054001）

為了降低自身風險，大部分企業都會對公司財產進行投保，以減少自然災害等意外帶來的損失。因為會計具有核算職能和監督職能，對企業的各項費用、損失都清晰明了，所以很多企業將保險損失的理賠工作都交給了財務部門。矛盾由此而來，財務人員雖然能夠熟練掌握各項會計工作技能，但存在保險知識匱乏的問題，面對保險索賠工作往往無從下手。本文著重論述會計與保險的銜接，力求企業在處理保險索賠問題時能理清思路，規劃步驟，為完成企業保險索賠工作打下基礎。總的來說，為順利完成企業保險索賠工作，財務人員必須提高以下幾項能力。

一、提高財務人員保險知識的基本素質能力

企業對財務人員基本素質的培養要放在首位。包括熟悉保險的基本常識、保險合同通用條款、向保險公司報案的程序等等。財務人員普遍缺乏保險知識，甚至會出現在企業已經投保的情況下，出現符合理賠條件的財產損失狀況時也沒有意識到應該去向保險公司報案，即使意識到再去報案時，早已超過《保險法》中48小時內報案的規定時限，造成損失無法確定或擴大，保險公司不承擔賠償責任，使得企業購買的保險失去原有作用。要改善企業保險知識普遍匱乏的現象，應當聘請保險領域的專家或實踐經驗豐富的保險企業人員定期對本單位的財務人員及其他部門相關人員進行培訓，就日常遇到的案例進行講解，使財務人員掌握保險的基本知識和報案關鍵步驟，只有具備這些基本素質，才能為下一步的保險理賠工作打下基礎。另外，要加強對本企業所處行業風險的識別能力，有助于財務人員對相應保險條款做詳細研究。如煤炭企業涉及的風險包括爆炸風險、火災風險、冒頂片幫風險以及出水風險等。因為井下條件不同，環境變化可能導致預測不準確，煤炭企業發生事故的概率相較于其他行業無疑是較大的。煤礦企業的財務人員在處理財產保險時，必須了解事故發生的原因、性質、規模等，事故原因可能是自然原因，也可能是人為操作失誤，如果是人為原因，保險公司就可能會拒賠。因此區分事故原因成為索賠極為關鍵的一步，企業提供的證據如果存在載明有人為失誤的地方，往往會被保險公司抓住不放，成為他們討價還價的資本。煤礦企業由于其工作面所處條件的復雜性，事故原因往往并不單一，如果保險公司將主要原因歸到人為失誤上，這對企業保險索賠是相當不利的。由此可見，財務人員必須結合安全部門、技術部門及其他相關部門，對事故原因進行深入分析，并根據企業內部證據、外部專家意見及外部監管部門分析以證實事故確切原因，不能盲目聽信保險公司單方面意見，使本企業的理賠工作處于被動局面。此外，保險公司利用其豐富的案件處理經驗，對條款解釋做出不恰當的引導，企業財務人員必須針對該項條款深入研究，掌握條款表達的真實意思，對其錯誤引導進行舉證和積極反駁。如果不能對條款深刻理解，就要求助于保險方面第三方專家，他們往往會結合實踐經驗給出最合理的解釋［1］。

二、強化財務人員對企業生產流程的把握和損失評估能力

財務人員只有掌握企業的基本生產流程，才能了解損失標的在生產環節所起的作用以及它對生產過程的影響范圍，進而能夠對此次損失的金額進行大概評估。損失的評估主要是指對標的價值的確定和對應急搶險費用的估計。企業發生財產損失，其中搶險費用包括為搶救財產發生的人工費、電費、材料費及其他費用，對生產流程及損失財產的掌握能夠評估出此次損失的規模，進而對搶險費用做出預測。只有對損失有大體上的把握，才能為保險理賠工作按計劃順利進行提供保障。這種評估要求有理有據，因為這是初步劃分歸集范圍的基礎，如果評估范圍過窄，將來歸集的資料數據就會少，向保險公司索賠的金額就會小，很多企業損失得不到理賠。所以，在評估時要對案件本身進行全面調查，便于收集完整的損失數據。

