大數據時代下企業稅務會計面臨的挑戰

文/張健（吉林愛信諾航天信息有限公司）

眾所周知，市場經濟的發展明顯加大了企業之間的市場競爭強度，企業想要在激烈的競爭中獨占市場優勢，就需要不斷更新自身稅務工作體系，完善企業資金流管理。現如今，大數據已經在多個領域中被廣泛應用，在企業稅務會計工作中，引入大數據參與管理，可以提升稅務會計工作的整體效率和準確性。總的來說，大數據時代不僅為稅務會計的發展帶來了挑戰，也在一定程度上成為推動企業稅務會計體系改革的推動力，值得廣泛運用和推廣。

一、“大數據時代”的特點

伴隨科技的持續革新，世界已進入“大數據時代”。大數據時代有四個明顯特征：第一是“海量”——數據倉庫爆炸式增長[1]。高性能的算法和智能處理技術，讓工作人員更精準地計算、分析和預測各種事物的發展和趨勢。第二“量大”，即多元化的社交網絡、媒體工具、各種程序和服務工具成為重要的數據來源，而且數量眾多。第三是“快”，它使用網絡廣播和大數據分析來顯著提高信息處理速度。第四，高價值，使用看似不兼容的數據類型來計算和提取對未來趨勢很重要的新知識，并將其用于各個生活常態，進而提高生產力和促進科學進步。

二、企業稅務概況

很多企業都有合法降低稅收負擔的客觀需要，但大多數企業領導不知道如何減輕稅負。降低稅務負擔最直接的辦法就是開展合理的稅務統籌。稅務統籌是建立在法律政策允許的范圍之內，通過國家允許的稅收優惠政策，靈活降低稅務支出的總額，得到正當的稅收利益。企業的納稅義務是由于企業的稅務活動而自然產生的，決策和企業管理直接或間接影響企業的稅收負擔。因此，企業的稅務部門必須處理企業活動的所有方面。加強企業稅收旨在創造稅收合規的市場環境，是社會結構的重要構成之一。而政府稅收征管，只是依法納稅特別是納稅人自律的一方面，而保護和改進企業稅收管理是宏觀管理的必要延伸。企業在保護自身利益的同時合法繳稅，不僅意味著全社會稅收意識的顯著提高，也意味著稅收立法和稅收政策的逐步完善，在一定層面甚至能夠促進社會經濟發展的管理和調節。

三、大數據技術對企業發展的影響

總結大數據技術的應用現狀，大數據技術對當前企業發展的影響可以概括為：

第一，大數據技術全面落地于企業治理和運營。在大數據時代，現代企業的核心業務實踐已經從人力資源管理和行業轉型逐漸轉向數據驅動的工作方式，利用信息數據進行開發、制造、營銷、客戶服務和人力資源管理以及其他方面。可見，大數據技術對企業的影響是多元化的，對企業的運作方式具有革命性的突破。

第二，大數據技術正在幫助企業變得更智能化。順應大數據的本質，大數據技術最重要的價值就是為數據增值。數據的價值體現在兩方面：一是為企業決策者提供最智能的參考資料，推動企業朝著合理的方向發展；二是大數據技術提供數據支持，確保企業任務快速完成。從這個意義上說，大數據技術實際上是一種應用目的的輔助工具。企業要實現管理智能化革新，離不開大數據技術的幫助和支持。

第三，大數據技術將大大拓展中小企業資源整合的技術可能性。將更多的產業資源整合到企業發展中，一直是很多中小企業發展的障礙。克服這一障礙，提高整合資源的能力，對中小企業的發展至關重要。大數據技術的運用無疑為中小企業提供了整合資源、降低成本的機會，從而創造了與大企業競爭的財務框架。

第四，大數據技術的應用是整合性的，應該集成到不同企業的系統中。企業需要創建一個硬件環境，以便及時有效地使用大數據技術，包括構建傳統信息系統和部署物聯網系統。企業也需要不斷更新科技人才結構，積極打造具有大數據技術的專業團隊，系統地培養企業大數據思維。

