汽車零售企業(yè)現(xiàn)金流管理的幾點探索與思考

常曉虹

摘要：汽車零售企業(yè)現(xiàn)金流量較大，只有大力加強和改進(jìn)現(xiàn)金流管理工作，才能使汽車零售企業(yè)具有可持續(xù)發(fā)展能力，同時也能夠體現(xiàn)汽車零售企業(yè)的整體管理水平。盡管從總體上來看，汽車零售企業(yè)普遍重視現(xiàn)金流管理，而且也具有規(guī)范化的特點，但仍然存在諸多不足，需要認(rèn)真加以改進(jìn)。本文對汽車零售企業(yè)現(xiàn)金流管理進(jìn)行了研究和探討，在簡要分析汽車零售企業(yè)現(xiàn)金流管理重要性的基礎(chǔ)上，重點分析了汽車零售企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題，最后就如何加強和改進(jìn)汽車零售企業(yè)現(xiàn)金流管理工作提出優(yōu)化對策。

關(guān)鍵詞：汽車零售企業(yè);現(xiàn)金流管理;管理體系

從當(dāng)前汽車零售企業(yè)現(xiàn)金流管理的整體運行情況來看，盡管絕大多數(shù)汽車零售企業(yè)對現(xiàn)金流管理比較重視，而且也能夠從防范和控制風(fēng)險的角度進(jìn)行優(yōu)化和完善，但仍然面臨諸多困境，特別是現(xiàn)金流管理缺乏科學(xué)性、戰(zhàn)略性、全面性等問題相對比較突出，這在很大程度上制約了汽車零售企業(yè)的科學(xué)、健康、持續(xù)發(fā)展。對此，汽車零售企業(yè)應(yīng)當(dāng)深刻認(rèn)識到大力加強和改進(jìn)現(xiàn)金流管理的重要性，同時還要堅持問題導(dǎo)向，著眼于解決現(xiàn)金流管理面臨的突出問題，運用科學(xué)的舉措和策略，大力推動現(xiàn)金流管理向縱深開展，不斷提升現(xiàn)金流管理的整體水平，為汽車零售企業(yè)可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造有利條件。

一、汽車零售企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要性

（一）有利于強化企業(yè)決策科學(xué)化

現(xiàn)金流管理對于汽車零售企業(yè)科學(xué)決策具有十分重要的基礎(chǔ)性和支撐性作用。企業(yè)在開展現(xiàn)金流管理的過程中，應(yīng)當(dāng)深刻認(rèn)識到這一點，進(jìn)而才能促進(jìn)現(xiàn)金流管理的改革和創(chuàng)新，提升現(xiàn)金流管理的有效性。在開展現(xiàn)金流管理的過程中，能夠真實地反映汽車零售企業(yè)資金周轉(zhuǎn)情況、償債能力情況以及實際支付能力情況，這對于企業(yè)科學(xué)決策至關(guān)重要。很多規(guī)模較大的汽車零售企業(yè)在這方面都比較重視，將現(xiàn)金流管理納入到?jīng)Q策體系當(dāng)中，而且建立了相對比較完善的現(xiàn)金流管理工作的運行載體，財務(wù)部門在參與決策的過程中也將現(xiàn)金流表作為重要的決策輔助，極大地促進(jìn)了汽車零售企業(yè)決策的科學(xué)化。

（二）有利于強化財務(wù)控制有效性

汽車零售企業(yè)現(xiàn)金流量較大，而其經(jīng)營活動也是現(xiàn)金與物質(zhì)的循環(huán)過程。因而，只有大力加強現(xiàn)金流管理，才能使汽車零售企業(yè)在財務(wù)控制方面實現(xiàn)更大突破，特別是通過有效管理，可以使財務(wù)監(jiān)督的規(guī)范化水平更高，同時也可以使內(nèi)部控制工作得到加強，這對于防范和控制財務(wù)風(fēng)險、促進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理規(guī)范化、提升企業(yè)財務(wù)監(jiān)控的整體水平具有很強的保障功能。例如：有的汽車零售企業(yè)在開展現(xiàn)金流管理的過程中，更加重視現(xiàn)金流管理與內(nèi)部控制的有效結(jié)合，而且在財務(wù)分析方面也加強現(xiàn)金流的分析，找出存在的薄弱環(huán)節(jié)，而且還有針對性地提出改進(jìn)措施，對于加強財務(wù)控制具有很強的支撐性，而且在防風(fēng)險、促發(fā)展方面發(fā)揮了積極作用。

