論內(nèi)部審計(jì)在中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中的作用

王昭霞（時(shí)間好物數(shù)字科技有限公司）

隨著市場(chǎng)的變化和發(fā)展，出現(xiàn)了更多新興的經(jīng)濟(jì)管理思維，并得到了較為普遍應(yīng)用，這對(duì)于企業(yè)的發(fā)展造成了不同程度影響。因此。在新經(jīng)濟(jì)背景下，想要推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，就要對(duì)于內(nèi)部控制工作重要性形成充分認(rèn)識(shí)，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在一定范圍內(nèi)，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)營(yíng)造健康的發(fā)展環(huán)境。

■ 內(nèi)部審計(jì)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

（一）內(nèi)部審計(jì)

內(nèi)部審計(jì)工作，主要是指審計(jì)部門對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)部門資金的收入和支出情況、風(fēng)險(xiǎn)管理工作、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)工作的開展等進(jìn)行監(jiān)督管理及評(píng)價(jià)?？梢詫?nèi)部審計(jì)理解為對(duì)于企業(yè)所開展的各個(gè)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理及評(píng)價(jià)的工作。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

在新時(shí)期，企業(yè)獲得了較為迅速地發(fā)展，規(guī)模有所提升，包含的內(nèi)容更加豐富[1]。在這一情況下，企業(yè)需要面臨的風(fēng)險(xiǎn)類型也更加多樣，特別是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越發(fā)普遍，這從某種角度來說，阻礙了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。為了有足夠的能力應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)自身的發(fā)展，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制這一工作受到了企業(yè)的關(guān)注，其能夠?qū)τ陲L(fēng)險(xiǎn)類型和影響因素進(jìn)行分析，制定適宜的措施解決風(fēng)險(xiǎn)問題。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵是降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)造成的不利影響，為企業(yè)創(chuàng)造較多的經(jīng)濟(jì)收益，提升企業(yè)社會(huì)影響力，這也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展最主要的目的。

■ 內(nèi)部審計(jì)對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的影響

內(nèi)部審計(jì)工作的進(jìn)行是對(duì)于財(cái)務(wù)管理部門進(jìn)行的監(jiān)督，能夠?qū)τ谄髽I(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，并找出在財(cái)務(wù)管理過程中存在的不足之處，分析可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)以及影響，從而增強(qiáng)企業(yè)進(jìn)行管理能力。企業(yè)在進(jìn)行創(chuàng)新時(shí)必須認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)工作的關(guān)鍵性，充分展現(xiàn)出內(nèi)部審計(jì)工作優(yōu)勢(shì)，了解企業(yè)財(cái)務(wù)信息，并通過所開展的分析設(shè)計(jì)適宜的企業(yè)發(fā)展方案，在為企業(yè)創(chuàng)造更多經(jīng)濟(jì)收入的基礎(chǔ)上，使企業(yè)發(fā)展更加健康長(zhǎng)遠(yuǎn)。

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)很可能會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為此必須要對(duì)于管理模式進(jìn)行更新，才能夠較為有效的降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概率，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供支持。企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)模式的變化很有可能會(huì)引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[2]。通常情況下，企業(yè)需要應(yīng)對(duì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。企業(yè)想要長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展，就必須要做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制工作，使財(cái)務(wù)管理工作發(fā)揮最大作用，確保企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)具有足夠條件作為支持。

從企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的角度來進(jìn)行分析，內(nèi)部審計(jì)工作的開展能夠較為有效地對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行檢測(cè)，分析出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的原因，并制定相關(guān)的措施進(jìn)行解決，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員從不同角度分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并加強(qiáng)各個(gè)部門的聯(lián)系，提升決策的精準(zhǔn)程度。財(cái)務(wù)管理人員在開展工作時(shí)很可能會(huì)出現(xiàn)多樣化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，而借助于內(nèi)部審計(jì)工作，可以使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施更具有可信度，提升財(cái)務(wù)管理工作效果。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平從某種角度來說，會(huì)被內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用效果所影響。因此，必須要做好內(nèi)部審計(jì)工作，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)概率。

