新經濟環境下中小微企業財政稅收政策的創新

王彩霞 昆明科凈源環保科技有限公司

在我國新經濟環境下，我國中小微企業也得到了全面的提升和發展，更好地促進我國市場經濟的發展和進步。但是在復雜競爭激烈的市場經濟背景下，中小微企業想要獲得更好地發展，就要在財政稅收政策上占據一定的優勢，但是實際情況是，中小微企業在財政稅收政策上存在設置不合理等問題，使中小微企業發展受到阻礙，筆者接下來將進行分析和闡述。

一、財稅制度創新對中小微企業發展的積極作用

當前全球經濟一體化作用影響之下，世界范圍內的中小微企業都呈現出積極、活躍的狀態，中小微企業在整個經濟發展起到的作用非常重要，是不可替代的。在當前全球經濟發展不穩定、不確定因素增加和國內財政收支矛盾十分突出的情況下，探索財稅制度創新對促進中小微企業發展和國內經濟增長都產生積極作用，不但能夠幫助中小微企業最大程度上緩解生存壓力，提升盈利空間，為企業自主提升經營條件、創新創業、產業轉型升級提供良好的經濟營商環境，而且有利于充分發揮財政資金使用效益，培育新的經濟增長點，助推國家經濟水平整體提升。稅收政策對企業發展的影響機理概括為四個方面（如圖 1 所示），即：通過要素成本影響企業投入、通過商品價格影響企業產出、通過稅負差異影響企業競爭和通過公共資本影響企業效率。

圖1 稅收政策影響企業發展示意圖

二、云南省中小微企業發展現狀

據調查，目前云南省中小微企業為全省提供了約 80%的就業崗位，創造了60%以上的 GDP 和 50%以上的稅收。中小微企業已成為全省經濟社會發展的重要力量和國民經濟平穩健康可持續發展的重要基礎，是推動大眾創業、萬眾創業，改善民生、促進就業和維護社會和諧穩定的有效渠道，對于實施“兩強一堡”戰略，推動云南科學發展、和諧發展、跨越發展和建設開放富裕文明幸福新云南具有十分重要的現實意義。然而，中小微企業自身管理不規范等因素一直制約著小微企業的持續健康發展。

三、新經濟環境下中小微企業財政稅收中存在的問題

（一）中小微企業財政稅收優惠政策不夠完善

當前我國中小微企業的財政稅收優惠政策不夠完善，是導致中小微企業發展水平較低的重要原因。首先第一點，政府制定的關于中小企業財政制度具體落實執行時還存在局限性。政府在實施財政制度過程中靈活程度不足，存在部分政府因為受到稅收征收目標的限制，在稅收方面需要中小微企業將指標完成，這樣就使得部分企業所應得到的優惠沒有落實到位，甚至可能會對企業經營發展造成一定阻礙。其次第二點，政府實施財政制度過程中還存在許多缺陷，有關的實施細則比較缺乏，具體執行方法上比較刻板且靈活性不足，缺乏新的模式和理念；然后第三點，對于中小微企業采取的財政稅收優惠政策操作性不是很強；最后，通過對中小微企業進行財政制度扶持雖然起到一定效果，但是仍然有部分企業融資比較困難。當前階段，很多中小微企業融資渠道有限，融資比較困難導致企業發展舉步維艱。中小微企業與其他大企業相比，缺乏市場競爭優勢，在新經濟環境下無法進行快速的發展。想要有效的解決中小微企業的困境，就一定要在財政稅收政策上給予中小微企業足夠的優惠，更好地促進中小微企業地發展和提升。

（二）中小微企業對財政稅收政策缺乏全面認識

在中小微企業發展經營過程中，對財政稅收政策缺乏全面的認識，也是導致中小微企業經濟水平和效益難以提升的重要原因。很多中小微企業在進行發展時，由于受到一些傳統思維的影響，在財政稅收政策中不具備創新意識和能力，對于財政稅收等方面的政策更是缺乏足夠的認識，難以找到財政稅收方面的優勢，同時也無法將自身的實際情況與財政稅收政策進行有效的結合，在財政稅收應用管理中出現各種問題，導致中小微企業的經營發展出現問題，對中小微企業造成嚴重的阻礙。

（三）中小微企業內部員工財政稅收專業素養較低

在中小微企業中，公司內部員工的財政稅收專業知識不足，財政稅收方面的素養較低，也對中小微企業的發展造成嚴重的影響。中小微企業中部分財政稅收人員在進行財政稅收工作中，工作積極性不高，工作效率較差，造成中小微企業財政稅收工作難以進行和開展，出現各種錯漏和問題。同時，中小微企業的財政稅收工作不能與時俱進，沒有與當前社會時代的發展進行結合，沿用老舊的財政稅收政策，難以符合我國的發展需求，對自身的發展也造成阻礙。此外，中小微企業沒有對員工進行有效的培訓和教育，導致員工的財政稅收方面的知識技能得不到提升，就難以在財政稅收政策中為企業尋求到優惠，往往錯過了良好的發展時機，給企業的經濟效益造成影響。

（四）新稅收政策缺乏推行指導標準

國家出臺新稅收政策的初衷是為中小企業等納稅人減負，但就實際情況而言，一些稅收政策的出臺其涉及的范圍相對較窄，導致一些企業在實際稅收繳納的過程中發現自身并不在新稅收政策的覆蓋范圍內。此外，新稅收政策雖是國家相關主管部門在仔細推敲后確定，但政策里的部分內容在執行的過程中卻存在疑惑，使一些納稅人未嚴格按照政策要求進行落實，這也是新稅收政策在推行過程中缺乏必要指導標準的表現之一。