四、大數據時代下企業稅務會計面臨的挑戰

（一）部分企業稅務會計缺乏信息化素養

當前對企業稅務會計模式的分析表明，一些稅務會計缺乏信息管理領域的知識，導致企業稅務工作效率低。事實上，許多企業沒有關注信息技術的發展，企業內相應的IT技術管理也很落后[2]。在企業稅收方面，國家稅務機關對大數據技術進行了部分實施和推廣，但仍有企業不了解大數據技術的重要性，忽視其應用。也有些采用信息技術的企業采用自主開發的大數據管理平臺，按照自己的設計進行數據采集和歸檔。這種工作方式使得政府稅務機關難以正確收集數據，從而難以了解企業在發展過程中可能遭遇的風險。一些企業的稅務會計體系甚至不是獨立的，也沒有基于信息的稅務系統，因此信息沒有及時收集和處理，而部門負責人不負責創建納稅申報信息數據庫，稅務會計老版本軟件效率低下，難以跟上當前的業務要求。

（二）部分企業缺乏專業的稅務會計人才

隨著科技的發展，大數據技術對生活的方方面面都造成了不同程度的影響。與此同時，社會上企業中仍然有高管缺乏對信息技術在稅務會計中的應用關注，不投入資源或人員建立企業數據庫。隨著多樣化的先進稅收制度出現，企業稅務會計的工作要求也得到了更新。企業的稅務會計需要通過企業的稅務系統向相關政府機構登記所有類型的稅收。如果這個環節不正確，企業就有可能出現逃稅的風險，給企業造成相應的經濟損失。目前，一些企業沒有足夠數量的專業稅務會計，甚至一些稅務會計審計方法不符合信息社會的要求，對企業稅務管理十分不利。

（三）企業稅務管理存在較大風險

市場中做稅務籌劃的很多企業需要對稅務信息的處理進行整合分類。換言之，納稅人必須遵守相關政府機構的相關法律規章，更新信息管理系統中的稅務信息。在大數據時代，企業要在競爭市場中獲取增長機會，就必須將財務信息及時上傳到互聯網，進行廣泛的財務數據對標，以減少業務風險[3]。而處于這一環節的企業部分內部控制體系不可靠，信息安全問題無法得到有效保障。例如，雇傭缺乏計算機基礎和個人職業道德的稅務會計會導致企業稅務信息泄露，造成大量經濟損失。同時，一些外部信息可能會干擾企業稅務會計的工作，如企業的信息管理系統感染了計算機病毒或受到了不法攻擊，會導致企業稅務信息丟失，部分企業的信息和數據體系甚至會遭到嚴重破壞，最終使企業蒙受無法承擔的經濟損失。

五、大數據時代完善企業稅務會計工作的策略

（一）構建信息化管理系統

企業要立足自身實際和稅務會計實際，創新思路和工作方式，大膽改革實現信息化，應對復雜稅務工作的潛在挑戰，將企業稅務工作從傳統的人力資源管理轉變為自動化的信息管理。在此階段，企業要科學評估自己的稅務管理水平和技能，認真分析國家信息系統建設的要求，嚴格開展信息化建設工作。根據信息系統的要求，采取各種措施確保企業財務信息的高效及時接收，并在此基礎上規劃合適的信息管理方案。采取多種形式和方法，避免因企業稅務數據錯誤造成的經濟損失；內部稅務會計必須在實踐中持續完善信息管理系統，及時報告問題以不斷改善企業的財務狀況和誠信度。同時，企業在進行信息化管理時，必須嚴格遵守國家法律法規的要求，將信息架構內容與現行稅收政策相匹配，從不同角度分析大數據時代企業稅務會計存在的問題。企業領導者也應從戰略發展的角度關注信息系統的穩定性，科學分析企業發展和管理中存在的問題，不斷改進信息化工作，優化企業財務結構。

