淺談ERP系統在企業財務管理中的運用

肖 娟（重慶高新區資產經營有限公司）

關鍵字：ERP系統；財務管理；應用狀況

先進的網絡技術是企業管理和發展的源泉，ERP系統可以助力企業解決財務管理中“信息孤島”和耗費人工的困境，利用ERP系統，可以在不同信息間搭建“數據交換”之橋，實現統一的標準、數據共享、互聯互通、動態監控和智能分析，以“資金—預算—費用”系統圍繞預算編制、預算執行、會計核算、網上報銷、結算、財務管理等核心業務形成管理閉環，結合企業內部控制機制，實現動態財務管控，形成順向支撐、逆向反饋的智能化財務管理。

■ 企業財務管理的困境

（一）財會轉型艱難坎坷，管理創新迫在眉睫

隨著市場化改革的不斷深入，如何構建以信息化為手段的全業務鏈管控體系已成為財務改革的重要議題[1]。內控管理體系不健全，會計職能相對落后，核心管理層缺乏對業務全流程管控，導致財務管理無法有效落實分解落實到企業生產、業務、資金、財務、信息、人力資源等各環節中去，業務分散但財務集中，造成業務端和財務端數據分離，弱化了財務信息溝通互動效率，造成財務部門管理壓力大，利用ERP系統等先進技術來創新管理方法，提升管理效率，是當前財務管理面臨的重要選擇。

（二）財務成本難以管控，精益成本決勝之機

隨著企業信息不斷地更新與積累，各方各面信息冗雜，企業在也面臨著諸多困難。面對新業務、新市場時，企業管理層缺乏對經營成本以及數據積累的整體把握，開展成本管理時缺乏系統的、全面的戰略成本思維，忽視了企業生產前準備過程中方案設計等方面的財務成本控制，導致財務成本管理體系的實施不能充分發揮自身的價值作用，沒有形成科學的財務成本管控體系[2]。因此，企業亟需進行成本的整體把控，將財務成本管控精細化，形成全面的信息化管理系統。

（三）集成管理不夠全面，信息化創新提上日程

企業在生產經營中涉及大量的管理細節，人工的管理不僅效率低，有時還會出現疏漏，出現了集成管理相對落后，創新不足的情況。近年來，隨著物聯網、云計算、移動互聯等信息技術的快速發展，企業邁入了以信息化驅動業務創新及管理提升的新時代，信息化的全方位實施，可以規范各項流程，提高全面管理效率，優化各項數字化管理體系[3]。在企業的創新思路中，ERP技術為構建閉環式企業管理提供了重要的技術支持。企業要按照“逐步有魂、真正有用”的建設思路將信息化創新提上日程，先行先試、穩步推進，組織架構逐步健全，治理模式初具形態，集成管理中心的中樞作用逐步顯現。

■ 將ERP系統應用于財務管理的思路與做法

（一）完善財務管理，實現企業費用統一布局

企業應當在搭建ERP財務管理系統之初便以標準化的形式進行，盡管各板塊是按組織和業務線的具體情況搭建本企業管理系統，但各系統的基本軟件平臺是統一的，這就為財務理提供了較大便利，可以減少同一業務和不同信息系統間的差異。ERP系統可以根據信息化內部管理，實施全面監控，形成財務業務與部門歸口環環相扣，層級之間相互制約的互動管控機制，有效提高企業的資金使用安全度，可以減少內控風險。對內部統一的精細化管理布局，使各項生產工作流程都十分清晰，企業的內控管理水平也能得到提升。另一方面，實施ERP財務管理系統可以根據企業的經營模式，保證企業資金能滿足近期的經營生產需要為目標，制定費用統一管理布局，從而提高企業的費用把控能力，改善企業管理結構。從企業層面來講，ERP系統的實施可以實現多方位全方面的具體管控，幫助企業財務管理都得到精細化地改進，這對于經營范圍龐大、分支機構眾多的企業來說極大地降低內部控制成本。

（二）加強預算管理，加速企業資金制度化

預算管理是財務管理的重心，全面預算也是企業穩健發展、全面把控的核心，全面預算管理編制模塊是企業實行預算管理的基礎，企業利用ERP財務管理系統可以實現預算編制各環節“自下而上，上下結合”的預算編制體系，預算編制體系可以利用完善的流程來進行執行。ERP系統根據企業同比環比的經營比對分析，各部門信息可以通過系統進行傳遞、匯總，分析企業預算整體情況，實現管理層對各部門業務與財務數據的掌控，各部門依托系統預算編制數據進行交流，探討企業資源最大化利用方案。

