基于資金集中管理實現水泥集團化企業資金優化

張高山（甘肅祁連山水泥集團股份有限公司）

■ 引言

為能實現水泥集團資金優化，加強集中化管理是提升資金使用效率的必要手段，在現代企業制度下，根據企業發展實際狀況來看，實現集團資金統一籌集、分配、使用、管理和監督能大大提升資金的使用效率。

■ 水泥集團資金集中過程管理存在的問題

（一）資金分散

按照水泥集團成立的情況來看，各個成員企業發展狀況各不相同，資金使用在空間和時間上都不平衡，收益較好的企業有剩余資金周轉，而效益不好的企業就會面臨資金缺口，需要向銀行舉債實現周轉，從而增加企業財務費用的支出，加大企業資金周轉的壓力。按照水泥集團情況來看，造成這種情況主要有兩個原因，首先是成員企業銀行賬戶過多，各個成員企業擁有兩個以上銀行賬戶，且每個銀行賬戶或多或少有沉淀資金，金額大小不等，如果這些資金加在一起就是一筆不小的數額，關鍵時刻會發揮巨大的資金優勢。其次是資金占用成本過高，各個成員企業在運行過程中都存在應收賬款，而應收賬款是作為運轉資金的重要組成部分，將會直接影響到企業集團資金的運營效率，應收賬款回款越慢導致資金周轉越慢，隨著時間推移應收賬款占用成本過高就會加大企業負擔，而為了正常周轉，集團要支付高額貸款利息獲取銀行貸款，加大成本支出，導致資金使用率較低。

（二）資金風險控制能力不足

資金集中管理意味著將資金集中到集團進行統一管理，而這也意味著集團需要承擔全部資金風險，一旦集團資金管理能力與風險管理水平不高，就會直接影響到資金使用效率。在目前實行集中資金，統一調配的資金管理原則下，各個成員企業會將資金統一上交給集團，付款由企業匯報資金計劃定期支付，即使成員企業收款計劃沒有按時完成，只要資金支付審批通過就依然能得到集團撥款，并不影響成員企業的發展，而為了滿足成員企業的發展需求，集團對企業內部貸款限制較少，但在這個過程中容易出現一個問題，集團對成員企業的還款能力不會深入研究，對成員企業的還款能力考慮欠佳，加上貸款追回制度以及還款激勵制度都不健全，加上貸款期限不限，隨著貸款數額越大，對成員企業發展越有利，但是貸款量越大會導致集團本部債務負擔越來越重，長此以往，根本不利于調動各個成員企業及時清償應收賬款的積極性，資金被大量占用，也就加大了資金缺口，增財務資金風險。

（三）信息傳遞渠道不暢

水泥集團主要實行資金收付和歸集等結算功能，而其他信貸、控制以及信息反饋等功能都沒有及時發揮出來，不能很好地為決策傳遞信息，雖然成員企業和集團之間都是單獨經營，但是二者之間如果沒有建立完善的反饋機制，信息傳遞不及時，集團很容易對成員企業誤判。集團對成員企業的回款能力以及信貸情況信息接收不及時就會增加財務費用的支出，加大企業的經濟壓力。而在集團企業內部，銷售核算主要集中在銷售部門，很多銷售信息并沒有轉入財務部門，財務部門是無法及時接受銷售款項以及賬齡，這并不利于財務部門對應收賬款的分析和控制，也無法有效對欠債能力進行實時監督，導致業務與管理脫節，使其不能有效發揮對預算和過程的管理，那么財務事前、事中監督就沒有意義，事后考核的價值也就不存在了，而這必然會增加資金核算的難度，就不能實現全面的監督，管理就不全面、不到位，就會影響集團的發展。

（四）資金集中管理方法與手段落后

集團不斷擴大的目的是為了長久經營下去，但是按照目前狀況來看，集團與企業之間管理方式和手段都較為落后，依舊采用傳統的管理模式，這對于集團的發展來說非常不利。集團與成員企業之間沒有建立統一的資金管理平臺，許多業務仍然停留在手工操作的階段，對先進的資金管理平臺和手段應用都明顯不足，而這一弊端也在一定程度上限制了集團的發展。薄弱的信息技術只會讓集團的發展成為孤島，各個企業之間信息的傳遞會越來越封閉，業務交流變慢會導致集團發展變慢。加上企業對信息化建設的認識不到位，信息化建設的人員配備不全，開發技術和能力有限，導致網絡建設的腳步較慢，信息化管理的模式始終落實緩慢，這在一定程度上也阻礙了集團的發展。

