民營企業稅務管理問題的研究

李俊祎

（河南華泰糧油機械股份有限公司，河南 安陽 455000）

在當前現代化企業發展過程中，稅務管理工作的重要性逐漸凸顯出來，只有對稅務管理進行不斷加強，才可以對各種企業風險予以有效規避，并實現企業成本投入的有效控制，以此獲得更高的經濟效益。在民營企業實際運營期間，各項涉稅業務的實施，一定會帶來納稅義務，在企業方面，需要保證針對各類經營決策在產生納稅義務以前進行提前籌劃管理，在稅務管理部門工作中，需要詳細了解相關法律法規，對稅收籌劃手段進行科學制定，講各項稅收減免優惠政策充分利用起來，以此實現對民營企業稅收風險的降低，對企業稅收成本進行有效控制。稅務管理工作自身具有較強的系統性和綜合性，在各個階段民營企業實施經營管理過程中，需要將內部控制工作作為出發點，嚴格監督和控制企業經營管理每一個環節，對稅務風險予以有效規避。

一、民營企業稅務管理的必要性

（一）稅務管理是規范民營企業經營管理的重要手段

在當前社會中逐漸產生了越來越多的自主創業人員，在國內經濟結構中，民營企業逐漸占據了重要地位，對國家經濟實力提升予以了有效促進，并且對社會逐漸提升的就業需求予以了滿足。另外，民營企業也具有自身獨有的特征，比如規模小、機制靈活，同時也表現出管理工作的無序性，在發展前期將短期經濟利益作為了主要目標，這些也在一定程度上阻礙了民營企業的可持續發展。因此，在民營企業經營管理過程中，必須對管理意識予以加強，對各方面管理制度進行完善，尤其需要重視對內部財務管理制度的制定，只有這樣才可以對管理工作規范性予以提升。

（二）稅務管理能夠有效地降低民營企業的稅收風險

基于稅制革新的趨勢下，一些企業在稅務管理期間衍生出來的問題越發明顯，致使企業發生稅務恐慌。究其原因是是因為一些單位隨意地追求短期效益，繼而衍生出了諸多風險：一是稅款負擔風險；二是稅收違法風險；三是信譽和政策損失風險，以上這些風險的存在必然會加劇企業的稅收成本，繼而對企業的可持續發展帶來不利影響。總而言之，稅務管理是采取切實可行的手段為企業提供與之相匹配的管理依據，為相關管理人員做出合理決策提供借鑒的關鍵方式，所以，為相關企業可以健康、穩定發展下去，稅收管理也一定會演變成經營管理的核心。

二、民營企業稅務管理存在的問題

（一）缺乏較強的稅務管理意識

在民營企業中主要采取以業務作為導向的管理模式，在稅務管理意識方面存在不足，企業方面為了在市場中獲得更強的競爭能力，將銷售、成本控制等作為管理工作的主要內容，其中部分企業，更是局限的認為簽訂業務是獲得收益的主要途徑，這樣才能夠保證企業未來的長期有效發展。但實際上，在企業各個環節中，如果沒有實施預先稅收預計、籌劃等工作，就可能為企業帶來稅收方面的風險，并且企業稅收成本也會顯著提升。這些問題在當前民營企業管理過程中較為顯著，在眾多民營企業中，家族式企業占據了其中很大的比例，這些企業老板具有絕對的話語權，同時也直接決定著企業經濟業務未來的發展方向，同時具備著領導者、執行者的身份，具有較強的靈活度，在對實際業務進行執行過程中，對眼前利益過于看重，針對可能為稅務管理帶來的不利影響缺乏考慮，而這也顯著提升了民營企業面臨的稅務風險。

在民營企業經營管理工作中，沒有充分認識稅務管理的重要性，在財務部門工作中，并沒有切實參與到產品定價、合同簽訂等業務的前期工作中，僅僅將業務收款、賬務處理等基礎財務核算作為了自身職能，主要原因在于民營企業管理人員沒有充分認識稅收管理工作，針對業務為企業帶來的各種財稅問題，直接將其劃分到財務部門的管轄范疇，財務人員工作難度顯著提升，企業方面的稅收風險也顯著提升，稅收成本提升的同時，企業在市場中的競爭力也就有所下降。

（二）內部控制制度不健全，導致稅務管理的缺失

針對內部控制制度來說，其作為監控經營管理中的重要組成部分，盡管幾年來相關企業在內部控制制度的構建方面花費了較多的時間和精力，然而在具體管理期間執行力度不夠，同時也缺少了與之相匹配的監督機制，例如不合規票據涵蓋和經濟業務不匹配的票據的入賬問題，一直影響著相關單位的財務人員，究其原因主要與以下幾點存在著息息相關的聯系：一是因為相關單位沒有以長遠的目光去考慮問題，卻由于要迎合減少資金等相關需求總是會做出妥協，盡管早已制定出了切實可行的內控制度然而卻導致該制度流于形式；二是相關企業為了節省開銷，一人身兼多職的情況比比皆是，顯然著也是不益于內控制度實施的關鍵因素；三是相關工作者沒有堅定立場，在實際審核期間即便出現了問題，然而迫于各方壓力抱著走一步算一步的錯誤想法。由此可見，內控制度的監督力度不充分，是導致稅收管理風險的關鍵因素。

