大數據背景下企業財務管理模式創新研究

吳永立 高佳璇 董欣

（河北師范大學商學院，河北 石家莊 050000）

在大數據的背景下，信息技術正逐漸普及到公司的日常運營中，財務管理是公司內部控制的重要組成部分。信息技術與財務管理模式的集成不僅可以幫助公司以更加標準化的方式處理財務數據，而且還可以更深入地挖掘數據的潛在價值并提高業務管理的效率。

一、大數據背景下企業財務管理模式的特征

（一）業務財務數據一體化

傳統財務管理模式核算存在重復性工作，缺乏數據和財務數據的融合使用，使得財務部門成為被動接收信息數據、加工信息數據的部門，造成了信息不對稱和數據內容缺乏深入挖掘，最終使得企業缺乏長遠財務規劃。大數據背景下區塊鏈和信息共享平臺等技術的運用為財務管理工作中數據處理帶來極大便利，企業可以將生產、銷售、倉儲、物流和財務活動的數據行整合，打造一體化數據平臺實現信息資源共享，促進財務管理人員對數據深度利用，使企業各部門協同工作相關信息迅速分享，提高企業核心競爭力。

（二）財務管理目標多元化

由于大數據對企業業務財務管理目標有一定影響，因此財務管理需要考慮許多利益相關者的利益需要大數據為公司提供技術支持。而傳統的財務管理模式在一定程度上限制了企業大數據技術的應用，因此企業需要更新傳統財務管理目標。大數據背景下，企業可以利用互聯網技術開展多項業務，將傳統業務與網絡技術結合，使企業逐步成為供需鏈中的一部分。另外，大數據時代企業必須在市場中搶占先機，滿足不同客戶的需求。這就要求企業在充分的數據支持下為客戶提高提供更高水準的服務，信息數據成了企業在市場中脫穎而出的關鍵。因此，企業財務管理目標必須與時代保持步伐，并從傳統的最大單一價值向多維公司價值最大化轉變。財務管理工作的開展需要考慮多方因素，需要改變傳統在管理目標的局限性，符合大數據背景的需求。

（三）財務數據管理平臺化

在大數據的背景下，企業財務管理模型也需要做出改變。傳統的手工核算和人工對賬模式已無法滿足公司當前的需求。互聯網技術的發展促進了信息共享平臺模型的出現，并且企業管理可以通過信息共享平臺分發數據。財務管理人員和生產、銷售等部門員工可以通過網絡將相關信息上傳。一方面，信息共享平臺的使用打破了傳統的財務管理的時間和空間范圍，節約了對企業來說至關重要的人力和物力成本，克服了效率低下、勞動密集的傳統財務管理問題。例如，通過信息共享平臺企業可以將日常費用報銷、財務報表工資核對等工作集成化。另一方面，利用互聯網技術可以隨時隨地在任何情況下開展財務管理工作，實現了在線辦公、移動辦公、智能化辦公，使得財務管理工作更加靈活，使得財務數據可以第一時間通過平臺進行記錄和傳輸改善傳統財務管理模式滯后性的問題。

二、現階段傳統企業財務管理模式存在的問題

（一）缺乏財務創新意識

為了適應大數據時代，企業需要調整發展戰略，建立更完善的財務管理模式，但目前一些企業對創新并重視，企業的全面治理需要創新，財務管理模式也需要創新。 而目前部分財務管理人員缺乏創新意識。缺乏對公司日常財務管理中大數據的理解，這意味著企業領導者需要加強人力資源管理，引進大數據人才和復合型人才，并定期培訓現有的財務管理人員。 當前靜態財務管理模式已經過時且缺乏系統性。企業領導者不愿創新，沒有進行廣泛的研究或改進財務管理模型，有關的財務管理人員也沒有提高他們的創新意識。一些公司雖然已經建立了財務共享系統，提高了財務管理的效率，但是還沒有對財務信息進行有效而徹底的挖掘。 財務信息的使用質量低下，且不夠智能。 進一步擴大財務管理模式的創新勢在必行。

（二）部門間信息不對稱

遵循傳統的靜態財務管理方式，財務部門主要負責財務管理和會計核算，重點是管理和分析財務數據，將重心放在財務數據核算上，忽視了與業務部門的聯系，導致企業財務管理存在生產經營過程與財務管理流程獨立，從而導致了會計信息不對稱。一方面，企業內部缺少信息共享渠道，業務部門難以通過共享平臺及時有效的與財務部門進行交流，從而導致企業管理人員在決策無法深入利用現有信息進行科學決策，使得實際決策與實際生產之間的差距不利于企業管理。另一方面，企業將重心放在核算上，忽視了對財務數據的深挖，在一定程度上影響了企業對于財務信息的使用，忽視了財務數據背后的運用。由于財務部門是相對獨立的部門，所以財務數據分析較淺顯不足以支撐企業的長期發展戰略。 在大數據快速增長背景下，財務數據正確使用影響企業飛速發展，這需要企業變革傳統財務管理模型和創新新型財務管理模式。