■ 水泥集團資金集中管理存在問題的解決辦法

（一）制定科學資金使用計劃

為能夠使集團及時了解成員企業資金收支情況，了解未來一段時間內資金收支情況和需求，提前做好資金準備，集團應該編制科學資金使用計劃，堅持以收定支、總量控制的精細控制原則，資金計劃以營業目標為核心，量入為出，以收定支，確保實際經營與應得現金的平衡。成員企業以月度、季度和年度為時間點編制資金需求計劃，成員企業必須在規定時間內上報計劃，超出時間則視為無效，集團企業根據每個企業的透支額度規劃企業資金額度，結合資金周轉速度、資金占用比等綜合信息確定成員企業的資金使用情況，這樣既有利于集團管理資金，統一分配，還能降低籌融資的成本，最大程度提升資金使用率。

（二）加強資金集中管理制度保障

為了能夠更好提升資金的使用效率，加強資金集中管理是非常有必要的，為加強對資金的集中管理，降低資金管理風險，首先集團本部可以統一銀行賬戶，根據實際需要選擇合作最多的幾家銀行即可，并要求成員企業對各自銀行進行清算，逐漸將使用量較少的銀行注銷，實現資金賬戶統一。其次集團可以指定銀行讓成員企業辦理業務，利用網上銀行等便捷功能進行資金管理，如果有特殊需求，成員企業可以在合作銀行中開立獨立結算賬戶。最后集團與成員企業建立統一資金管理協議，實行統一收款、統一支付的管理手段，其中物資的采購由集團統一招標采購，這樣能獲取更多的優惠，降低采購成本，減少資金占用。貨款根據供應商的規模不同制定不同的政策，數額較大享受優惠政策。根據客戶不同建立信用檔案，加快資金回籠，集團建立統一的資金結算中心之后，對共同客戶進行統一收款、付款，這樣能有效降低資金的風險。

（三）運用資金管理新技術

為能夠提升資金的使用效率，企業可以借助新型的資金管理模式。首先，可以采用新型的資金使用方式，例如銀企直連、票企直連等方式，通過銀行將集體資金進行集中管理，統一收支，提升資金整合度。其次，加強集團資金管理的權威性，提升成員企業對集團資金管理的威信，加速資金整合速度。然后建立內部資金管理風險控制體系，建立風控部門，強化對成員企業的管控，了解成員企業的經營狀況，降低資金使用風險。最后完善資金信息化管理平臺，建立信息集中共享中心，加強集團與企業之間的信息聯系，完善信息管理系統，從而實現實時監控資金變動，掌握成員企業動態渠道并將信息反饋給集團，集團根據資金計劃情況進行分類統計，及時了解資金管理中問題，為集團管理層決策提供依據。

（四）完善應收賬款管理

為了能夠盡快實現資金回籠，確保下一階段資金安全，加強對應收賬款的管理能提高應收賬款的收回速度，降低成本占用率，首先可以建立信用管理部門，制定統一的信用管理政策，建立信用檔案，評估各個企業的信用風險，從而確定賒銷額度、收款計劃、催賬程序，加強對客戶的管理。其次，加強對銷售環節的控制，在簽訂合同前對客戶信用條件進行了解，在銷貨行為發生后由專人進行跟進，實時了解客戶情況，并及時與財務人員進行溝通，避免發生不必要的麻煩。然后建立考核機制，將責任明確到人，避免相互推諉的情況，同時建立激勵政策，鼓勵相關銷售人員積極跟進回款狀況，將銷售與資金回款掛鉤，形成銷售到合同全方位的考核體系。最后，定期組織應收賬款分析會議，對資金回收率與客戶信貸進行總結分析，及時確定有風險的客戶，并制定相應措施降低資金損失。

■ 結語

為加強水泥集團資金的使用效率，強化資金集中管理是加強資金使用效率的有效手段，這樣既能保障成員企業資金的需求，還能大大降低資金風險，確保資金的回籠速度，在新型技術和手段的支持下建立完善的管理體系，為資金安全保駕護航。