■ 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制存在的不足

（一）尚未形成完善的風(fēng)險(xiǎn)管理控制制度

從實(shí)際分析發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)中小企業(yè)都尚未形成健全的風(fēng)險(xiǎn)管理控制制度。所運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)管理控制指標(biāo)并不科學(xué)、進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理控制具有一定的局限性，很難為企業(yè)的發(fā)展提供支持。

（二）企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和企業(yè)政策不一致

當(dāng)前，企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層所制定的政策并不一致。之所以會(huì)出現(xiàn)這一情況，是由于市場(chǎng)環(huán)境較為多變，企業(yè)只有不斷進(jìn)行創(chuàng)新，才能夠增強(qiáng)自身整體實(shí)力，在競(jìng)爭(zhēng)中具有優(yōu)勢(shì)，因此企業(yè)會(huì)將業(yè)績(jī)作為關(guān)鍵任務(wù)，并不注重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作的開展。而所制定的財(cái)政政策只能夠?qū)τ诙唐诖嬖诘膯栴}進(jìn)行改善，無法為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供支持。所運(yùn)用的管理模式不適應(yīng)，很可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金構(gòu)造不科學(xué)，沒有充足的現(xiàn)金流作為支持，使企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中需要面對(duì)較大的風(fēng)險(xiǎn)。然而，企業(yè)想要獲得發(fā)展，必須要合理的對(duì)資金進(jìn)行使用，防止由于資金不足而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中風(fēng)險(xiǎn)地發(fā)生。

（三）所進(jìn)行的融資投資決策并不科學(xué)

在新時(shí)期，企業(yè)想要擴(kuò)大規(guī)模獲得更好的發(fā)展，就必須要進(jìn)行投資，增加企業(yè)經(jīng)營(yíng)面積。但是，這一時(shí)期，企業(yè)很可能會(huì)沒有充足的資金作為支持。為了改善這一局面，通常情況下企業(yè)都會(huì)選擇進(jìn)行融資。但是，因?yàn)樨?cái)務(wù)人員在開展工作時(shí)對(duì)于相關(guān)政策認(rèn)識(shí)較為片面，并沒有從整體角度出發(fā)，隨意開展投資決策，這在一定程度上增加了企業(yè)出現(xiàn)投資風(fēng)險(xiǎn)的概率。因此，企業(yè)在進(jìn)行融資投資工作時(shí)，需要從企業(yè)的現(xiàn)實(shí)需求以及行業(yè)特點(diǎn)出發(fā)，明確企業(yè)今后發(fā)展方向，選擇適宜的融資投資方式，提升投資融資的合理性、科學(xué)性。

■ 內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中的作用

在新時(shí)期，市場(chǎng)越發(fā)多變，這從某種角度來說，增加了企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展難度，因此，企業(yè)必須要認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)的重要性，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的優(yōu)勢(shì)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作的開展提供支持。內(nèi)部審計(jì)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中的作用具體可以總結(jié)為以下幾點(diǎn)：

（一）可以為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略評(píng)估的開展提供支持

目前，無論是哪一類型企業(yè)在發(fā)展時(shí)，都需要應(yīng)對(duì)融資投資風(fēng)險(xiǎn)。在這一背景下，制定適宜措施開展內(nèi)部審計(jì)工作，財(cái)務(wù)管理人員就能夠借助于所具有的財(cái)務(wù)計(jì)劃明確風(fēng)險(xiǎn)因素，并對(duì)其進(jìn)行評(píng)價(jià)，明確企業(yè)進(jìn)行融資投資可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)以及對(duì)于企業(yè)造成的影響等。在內(nèi)部審計(jì)作用下，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層開展戰(zhàn)略規(guī)劃，需要考慮到企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展思路以及今后可能獲得的經(jīng)濟(jì)收益和虧損情況等，并將這些信息資料作為參考，科學(xué)的對(duì)于資金進(jìn)行應(yīng)用，從而確保各個(gè)資金都能夠發(fā)揮最大化的作用，對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。

