對提升石油銷售企業全面預算管理水平的探討

胡亞平（中國石油內蒙古呼和浩特銷售分公司財務資產管理部）

全面預算也就是將石油銷售企業的生產經營中的各項工作預算進行統一的整體預算體系，通過在石油銷售企業中應用全面預算管理的方式，幫助企業實現經濟利益的預算目標，以石油銷售企業的發展前景作為預算編制的基礎內容，對市場發展趨勢、走向以及石油銷售企業生產營銷過程中的諸多因素進行考慮，并將相關內容編制到全面預算管理體系內容之中。全面預算管理是由石油銷售企業高層管理人員統一討論后制定的管理內容和管理目標，在石油銷售企業未來發展的一段時間內，都可以依照全面預算管理的相關目標和內容對企業經濟進行約束，更好地促進石油銷售企業的發展。

石油銷售企業全面預算管理過程中出現的問題

全面預算管理在石油銷售企業生存、進步和發展中都有著極為重要的核心作用，是提升企業市場競爭力的重要保障。但是從現階段石油銷售企業的實際管理情況來看，經常會出現多種問題影響導致全面預算管理落實的效果不合理，阻礙著全面預算管理在石油銷售企業的全面推進，導致全面預算管理水平得不到有效地提升，管理制度也沒有發揮出自身作用[1]。

（一）預算方法不合理

從現階段石油銷售企業預算方法上來看，主要采用的是增量預算的方法，簡單化地從企業自身發展特點出發，為了能夠滿足自身管理的需要，強制性的要求下屬單位將預算方法進行統一并且嚴格按照相關的預算方法進行執行，這也讓附屬公司和下屬單位的預算編制工作變得十分被動。而從工作人員方面來看，由于石油銷售企業預算編制的統一，讓工作人員經常性地進行變更，交接變更的技術人員并不能夠及時地進行企業的培訓，導致員工對基本財務預算編制的相關知識和技術能力相對缺乏，在實際預算管理工作的過程中，只能憑借自身的財務預算知識進行日常的預算編制工作。在工作的過程中所提供的資料與實際石油銷售企業的發展情況出現差距，在銷售后面臨考核的壓力市場性地進行預算調整，這些情況都讓預算編制工作缺少實際的操作性，甚至可能會讓全面預算管理工作過于形式化。

（二）企業管理人員對預算管理工作的重視程度較低

石油企業全面預算管理工作不僅是對預算編制人員開展管理工作，更是需要與石油銷售企業內部其余不同部門共同執行的結果，只有企業內部所有部門相互配合，加強溝通能力，才能夠有效地對指標進行控制，將指標控制在預算范圍之內，這樣才能夠稱得上是良好有效的預算管理指標，才能在石油銷售企業中發揮出自身的價值和作用。如果預算與石油銷售企業經營目標不能緊密結合，很容易導致預算指標與企業的發展戰略目標出現偏差問題，同時如果預算管理內容不能對市場發展情況以及相關政策走向進行預測，將會導致預算指標不能有效地落實在石油銷售業務之中。從實際地情況來看，多數石油銷售企業在經營的過程中，管理人員對預算管理工作不夠重視，導致預算指標經常出現變化，在石油銷售的過程中經常會出現超出預算的情況發生，一些領導人員也并沒有按照實際預算管理的相關要求和內容進行管理工作，對預算報價表的執行情況沒有嚴格的監督和管理，影響預算指標的外在因素較多，這樣的情況也必定會讓預算管理工作無法發揮出自身的真正價值[2]。

（三）預算管理信息化系統不完善

隨著近年來我國信息化技術的不斷發展，在石油銷售企業中信息化技術的應用也逐漸廣泛，信息系統主要是指企業管理理念與信息技術有效結合的流程，在石油銷售企業內部建立實際生產經營的信息化管理平臺，根據石油銷售企業自身發展的業務需要建立信息系統，提高企業資源共享能力，轉變石油銷售企業發展的方式，從而更加有效地實現石油銷售企業管理的水平和效率，整個過程都可以稱之為信息系統管理技術。隨著石油銷售企業在全國網點的不斷建立，多元化的石油銷售業務不斷發展，加上時代的移動互聯網信息技術和智能終端的廣泛應用和普及，石油銷售企業的業務數據也在不斷的增長，在日常銷售工作中靈活對管理系統進行應用，擴大數據使用范圍是石油企業發展的重要內容。但是從現階段實際的情況來看，大多數石油銷售企業在數據整理的方式上仍然會選擇傳統的辦公軟件來進行，甚至還有小部分石油銷售企業會選擇人工計算、整理的方式來對數據進行處理。這樣的預算管理手段有著較為明顯的缺陷，第一是Excel軟件和人工計算數據的過程中，數據信息記錄會出現偏差，甚至因為工作人員的不謹慎，導致數據錯誤的情況發生，還有可能出現數據偏差的問題，在一定程度上無法確保數據信息的真實性和有效性；第二是因為在數據處理的過程中經常會受到人力資源的限制，Excel和人工計算都很難對石油銷售企業的預算進行全面的覆蓋，預算科目也會受到限制，同樣對數據真實性和有效性造成影響。除此之外，對信息化系統的應用靈活性不足，經常會出現考核偏差的問題，對突發性臨時的情況難以做到快速調整，導致問題的影響范圍逐漸擴大。