四、新經濟環境下中小微企業財政稅收問題的解決對策

（一）中小微企業要建立完善的財政稅收優惠政策

中小微企業想要在新經濟環境下獲得更好的發展，就要建立完善的財政稅收優惠政策，更好地占據財政稅收方面的優勢。中小微企業在整個市場上的比重還是很大的，國家要提升對中小微企業的重視和關注，給予中小微企業合理的財政稅收政策支持。國家要根據中小微企業的實際情況和發展需求，制定合理的財政稅收政策，并在原有的政策上進行改進和優化，對中小微企業進行有效的扶持。同時，國家要深入的對市場進行了解和掌握，給中小微企業進行競爭提供良好的環境。此外，國家要在資金上給予中小微企業適當的扶持，使中小微企業的發展更加快速和穩定。

（二）提升中小微企業員工對于財政稅收的認知

中小微企業要在內部員工上進行優化和提升，提高員工對財政稅收的認識，促進員工的專業技能和素養得到提升。中小微企業的員工在整個財政稅收工作中有著非常重要的作用，必然要引起企業的重視和關注。企業要對財政稅收人員進行嚴格的選拔，對專業知識技能和綜合素養進行考核和培訓，保證工作人員的財政稅收能力和水平，提高財政人員的職業道德素養。同時，在中小微企業內部要不斷完善相應的財政制度，建立合理的財政稅收管理機制，不斷提升中小微企業的管理水平。

（三）國家要創新中小微企業的財政稅收政策

提升中小微企業的經濟效益，國家要在中小微企業財政稅收政策上進行創新，更好地促進中小微企業的發展。國家要在原有的財政稅收政策上進行創新，使財政稅收政策更加符合中小微企業的發展需求，有計劃地有針對性的對中小微企業進行幫扶，提升中小微企業的競爭力。同時，國家要適當的降低中小微企業的稅收，提升對中小微企業的稅收優惠程度，更好地促進中小微企業將發展的重心向創新方面進行轉移。

（四）進一步完善融資擔保體系，幫助中小企業解決融資問題

對于中小微企業發展來講，融資問題一直是阻礙企業發展的重要問題。如何有效處理中小微企業在向銀行等機構申請貸款資金時有可能發生的成本風險，確保中小微企業可以順利發展。對融資問題進行有效解決，將融資擔保問題進行完善選擇財政支持和擔保機構進行融資風險共同承擔的方式解決掉融資風險。財政措施有效施行能夠將貸款風險有效降低，對于融資過程中的道德風險也能夠有效降低。不管是中小微企業，還是銀行或者融資機構，采取這種融資擔保體系能夠將兩者的共同利益有效保證，通過建立有效的信用程度擔保機制，實現規范化的貸款遴選機制，將融資風險補償機制進行健全，鼓勵企業進行創新來滿足市場具體需要，促進企業長效發展。

（五）促進新稅收政策高效落實

對于中小微企業而言，稅收政策，尤其是新稅收政策關系到其稅務工作的開展，為更好地落實新稅收政策，可從兩點努力：第一，加大宣傳力度。宣傳是提高企業對政策了解的一種常用方法，在新稅收政策出臺后，稅務機關要制定宣傳方案，有計劃、分步驟地宣傳政策，以便提升中小企業對稅收政策的知悉度。第二，借助現代科技。比如：開發智能化、自動化的系統，只要企業數據錄入這些系統，系統便可自動發送提醒信息，通知企業辦理日期、辦理需要的各種手續、資料等，這不僅能改善新稅收政策的落實情況，也能加強企業與稅收部門之間的聯系緊密度。

（六）加強對公共服務平臺的支持

為解決中小微企業與金融機構間的信息不對稱問題，政府部門應利用大數據技術積極建立中小微企業信息數據庫，并加強對中小微企業服務共享平臺建設的政策支持，不斷優化中小微企業運營環境。本著“政府指導，市場化運作，服務型企業”的原則，逐步構建起以多元化投資，多樣運行機制以及全面性服務為主要特點的功能性服務平臺，暢通中小微企業法律政策咨詢，技術產品展示以及市場合作等信息來源渠道，支持中小微企業新產品，新技術和新流程的交流展示，以此來提升這些企業的創新能力，促進生產。此外，政府部門要繼續創新財政政策支持模式，通過財政補貼和貼息貸款推動中小微服務平臺的建設和運行。對于一些運行情況良好，具有顯著經濟效益以及社會效益的服務平臺要進行財政獎勵。同時，建立平臺服務監督機制，提高服務意識，確保服務質量，使公共平臺能夠為中小微企業提供針對性服務。

五、結語

綜上所述，財政稅收制度作為國家重要的宏觀調控手段，會直接影響我國整體經濟發展，尤其是對中小微企業可以起到良好的扶持效果。在后疫情時代背景下，為實現中小微企業的健康可持續發展，全面激發市場活力，財政稅收制度就必須要適應經濟形勢變化和發展趨勢要求進行不斷創新和完善，重視財政資金和財稅政策對中小微企業的精準扶持，引導企業充分利用財稅政策的扶持作用大力進行創新創業，獲取更多的經濟效益，從而促進我國整體經濟水平提高和發展。