（三）財務人員素質不高

在民營企業中，大部分財務人員的主要工作就是做賬記賬，在自身本職工作中并沒有涉及企業經營內容，僅僅對管轄范圍內有用的數據進行獲取，以此進行財務分析工作，在實際企業經營管理工作中，財務人員缺乏較高的參與度，導致財務、稅收管理等方面職能的作用難以得到發揮，在對財務數據進行分析過程中，也不能將真實的企業經營狀況反映出來。因此，對于當前民營企業長期發展而言，也在很大程度上受到了財務人員專業素質的制約。

三、對民營企業稅收管理工作進行加強的有效策略

（一）開展稅收宣傳、培訓等工作，促進企業稅收管理意識的提升

想要對民營企業稅收成本低予以有效降低，最重要的因素就是對稅收風險進行控制，在傳統稅收工作理念中，將降低成本作為主要措施，但是也對稅收風險進行不斷擴大。在民營企業經營管理過程中，需要對自身稅務管理意識進行提升，針對稅收預計、籌劃等各項稅務管理工作予以提前開展，在合理范圍內有效控制企業內部稅收風險；另外，針對企業內部各個職能部門，需要對稅收管理意識進行加強，針對各項企業稅收政策，在實際開展宣傳期間，需要對相關內控、稅收培訓工作予以定期組織開展，在企業管理考核目標中加入稅收管理方面內容，積極引導全體企業人員參與到企業稅收管理工作中，在企業中將稅收管理工作的重要性充分體現出來，從而實現企業內部對稅收管理意識的不斷提升。

（二）對企業內部控制監督機制進行建立健全，完成對民營企業稅務管理系統的完善構建

在現代化民營企業發展過程中，需要對內部控制監督機制進行構建和完善，針對一些帶來風險的關鍵因素進行嚴格監控，主要包括銷售、財務以及采購等部門和崗位，針對這些部門和崗位，需要構建相應的內部牽制制度，對一人身兼數職的情況予以避免；另外，在對上述基本內部控制制度進行構建以后，還需要將數據信息化技術充分利用起來，結合民營企業具有的特性，對財務和業務等方面信息進行共享，實現對稅務管理系統的合理構建，針對采購、銷售、費用、收付款等業務環節信息，充分結合到財務管理工作中，針對一些發票不合規入賬問題，在信息化稅務管理系統中，會進行自動識別，不需要財務人員進行人工審核，極大提升了內控監督機制的公開性和科學性，這對于構建民營企業稅務管理系統而言，具有十分重要的意義。

（三）財務部門需要和各職能部門構建起相應的溝通渠道

倘若想要更好地適應激烈的市場競爭，那么此時財務癇就要增加和其他部門合作的次數，并在充分結合業務特征的基礎上，制定出切實可行的稅收籌劃方案，旨在為其他職能部門開展相關工作指明方向；主動開展相關業務會議抑或是加入業務會議，對發生的財務稅務問題進行科學指引，就付款方式以及發票種類等相關方面的問題，需要對其加大規范力度；就那些混合銷售、優惠政策怎樣享受等一系列稅收籌劃問題而言，需要借助于合同預審機制讓相關財務部門主動加入其中，依賴于稅收籌劃方式對提前容易衍生出來的稅務問題做好相應的控制工作。

（四）對民營企業財務人員專業水平、職業素養進行不斷提升

在民營企業運營過程中，稅務管理具有較強的嚴謹性，業務行為又具有較強的靈活性，在這些工作中財務人員應該如何做好稅務管理工作，針對企業管理模式，充分結合財務相關專業性知識，這一問題為財務人員工作帶來了極大挑戰，在民營企業內部，財務人員需要對財務專業知識進行積極學習，促進自身職業素養的不斷提升，并相應提升民營企業的稅務管理水平。首先，可以借助對各種財稅培訓工作進行參加，也可以借助互聯網途徑進行學習，對當前最新的財稅政策予以了解和掌握，并對財務領域相關證件進行考取，讓財務人員逐漸具備更高的專業水平；其次，在民營企業方面，需要定期針對財務會計人員組織考核工作，針對各項考核指標需要具體落實責任到人，針對內外部審計機構進行定期聘請，針對內部財務人員實施監督，出于對民營企業靈活性的考慮，避免由于這項因素而忽視了財務人員的責任意識。

四、結束語

在當前階段我國發展過程中，經濟、科技等方面發展水平快速提升，在當前我國經濟結構中，隨著自主創業人士逐漸增多，民營企業逐漸發展起來，逐漸在其中占據了重要地位。而在眾多民營企業經營管理過程中，稅務管理工作是一項重要的工作內容，企業方面需要對此予以充分關注。