（三）難以應對外部環境變化

傳統的財務管理模式一般通過相對靜態的會計流程進行固定的會計處理，通過財務數據分析日常企業狀況。雖然可以滿足財務管理的日常工作，但是沒有對財務數據進行深挖，沒有分析出財務數據背后的管理信息。然而，對于大數據背景下市場環境瞬息萬變，傳統的財務管理方法難以收集市場環境變化的動態信息，導致企業難以快速適應市場環境的變化。在大數據時代的激烈競爭中，為使公司脫穎而出，企業必須緊迫改變傳統的靜態財務管理。傳統的財務管理方式已經無法迅速對市場做出反應。

三、大數據背景下動態財務管理模式構建及其創新路徑

（一）大數據背景下動態財務管理模式構建

在大數據的背景下，傳統的財務管理模式不能適應瞬息萬變的市場環境，因此需要構建新的動態財務管理模型。根據企業自身特點的不同，可以將新的動態財務管理模式劃分為實時集中和定期集中管理模式。實時集中管理模式指各成員單位及時將財務數據傳輸到主數據庫，總部依靠財務管理平臺，直接處理成員單位的財務數據，再進行集中資源分配。實時集中模式打破了統財務管理模式層層上報、信息不流通的局限性，促進集團與成員單位之間信息的及時傳遞和可靠性。定期集中管理意味著成員單位定期將財務信息上傳到總部。定期集中管理模式主要用于總部與其成員單位之間的關系較弱的投資型集團。集團需要定期通過報表或賬簿集等了解成員單位運營情況。兩種模式適用情形不同，集團可根據自身情況選擇上述兩種模式，兩種管理模式的對比見圖1。

圖1 實時集中與定期集中管理模式對比圖

（二）大數據背景下動態財務管理模式創新路徑

1．樹立風險防控意識

在大數據的背景上，企業生存和發展的環境發生了巨大變化，公司的財務管理模式發生了根本性的變化，傳統的財務管理已與大數據技術融合在一起。在數據交互的模式中，風險防控尤為重要。企業財務數據容易受到黑客攻擊，使企業利益受損。在實際日常經營管理活動中企業管理者和企業員工需要對財務管理知識體系行更新，充分認識到大數據背景下財務管理發生的改變，并且提高員工對財務風險的風險防范意識，提高財務管理人員財務意識。針對每位工作人員設定身份認證環節，設定工作人員登錄權限。建立完善的財務風險控制機制，提高對企業財務數據的監管力度，加強財務數據信息安全建設，保障企業在日常運營中信息安全。如果大數據財務系統出現異常，則必須及時對該系統進行維護，以控制財務運營活動的風險。通過各種措施樹立起風險防范意識，提升動態財務管理模式下的財務共享平臺信息管理。

2．提高財務信息質量和使用效率

企業需要利用大數據思維建立信息化財務平臺對財務數據和業務數據進行收集和交流。通過信息共享平臺財務管理人員可以及時獲取有效的財務信息并進行加工處理，其他部門可以及時查詢和了解到財務信息，從而做到財務信息共享高效利用。基于信息化財務平臺可以提高財務管理工作的效率，提高財務管理工作的質量，并增強財務數據利用深度。該平臺提高了公司財務管理信息的透明度，減少了財務管理中的不規范行為，并在一定程度上改正了傳統的集權式財務管理模式的缺點。例如，在實際業務中財務部門可以就業務進行初步測算，將保本量和預計銷量做出對比，判斷方案是否可行，在業務發生時及時追蹤方案效益。

3．推進動態化財務管理新模式運行

首先，大數據背景下對企業內部部門之間配合度要求更高，以保障企業平穩運行，因此，基于大數據技術建立的動態化財務管理系統可以及時監控企業財務運行狀況，一旦出現偏差將及時發現并采取相關措施，通過動態化財務管理模式可以及時的將有信息傳遞給需要的部門，實現業務與財務協同。其次，與傳統靜態財務管理模型不同，動態財務管理模型可以通過大數據和云計算等新技術實現財務數據的高速處理以及同步財務和業務數據處理。企業可以及時了解不斷變化的市場狀況，避免傳統財務管理模式下集權的弊端。最后，動態化的財務管理模式可以對財務管理進行動態控制，將事后監督轉化為對整個流程的全程監督，大數據背景下企業各部門之間信息交流速度快，外部供應商、分銷商、消費者聯系更加緊密。因此，對財務管理模式要求更高，財務與業務信息重要程度也逐漸提高，動態化財務管理模式的建立將為企業提供更有效的信息保障。

4．關注多層次財務管理目標

大數據時代信息數據就是無形資產，企業如果想把握住大數據時代的機遇就需要把握住顧客信息，為顧客提供個性化服務。公司需要從僅專注于企業價值最大化的傳統管理目標轉變為專注于顧客價值最大化的多層次財務管理目標。多層次財務管理目標需要企業以數據為基礎，在原有財務管理目標的基礎上更多的關注顧客的需求。企業可以利用動態的財務管理系統對企業數據進行實時監控，對市場變化做出迅速反應，掌握顧客需求，促進企業對顧客需求進行細分和估計，在實際財務管理工作中要轉換傳統思想，著力發展以顧客需求為核心的多層次財務管理目標。