淺析企業貨幣資金管理

陜西路橋集團有限公司 盧 靜

一、引言

企業的貨幣資金是經濟活動的核心，任何經濟活動都要以貨幣資金為基礎，以貨幣資金流為主線。貨幣資金的構成主要是現金和銀行存款，企業要穩定的發展，就離不開這兩者。企業的經營管理，尤其是貨幣資金的管理尤為重要。在財務管理中，貨幣資金的管理地位也尤為重要。貨幣資金比起其他企業財務，體積小、易攜帶、易隱藏，因此更容易被侵占，只有加強貨幣資金管理，才能加快企業發展，保證企業處于不敗地位。

二、貨幣資金管理

貨幣資金管理是指在保證公司資金正確并合理使用的基礎上，能夠減少違規情況的發生。其次，設立的一項內部管理制度，不僅是企業相關內部制度的規定，更是國家政策方面的要求。貨幣資金管理要重點關注銀行存款方面的問題，如銀行賬戶的開戶以及日常使用是否符合法律法規，并且要對銀行存款的安排進行嚴格的監督。此外，還要加強貨幣資金管理人員的職責權限，提高資金的使用效率，保證企業健康發展。

貨幣資金包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金三個賬戶的期末余額，屬于資產負債表的一個重要的項目。企業的貨幣資金主要由銀行存款、現金和其他形式的資本。

貨幣資金管理對企業管理尤為重要。對于我國大部分企業來講，有效的貨幣資金管理是必不可少的，可以避免資金亂用，防止徇私舞弊行為的發生；還可以為企業提供足夠的流動資金，從而確保企業各項經營活動的順利展開；并且能夠提高資金使用效率，實現公司利益最大化。所以，一個企業想要持續穩定的發展，就必須注重貨幣資金的管理，提高管理效率，從而讓企業獲利。而提高企業資金管理效率，就需要加強企業內部控制。企業內部控制大到可以影響企業的生存，小到影響企業的日常經營，可以說會影響企業的生存發展。因此，企業內控也是公司在治理時，需要把控的重要問題。

三、企業貨幣資金管理中存在的問題

（一）貨幣資金的支出管理有漏洞

1.會計憑證的內容被隨意更改。企業員工利用崗位、復核中存在的漏洞，擅自更改發票的金額，將這些資金用于集體福利或者據為己有。

原始憑證和會計憑證金額不一。企業會計或出納人員在開具收據時，不記賬，將現金占為己有。更有甚者，虛開發票金額，不據實填寫發票，弄虛作假。

會計憑證的保存不善。企業的財務人員將收入現金的票據隱藏，將票款私藏。

4.原始憑證的金額數目被篡改。企業會計或出納人員擅自篡改員工工資表，隨意增加一些工作人員，虛假簽字套取現金。

5.結算渠道管理不嚴格。現在企業的結算多以網上銀行、現金、票據，還有一些企業會以微信和支付寶，這種新的收付方式進行結算。近年來網上銀行發展迅速，大家出行只帶部手機，不會帶大量現金，雖然快捷方便，但安全隱患也比較多。網上銀行實際收付結算中并沒有嚴格區分經辦人員和復核人員、高額支付沒有多級審核等，加大了企業的財務風險。

（二）企業資金管理機制不健全

依照中華人民共和國貨幣資金制度，企業應該設定規范合理的貨幣資金管理制度文件、快速便捷的資金收付款流程和操作人員合規合法的崗位責任制度。而現階段，一些企業不重視制度建設，業務流程也不按照相關規定的過程開展，更不按照內部控制規范的要求來配備相關人員。并且存在由單位領導的直系親屬負責出納或財務主管的工作，在開展業務時也是按照領導的吩咐進行，只要是領導簽過字的不管是否符合規定都得辦理，領導的意見凌駕于制度之上。

（三）缺乏健全的預算制度

企業的預算是企業正常經營必不可少的一項，預算要經過合理的分析，要有章不循，資金的收支要有統一的籌劃和控制，不得隨意更改。企業要用科學的方法編制預算管理制度，要與企業的經營目標保持一致，此外，企業的預算需要會計人員結合具體的經濟環境進行及時校準。只有健全的預算制度，才能保證預算的可靠性，才能保證生產經營活動的運行，才能給企業帶來利益。