（三）有利于強化經(jīng)營能力持續(xù)性

汽車零售企業(yè)要想實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，必須加強現(xiàn)金流管理，而不僅僅在于利潤。這其中至關(guān)重要的就是企業(yè)生存的威脅主要包括兩個方面，主要是不能償還到期債務(wù)以及不能以收抵支。通過大力加強和改進(jìn)現(xiàn)金流管理工作，能夠在這兩個方面進(jìn)行優(yōu)化和完善，進(jìn)而使汽車零售企業(yè)具備較強的可持續(xù)發(fā)展能力，而且也能夠使汽車零售企業(yè)的整體管理工作更上一層樓。例如：有的汽車零售企業(yè)在開展現(xiàn)金流管理的過程中，將其與戰(zhàn)略管理進(jìn)行了有效結(jié)合，特別是納入財務(wù)戰(zhàn)略當(dāng)中，除了防范和控制風(fēng)險之外，還從促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的角度對現(xiàn)金流進(jìn)行科學(xué)設(shè)計和安排，既重視籌資管理工作，也重視投資管理，更重視成本管理，使企業(yè)始終具備可持續(xù)發(fā)展能力。

二、汽車零售企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題

（一）現(xiàn)金流管理理念缺乏創(chuàng)新

從汽車零售企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題來看，比較突出的就是一些汽車零售企業(yè)現(xiàn)金流管理理念缺乏創(chuàng)新，仍然停留在淺層次上，還沒有將現(xiàn)金流管理與汽車零售企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行有效融合，直接導(dǎo)致現(xiàn)金流管理缺乏拓展性和融合性。例如：有的汽車零售企業(yè)在開展現(xiàn)金流管理的過程中不注重流動性管理，特別是在流動性管理方面還沒有形成比較科學(xué)和完善的方法和措施，應(yīng)收賬款相對較多，這就給汽車零售企業(yè)帶來了一定的風(fēng)險。現(xiàn)金流管理理念缺乏創(chuàng)新，也表現(xiàn)為不注重現(xiàn)金流管理的戰(zhàn)略性、全面性和綜合性，還沒有將現(xiàn)金流管理納入汽車零售企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略當(dāng)中，風(fēng)險管理、內(nèi)部控制、促進(jìn)發(fā)展缺乏融合性、互動性和協(xié)調(diào)性。

（二）現(xiàn)金流管理機(jī)制不夠完善

對于開展現(xiàn)金流管理來說，健全和完善的管理機(jī)制至關(guān)重要，但很多汽車零售企業(yè)還沒有構(gòu)建科學(xué)、完善、系統(tǒng)、完備的現(xiàn)金流管理機(jī)制，直接導(dǎo)致現(xiàn)金流管理的效能化水平不高、規(guī)范化比較薄弱。例如：有的汽車零售企業(yè)在開展現(xiàn)金流管理方面，不注重優(yōu)化和完善相關(guān)管理制度，而且在組織實施的過程中也不注重持續(xù)優(yōu)化和完善相關(guān)制度，直接導(dǎo)致現(xiàn)金流管理具有一定的隨意性，甚至出現(xiàn)了較大的漏洞。有的汽車零售企業(yè)盡管在現(xiàn)金流管理制度建設(shè)方面相對比較完善，但在相關(guān)運行機(jī)制建設(shè)方面仍然缺乏系統(tǒng)性，如沒有構(gòu)建科學(xué)和完善的預(yù)測性管理機(jī)制，極易導(dǎo)致現(xiàn)金流入、流出比率出現(xiàn)問題。深入分析個別汽車零售企業(yè)現(xiàn)金流管理機(jī)制不夠完善的原因，最根本的問題是還沒有將現(xiàn)金流管理納入整體管理工作當(dāng)中。