三、提高財務人員鑒別、歸集、復核能力

保險理賠程序中重要的一步是損失資料的整理。財產損失涉及的相關部門要根據要求整理好能夠證明損失的資料，首先是能夠證明損失事件確實發生的資料，如出險時的報案資料，記錄保險公司的詢問筆錄、實地考察記錄，以及企業發生損失及搶救期間的會議紀要，這些都能夠有力地證明事件發生始末。其次，實際發生損失和搶險資料的整理，如設備圖紙和相關技術指標、設備購置發票、設備驗收及出入庫憑證、搶險材料入庫及領用記錄、材料發票、參與搶險人員名單及出勤考核情況和薪酬表、搶險耗用的電費及其他相關費用資料。外部證據的效力要大于內部證據，所以諸如發票、合同等證據在索賠中是必不可少的證明，要特別關注和留存這些資料。上市公司的財務數據在企業年審時經過注冊會計師的審核，證明力同樣很強，固定資產卡片、憑證、賬簿、報表等都成為要向保險公司提供的必要資料，而這些資料的充分性、合理性、準確性及有效性都需要財務人員進行鑒別及篩選。與損失直接相關的、證明力強的資料要重點核對，與損失關系不大、甚至相互矛盾的證據要舍棄。資料有時不是提供一次就能完全得到認可，尤其是損失較大的情況下，財務人員需要與保險公司進行反復溝通，隨時補充資料［2］。

四、跨專業的知識涉獵能力和企業內部溝通協調能力

一個損失事件，可能會涉及企業的多個部門業務。資料的收集整理和復核過程，需要相關知識的輔助。如統計搶險過程中耗費的材料費就需要區別是屬于日常經營耗費還是搶險耗費，材料費收發單據是否能夠對此提供證明，領用后剩余的材料有哪些處理流程，這必然要對供應部門的業務進行詳細分析，才能獲取證明關鍵點。再如計算搶險過程中耗費的電費，同樣需要了解動力部門的業務，搶險工程是否安裝了專用電表，如果未安裝，有哪些其他方法分配出搶險電費的耗用，這些核算方法是否能夠得到保險公司的認可。對損失固定資產的把握要積極與機電部門溝通，包括損失設備的數量、使用情況、設備損壞情況、可修理情況、設備圖紙和所在位置，設備的技術指標和作用等。這些信息不能在財務部門直接獲得，需要與相關部門溝通協調，協調過程中可能會出現怠慢、互相推諉的現象，這就需要財務人員提高溝通技巧，保證保險索賠工作順利完成。

五、與保險公司的溝通能力

保險索賠過程就是說服過程，即用手中的證據取得保險公司的認可。除了證據的適當性和充分性外，還要掌握與保險公司的溝通技巧。保險公司可能會利用自身的專業特長對某個條款進行錯誤解讀，歪曲了條款訂立的初衷，由于涉及財務人員的知識短板，只依靠會計知識會相當被動，因此企業的財務人員需要尋求多方的意見和建議，得出最中肯的意見和建議后，再與保險公司進行溝通，不能一味跟著保險公司的節奏進行。

六、提供保險材料的技巧能力

保險證明材料的適當性，即在提供給保險公司各種證明材料時，要與對方及時溝通，詢問哪些材料是適當的，哪些材料是沒有必要的。如果整理出的資料不能得到保險公司的認可，付出的時間和精力就會成為無用功。尤其是在較大的案件中準備資料時要注意這一點——證據要恰如其分。

提供給保險公司的證明材料并不是多多益善，對各類保險材料要進行分類。外部證據的證明力要高于內部證據，所以要優先提供外部證據，如涉及的相關合同、發票、專家意見等。當外部證據的證明足夠充分，就不必再提供內部證據，因為證據過多可能會導致矛盾的出現，削弱原有證據的證明力甚至對其提出質疑。另外，證據的呈現形式是不同的，有的是正規的憑證、發票，有的是相關圖紙及設計，有的還可能是工作過程的視頻、圖片，所以要對相關證據及時進行保存，以免證據被覆蓋后不能恢復。如對煤礦企業工作面出水點的拍攝和對工作面不同出水量情況的拍攝，這些資料都是隨著時間推移而不斷變化的，需要財務人員督促相關部門保存好關鍵時點的證據。

七、結語

企業財產保險索賠工作不是件簡單的工作，在日常的保險案件中普遍存在著劃分責任不清楚、賠償條款爭議、執行標準不規范等問題。要想在相關案件中處于有利地位，財務人員就需要大量的保險知識儲備和有效的溝通技巧，明確財產保險內涵與賠償原則，在與保險公司的溝通過程中，除了要鞏固財務基本知識，還要錘煉自身專業素質之外的保險索賠工作相關能力，揚長避短，使索賠工作能夠順利完成。