（二）可以開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)咨詢

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作人員在開展工作時(shí)不但要明確內(nèi)部審計(jì)工作各個(gè)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵內(nèi)容，還需要定期的對(duì)企業(yè)現(xiàn)實(shí)經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)狀況進(jìn)行分析，在確保企業(yè)資金能夠得到充分應(yīng)用的前提下，為企業(yè)投資決策工作的開展提供更多可靠數(shù)據(jù)作為支持。從本質(zhì)來進(jìn)行分析，內(nèi)部審計(jì)工作可以被理解為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)顧問，讓財(cái)務(wù)人員從審計(jì)的角度對(duì)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行規(guī)范。因此，內(nèi)部控制工作可以為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)資訊工作的開展提供支持，有效的降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作困難程度，為企業(yè)的有序發(fā)展提供了條件。

（三）可以明確財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)

根據(jù)相關(guān)資料調(diào)查分析發(fā)現(xiàn)，我國(guó)大部分中小企業(yè)在發(fā)展過程中，所使用的內(nèi)部管理體系都不科學(xué)，如果這一問題得不到合理解決，很可能會(huì)提升企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的可能性。而在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制過程中進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作，能夠使財(cái)務(wù)運(yùn)行各個(gè)環(huán)節(jié)更加明確。也可以理解為在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作中，審計(jì)人員需要對(duì)于企業(yè)各類型賬目進(jìn)行分析、檢查，并查找出問題點(diǎn)，讓財(cái)務(wù)工作不斷改進(jìn)，從而提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力，較為有效的降低公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)概率，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的高效開展提供條件。

（四）可以較為合理的對(duì)財(cái)務(wù)資金進(jìn)行管理控制

從實(shí)際分析發(fā)現(xiàn)，借助內(nèi)部審計(jì)所獲得的結(jié)果可以使財(cái)務(wù)管理人員更加合理的對(duì)資金進(jìn)行應(yīng)用。只有確保內(nèi)部審計(jì)工作是行之有效的，才能夠?qū)⒇?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理控制，使所制定的發(fā)展規(guī)劃和市場(chǎng)需求相一致。比如說，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展時(shí)，并不注重內(nèi)部審計(jì)工作的開展，相關(guān)人員在對(duì)于資金進(jìn)行應(yīng)用時(shí)，很可能會(huì)制定長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃，在這個(gè)過程中，如果后期管理工作并不可續(xù)，也不會(huì)改變對(duì)于資金進(jìn)行應(yīng)用的方式，在這一背景下，企業(yè)資金浪費(fèi)較為嚴(yán)重，很容易出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。而開展內(nèi)部審計(jì)工作，提升審計(jì)效果，可以較為有效地找出企業(yè)資金應(yīng)用過程中出現(xiàn)的不足，并明確問題出現(xiàn)原因，從源頭上解決問題，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供保障。

（五）能夠健全內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理控制制度

企業(yè)在發(fā)展的過程中，隨著業(yè)務(wù)的開展，部分舊管理制度可能無法滿足新業(yè)務(wù)需求，而業(yè)務(wù)部門或財(cái)務(wù)部門均未及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)充完善，內(nèi)部審計(jì)工作能及時(shí)發(fā)現(xiàn)此類問題，健全企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理控制制度。通過管理制度的建設(shè)，保證公司財(cái)務(wù)管理工作有章可循、有據(jù)可依、規(guī)范有序，避免和防止經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生差錯(cuò)及舞弊行為，使財(cái)務(wù)管理工作在制度的約束下，更加規(guī)范開展。

內(nèi)部審計(jì)工作的開展可以較為有效的降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)概率，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供條件。因此，內(nèi)部審計(jì)工作人員在進(jìn)行工作時(shí)要加大力度進(jìn)行分析，明確經(jīng)營(yíng)內(nèi)容和所屬類型，并核對(duì)賬目，如果在這個(gè)過程中存在財(cái)務(wù)問題，就必須要及時(shí)進(jìn)行反映，并為財(cái)務(wù)管理人員提供幫助，改善傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)在發(fā)展過程中的整體實(shí)力，有足夠的資金作為保障。