有效提升石油銷售企業全面預算管理水平的對策

（一）科學合理地進行預算編制

預算編制工作需要編制人員將石油銷售企業運營過程中的相關數據信息進行分析，在分析之后對信息數據進行科學化的處理，創建嚴謹、詳細、科學、合理的預算編制體系內容，作為預算編制工作人員需要嚴格地按照相關編制要求，在遵循石油銷售企業運營規律基礎之上，根據石油銷售企業、下屬單位以及附屬公司不同時期內的變化特點、發展戰略、管理基礎內容以及業務要求，進行科學精準的預算，以此來加強財務預算工作的精細化、合理化、科學化的管理。除此之外，在石油企業內部還需要設置專門的預算管理崗位，將崗位交給負責企業預算編制的專業人才對企業進行管理，將企業一定時期內的運營活動數據進行處理，利用信息化技術手段和科學技術手段，確保數據的處理更加精準、科學及有效，進一步促進石油銷售企業的發展[3]。

（二）企業管理人員需要加強對預算管理工作的重視

為了能夠全面落實預算管理工作，石油銷售企業管理人員需要加強對全面預算管理工作的重視程度，對全面預算管理工作進行全面嚴謹的監督，并對預算報告進行詳細的審核，根據企業季度財務預算進行管理報告的制定，并按照季度預算報告制定下一季度的具體工作內容，確保全面預算管理工作內容的科學性以及合理性。同時企業管理人員以及各個部門負責人需要對全面預算工作進行詳細地分析，對可能會超出預算或者未完成的目標原因進行深入的研究，并根據研究的結果制定有效地解決對策，不斷挖掘全面預算管理工作的潛能，并將最終研究結果制定成報告書形式遞交給上級部門進行審核。只有加強石油銷售企業高層管理人員的重視程度，讓管理人員能夠了解全面預算管理工作的重要性，才能更好的促進企業的發展，將全面預算管理工作落實到企業各項業務當中。

（三）加強石油銷售企業全面預算管理的信息化建設

要想有效地落實全面預算管理工作內容，就必須要加強石油銷售企業全面預算管理的信息化建設，對石油銷售企業市場數據進行采集，并利用信息化技術對數據信息進行處理和分析，根據石油銷售企業全面預算管理的實際情況建立數據檔案中心。數據檔案中心負責維護企業數據共享和分析的平臺，同時也對市場行情數據進行處理，對運行數據進行深入的分析，從而幫助石油銷售企業建立營銷的決策目標，全面有效地提供數據支持，更好的提升石油銷售企業日常數據報表的制作能力，對報表數據的真實性和有效性進行確定。加強石油銷售企業信息化建設，也需要加強對外部信息數據的整理，企業可以組織內部員工定期對競爭公司的數據信息、產品信息以及銷售信息進行收集和整理，并關注國家對行業政策的調整變化，明確企業面臨的外部環境變化，從而及時的轉變企業發展策略和途徑。

結束語

從現階段石油銷售企業發展的情況來看，在企業內部已經初步建立全面預算管理的體系制度，但是在一定程度上全面預算管理依舊存在些許問題，這些問題不僅影響著全面預算管理體系的發展，對石油銷售企業的改革和進步也會造成不同程度的影響。因此，在今后石油銷售企業發展的過程中，需要對問題進行深入的研究，在實踐過程中如果發現全面預算管理體系中存在不足之處，需要及時進行補充和完善，從而更好地促進石油銷售企業的進步和發展。石油能源在目前已經成為人們生活中必不可少的重要能源，因此加強對石油銷售企業全面預算管理工作，是石油企業在激烈市場競爭中全面發展的重要途徑和手段。