同時根據ERP系統的數據統計功能，財務部門定期對預算執行予以匯總，利用預算與實際執行的比對情況，建立全程預警的預算管理模式，徹底改變重預算編制、輕預算執行的情況，即“無預算不支出，無計劃不付款”，企業內部建立季度執行通報制度，對各企業利用信息化系統的效果進行實時把控，有效的監督企業工作落實到位，預算執行有跡可循，可以切實提高全員的財務預算管理意識，通過財務預算執行的深度分析，找出企業的管控重點及薄弱環節。

通過ERP財務管理系統，企業可以規范資金費用管理流程，促進業務流程規范化，業務運作專業化，降低操作風險，提高審計監控能力。利用預算與執行情況的比對，ERP系統可以建立全程預警的預算管理模式，徹底改變重預算編制、輕預算執行的情況，以ERP財務管理系統為核心，通過統一的財務管理平臺，建立業務部門與財務部門的協同橋梁，經濟業務預算從業務發生時就得到控制，可以實時統計、分析數據，各部門能夠及時了解預算執行情況，增進財務部門與業務部門之間的信息交流，實現業務與財務的銜接，促進業財融合，從而落實企業內控和財務管控要求，全面促進企業管理提升。

（三）優化報銷流程，讓財務審批實現“加速度”

ERP財務管理系統根據業務屬性來對各項財務信息進行詳細的分類。根據分類不同，系統預設不同的審批流程，可以為規范業務支出行為，有效開展統計分析評價，企業可以對特定費用進行相關管理要求，包括職務消費、三公經費等。大額支出原則上采取先報銷掛賬，后支付貨款方式，一般三個月以后進行付款。企業可以在強化層級職責的同時，明確各個職責分工的責任，審批流程具體如下：

開始→提交人→業務財務（可駁回）→部門負責人（可駁回）→財務負責人（可駁回）→分管領導（可駁回）→總會計師（可駁回）→基地領導→同意→結束。

ERP財務管理系統可以實現原始開票數據自動開票，把財務管理人員從低層次任務中解放出來，從事更有價值的工作，系統將信息發布流程傳遞給業務人員及相關業務系統，使財務系統能夠收集所有業務信息，并有效改進成本分析、預算和規劃，提高信息透明度，為管理決策提供了可靠的依據。資金成本制度的自動化不僅能夠規范財務成本管理過程，且能加強財務預算管理，加快資金周轉，有效增加資金利用率，貫徹“精益財務”原則，為實施企業全面化財務管理奠定基礎。

（四）全面財務管理，保證企業資金有效性

財務管理是企業構建集成信息化管理體系中一個非常重要的核心部分。財務管理的重點是實現企業年度資金收支計劃管理，資金集中統一調配，對大額支付的費用類型實現月度按量控制。

企業對于ERP財務管理系統的實施，首先是對資金使用和分配進行有效的監管和控制，可以增加資金審批流程層級，加強各層級的審批權限，防范資金違規使用和調撥的風險。其次，歸口部門根據實際業務需要擬定了詳細的使用計劃，特別是對重點項目大額資金的流入流出實行計劃管理，確保資金收支平衡，對企業的庫存現金、銀行存款、生產成本、研制費用、等都有十分清晰的管理。

企業以ERP財務管控體系為基礎將財務管理做到了“點、線、面、體”的充分融合。其中，“點”是指資金控制的風險點。對于與戰略、業務、管理相關的風險點，企業需要預見性地制定控制機制和措施，預留“風險金”；“線”是指財務管理的兩道線，即“最低資金安全線”和“最佳資金持有量”；“面”是指資金如何與業務面、戰略面、管理面形成協同；“體”是指形成立體化的財務管理體系。企業還要做到：（1）落實財務管理制度規范。通過ERP財務管理系統，可以規范資金費用管理流程，促進業務流程規范化，業務運作專業化，降低操作風險，提高審計監控能力；（2）加強企業資金全面管控。包含公司生產經營、非生產經營、科研項目、一般費用、固定資產等各類資金支付的全方位管理，加強資金計劃、支付與監督管理，強化財務風險管控，提升企業內控管理水平。

■ 結語

信息化帶來智能管理，創新化促進企業發展。ERP財務管理系統能夠為企業帶來智能、高效、全面的管理平臺，讓員工在線上解放人力，讓企業在創新中不斷向前。企業應當繼續探索先進的財務管理技術，為推進各企業生產計劃，加強整體管控能力，提升創新管理水平而不斷努力，為迎接更全面、更智能、更加數字化的管理平臺夯實基礎。