（四）企業貨幣資金內部管理不完善

對于企業來講，貨幣資金的內部控制尤為重要，不僅影響到企業內部稽核和監督評價制度，更為嚴重的會導致企業管理混亂，企業運營無章可循。首先，企業要加強對各部門的貨幣資金監督管理，避免出現監管不到位，企業的規章制度形同虛設，不要進行單一的事后監督，要與事前控制和事后控制相結合，從根本上預防問題，將問題解決在萌芽期，降低貨幣資金的使用風險。其次，在企業設有獎懲制度，對于一些責任心不強的員工，進行有力的約束，避免出現一些損害企業經濟效益的行為。

（五）企業財務人員的職業道德素質不高

企業財務人員缺乏職業道德素質，其自身的業務能力也有限。部分財務人員不能及時有效地進行財務處理，造成會計信息失真。對于定期的會計職業技能培訓，企業財務人員也未能報名參加，不利于進行更新新的財務技能。

四、加強貨幣資金管理的對策

（一）嚴格控制資金的支出流程

首先，企業要想嚴格控制資金的支出，需要設立專門的監督部門，或者成立監督小組，明確每位監督人員的工作職責，落實監督檢查工作。對于企業的資金支出，具體做到事前防范，事中控制和事后監督，保證合理、科學、有效地應用資金，保證企業有效的資金鏈。其次，企業可以加強企業資金營運的風險控制，對資金風險控制指標去計算分析，進行嚴格把控，掌握企業資金的流動，控制資金的風險，減少企業出現壞賬的概率。

（二）加大貨幣資金的管理力度

首先，需要加大庫存現金管理力度。 嚴格控制企業庫存現金限額，企業會計人員和管理人員嚴格管控庫存現金留存金額，與此同時，管理人員要做好檢查。

其次，企業要加強貨幣資金的管控，提高管控力度，杜絕出納監管銀行賬目、記賬、管理檔案、與銷售員兼管收款的現象。這就需要企業做好實物控制工作，定期輪崗換崗，加強銀行票據的申請、審批和復核工作，做好內部審計工作，可以避免出現白條、挪用公款等現象。

（三）健全貨幣資金的預算機制

貨幣資金的預算可以保證貨幣資金有效使用，而預算可以為企業經營的事前控制提供保證，完善貨幣資金管理。企業的預算由財務部門根據預測的經濟環境，按照各部門的實際貨幣資金使用情況，進行分析預測，編制月度、季度、年度貨幣資金預測報告。

（四）加強貨幣資金的內部控制

對于企業來講，要結合自身發展的情況，建立健全的企業的貨幣資金內部控制制度，貨幣資金的內部控制主要包括幾個方面：

1.嚴格按規定程序進行審批資金

經辦人按照工作職責辦理貨幣資金業務，對于超出權限的業務，應當及時向上級請示，加強貨幣資金風險控制意識。一些企業沒有嚴格的審批手續進行企業銀行賬戶的開戶、銷戶業務，造成企業的銀行賬和企業賬不平，加大了貨幣資金的管理風險。

2. 進行全面資金啟用的事前評估

企業在進行資金交易時，需要建立健全的風險預警制度，對資金的啟用進行全面的事前評估，防止各類有損企業利益的事情發生。

3.建立部門之間相互監督機制

明確崗位職責，不同崗位互相分離，明確資金往來，明確責任人。例如，會計在登記原材料時，應該做到賬實相符，財務人員的記賬要與倉儲員工的記賬保持一致。

4.設立企業內部的審計部門

企業內部審計部門對企業財務部門及其他部門的資金使用具有監督審查權力，審計人員對審查需要出具審計報告。

（五）提高財務人員素質

一個企業不僅僅是關注自己的經營利潤，經營情況，還需要關注職工的培訓學習，增加職工的整體業務能力。對于企業的會計人員，需要培訓會計制度和相關的法律條例。企業財務人員需要關注會計準則和稅法等法律條文的變化，及時優化企業財務制度，以免出現財務樓噸，造成企業的損失。因此，筆者認為企業可以引進高素質的財務人員，優化自己的財務團隊，提升企業的財務能力。

五、結語

企業的資金管理對于企業的發展尤為重要，優化資金管理，保證資金安全，可以提高企業經營。網上銀行快速發展的今天，企業貨幣資金安全風險越來越受到投資者及相關利益者的關注。