（三）現(xiàn)金流管理體系比較薄弱

在開展現(xiàn)金流管理方面，只有不斷優(yōu)化現(xiàn)金流管理體系，才能使其更具有實效性，但很多汽車零售企業(yè)并沒有認(rèn)識到這一點，現(xiàn)金流管理體系比較薄弱的問題十分突出。例如：一些汽車零售企業(yè)不注重現(xiàn)金流管理的全面性建設(shè)，在構(gòu)建全面管理、全員管理體系方面還沒有有效的方法和措施，各個部門參與現(xiàn)金流管理的意識不強，而且相互之間也存在協(xié)調(diào)性、協(xié)同性、配合性不足的問題，必然會導(dǎo)致現(xiàn)金流管理出現(xiàn)問題。有的汽車零售企業(yè)則不注重構(gòu)建綜合管理體系，特別是還沒有將現(xiàn)金流管理納入到“業(yè)財融合”體系當(dāng)中，財務(wù)部門的指導(dǎo)性不足，業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險意識不強，籌資、投資活動缺乏綜合性，流動比率相對較低。

（四）現(xiàn)金流管理模式比較傳統(tǒng)

有的汽車零售企業(yè)還沒有將“互聯(lián)網(wǎng)+”與現(xiàn)金流管理進(jìn)行有效結(jié)合，在打造現(xiàn)金流管理平臺方面還不夠到位，而且現(xiàn)金流管理也沒有納入財務(wù)共享服務(wù)中心當(dāng)中，相應(yīng)的工作組建設(shè)不到位。有的汽車零售企業(yè)則不注重運用新技術(shù)開展現(xiàn)金流管理，如運用大數(shù)據(jù)技術(shù)收集與現(xiàn)金流管理相關(guān)信息方面不夠到位，直接導(dǎo)致現(xiàn)金流量分析比較簡單，過去、現(xiàn)在、未來“三結(jié)合”的現(xiàn)金流量分析模式還沒有建立起來，因而對汽車零售企業(yè)決策缺乏有效的輔助，同時在防范風(fēng)險方面也比較薄弱。

三、汽車零售企業(yè)現(xiàn)金流管理的優(yōu)化對策

（一）創(chuàng)新現(xiàn)金流管理理念

對于汽車零售企業(yè)來說，由于現(xiàn)金流量較大，只有大力加強現(xiàn)金流管理管理工作，才能促進(jìn)汽車零售企業(yè)科學(xué)和健康發(fā)展，特別是對于優(yōu)化和完善汽車零售企業(yè)可持續(xù)發(fā)展機(jī)制具有重要價值。對此，汽車零售企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步創(chuàng)新現(xiàn)金流管理理念，更加重視現(xiàn)金流管理的戰(zhàn)略性、全面性、綜合性以及系統(tǒng)性，將現(xiàn)金流管理與汽車零售企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行有效結(jié)合，并強化現(xiàn)金流管理的針對性和特色化，以更好的服務(wù)于汽車零售企業(yè)。

（二）完善現(xiàn)金流管理機(jī)制

汽車零售企業(yè)在開展現(xiàn)金流管理的過程中，要把完善現(xiàn)金流管理機(jī)制上升到更高層面，努力推動現(xiàn)金流管理的規(guī)范化建設(shè)。要大力加強現(xiàn)金流管理制度建設(shè)，強化制度的根本性作用，研究制定相關(guān)管理制度，并將PDCA應(yīng)用于現(xiàn)金流管理制度建設(shè)當(dāng)中，對平時積累的現(xiàn)金流管理經(jīng)驗要融入到制度當(dāng)中，對存在的問題應(yīng)當(dāng)制定整改方案并在實踐、總結(jié)、提升的基礎(chǔ)上融入現(xiàn)金流管理制度。例如：流動性管理現(xiàn)金流管理的重要組成部分，為了能夠使流動性管理取得更好的成效，汽車零售企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立流動性管理制度，明確流動比例應(yīng)當(dāng)在2：1以上，并為此開展有針對性的管理工作。要大力加強現(xiàn)金流監(jiān)測機(jī)制建設(shè)，及時發(fā)現(xiàn)存在的風(fēng)險和隱患，采取有針對性的措施，確保現(xiàn)金流管理更加科學(xué)。