在建立信息管理系統時，需要擴展其管理性，使信息管理系統包含稅收風險、稅收政策等多個模塊。在稅收政策子模塊中，企業稅務會計可以查看國家的法律法規和行業稅務信息，以便及時更新信息，更有效地完成財務工作。在預繳風險子模塊中，信息模塊可以自動動態匯總企業經營及稅務數據，分析企業關鍵稅務數據，預測可能存在的經營風險，及時對企業風險作出評估，并提出適當的建議。稅收籌劃子模塊可以收集稅收優惠、稅收限制等內容。這些財務信息可以幫助稅務會計制定科學的規劃。立足于此模塊，企業稅務會計可以通過一系列符合政府稅收激勵指南的措施幫助企業降低稅收成本。

（二）加強稅務會計人才隊伍建設

稅務會計的工作對很多企業影響巨大。稅務籌劃尤其需要從業人員具備相應的專業素養和稅務知識，實現全面的業務規劃。只有這樣，才能保證稅收工作的效率和針對性。為了實現這一目標，稅務會計工作者必須在工作中收集大量數據和信息，并具備專業的預測技能，以確保最高水平的信息的可靠性和完整性[4]。因此，管理者應努力打造一支稅務會計和專業稅務專家團隊，以滿足企業的稅務需求。在信息化的稅務系統中，企業領導應定期確保培養執業稅務會計的信息管理技能，使稅務會計能夠使用專業的會計系統，了解國家稅務系統和納稅申報系統的相關信息系統，避免因信息管理問題導致信息和數據不準確。同時，企業要定期對會計師進行專業培訓，幫助他們塑造正確的價值觀，理解工作職責，履行職責和任務，實現企業的商業價值最大化。

（三）通過多種措施降低信息安全風險

在當前發展階段，很多企業越來越重視稅收征管的安全性。從某種意義上說，安全是提高企業財務管理效率的重要手段。尤其是在與大數據技術相關的信息時代，企業在進入市場時面臨著許多計算機病毒威脅，這對企業的稅務信息產生重大影響。一旦稅務人員工作不慎很可能泄露重要數據，因此，企業在建立信息管理系統時，必須采用各種方法來保證稅務信息的安全。

為提高財務系統的管理水平，需要將關注點放在稅務信息安全上[5]。這種安全管理可以有效控制稅務信息在企業之間的流動和內容，同時該模式構成了企業治理體系，成為企業內部控制體系的關鍵構成，對員工個人負責進行管理問責制，防止各種形式的非法行為來收集稅務信息。同時，需要提高企業安全管理水平。當今社會，隨著信息技術的發展，企業必須積極利用大數據和云計算技術，對稅務會計系統全面管控，確保企業稅務信息的安全。例如，企業可以結合人臉識別技術、指紋識別技術等，用專業的加密技術全面掌控企業內部稅務信息管理系統，有效防止企業稅務信息被非法獲取。

同時，企業稅務信息的實施應使用不同的系統和內部控制，通過邀請技術人員更新企業防火墻以確保信息安全，保護企業內部和云端的關鍵財務和稅務數據。云硬盤與移動硬盤的結合，在一定程度上可以防止黑客入侵企業，防止稅務信息丟失，也可以有效防止黑客入侵對重要稅務信息進行篡改。有一個成熟的安全管理引擎可以保證企業稅務信息的安全，避免給企業帶來經濟損失，為企業的健康發展作出積極的貢獻。

六、結論

綜上所述，大數據時代為稅收征管計算機化的發展開辟了新的道路。所以，企業需要重視稅務會計，推進稅務會計信息化管理系統建設，聘請高含金量的稅務會計人員，以增加稅務信息管理的安全性。有效的稅務信息管理可以科學規避相關稅務風險，完善稅務會計處理工作，也有助于企業減輕稅務負擔。