（三）優(yōu)化現(xiàn)金流管理體系

汽車零售企業(yè)要把優(yōu)化現(xiàn)金流管理體系上升到戰(zhàn)略層面，著眼于提升現(xiàn)金流管理的全面性和系統(tǒng)性，大力加強現(xiàn)金流管理體系建設(shè)。在具體的實施過程中，應(yīng)當(dāng)發(fā)揮方方面面的積極作用，使各個領(lǐng)域、各個部門都能夠參與到現(xiàn)金流管理當(dāng)中，因而可以建立現(xiàn)金流管理體系，形成現(xiàn)金流管理的合力。在優(yōu)化現(xiàn)金流管理體系的過程中，也應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況，構(gòu)建針對性的管理體系，特別是要從企業(yè)現(xiàn)金流管理的薄弱環(huán)節(jié)入手，強化現(xiàn)金流管理的實效性，如構(gòu)建內(nèi)控性管理體系、流動性管理體系、綜合性管理體系、預(yù)測性管理體系，根據(jù)不同的管理內(nèi)容組織實施，可以使現(xiàn)金流管理達(dá)到事半功倍的良好效果，汽車零售企業(yè)應(yīng)當(dāng)在這方面加大力度。

（四）改革現(xiàn)金流管理模式

深入分析汽車零售企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題，也包括現(xiàn)金流管理模式比較傳統(tǒng)，特別是在運用信息技術(shù)方面仍然受到較大的制約，直接現(xiàn)金流管理效能化水平不高、戰(zhàn)略管理能力有限，需要汽車零售企業(yè)認(rèn)真加以改進(jìn)。在具體的實施過程中，應(yīng)當(dāng)將信息技術(shù)科學(xué)、系統(tǒng)、全面、有效地應(yīng)用于現(xiàn)金流管理當(dāng)中，大力推動“互聯(lián)網(wǎng)+現(xiàn)金流管理”模式，強化現(xiàn)金流管理的效能化水平。例如：運用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)收集與現(xiàn)金流管理相關(guān)的信息和數(shù)據(jù)，并通過綜合分析，找出現(xiàn)金流管理的薄弱環(huán)節(jié)，制定有針對性的現(xiàn)金流管理方案，通過“問題導(dǎo)向”促進(jìn)現(xiàn)金流管理的科學(xué)化、規(guī)范化和效能化。要將現(xiàn)金流管理納入汽車零售企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)中心當(dāng)中，建立現(xiàn)金流管理工作組，提升現(xiàn)金流管理的專業(yè)化水平。

四、結(jié)束語

綜上所述，對于汽車零售企業(yè)來說，現(xiàn)金流管理水平如何，將直接關(guān)系到汽車零售企業(yè)經(jīng)營、管理、決策以及可持續(xù)發(fā)展能力建設(shè)。盡管從總體上來看，絕大多數(shù)汽車零售企業(yè)對現(xiàn)金流管理都能夠給予重視，而且也具有規(guī)范化的特點，但在組織實施方面仍然存在不足，直接導(dǎo)致現(xiàn)金流管理的科學(xué)化水平不高。對此，汽車零售企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步深化現(xiàn)金流管理對企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展和可持續(xù)發(fā)展的影響，著眼于解決現(xiàn)金流管理存在的問題，更加重視改革、創(chuàng)新、發(fā)展，重點在創(chuàng)新現(xiàn)金流管理理念、完善現(xiàn)金流管理機(jī)制、優(yōu)化現(xiàn)金流管理體系、改革現(xiàn)金流管理模式等方面加大力度，推動汽車零售企業(yè)現(xiàn)金流管理取得更好成效。

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