企業內部控制與風險管理的探討

劉健

（甘肅財貿職業學院，甘肅 蘭州 730000）

這些年來，我國社會經濟進步迅猛，在獲取發展機遇的同時，我國企業自身也面臨著來自外部與內部的諸多挑戰，以往的發展模式已逐漸不能適應現代化的社會經濟發展腳步，企業如果想擁有更多的市場份額，一定要從思想入手，創新管理方法，通過切實有效的企業內部控制舉措，增強企業自身的風險意識，創建完整的風險管理體制，繼而讓企業得到科學的發展與進步。

一、企業內部控制與風險管理的關系

（一）內部控制和風險管理目標一致性

企業優化內部控制體系和風險管理體系其最后目的是相同的，都是確保企業股東的實際權益，節約預算，對企業自身的資產進行保護，尋求與開發更多的價值，讓企業持續地進步，實現收益最大化，并通過強化企業的內部控制，使企業的財務管理步驟更為規范，企業的工作者工作思想更為正確、主動，持續提高企業經營成效。

企業風險管理根本上是針對企業進步道路科學地評估、發掘、探究、解析，并設計解決風險的計劃方案；在企業運營的各個步驟都有著一定的風險，經過正確的風險管理，把不穩定的因素變得穩定或能夠預估，極大程度上把企業運營當中會產生的風險進行規避，掌握發展的可行機會，讓資本獲得更有效地運用；或是轉移企業自身的風險，讓企業自身的內部控制體系更完善地貫徹，提升風險管理質量。

（二）正確運用內部控制機制有利于降低企業的管理風險

為使得企業長久進步，企業運營工作中一定要把預防風險當成經營的要點。強化企業的內部控制，能夠直觀地對企業的資產實施保護，通過標注物資采購、計量、查驗、保管等步驟，對相關工作者實施有效監管，確保資產的安全，減小企業運營經費，讓企業管理工作更為有序。此外，企業還應該在中間步驟強化內部控制，對自身的人力資源、財務等實施深入管理，為工作者的工作行為設置一個合理的標準規則，提升工作成效，同時也防范了因為相關工作者徇私舞弊、規范不明產生的管控風險。此外，在決策步驟中強化內部控制，規范決策者的舉動，在企業的市場開發、實際投資、營銷、物流等每個步驟給予科學的控制，可以極大程度上規避決策不合理產生的管理風險。

（三）風險管理是制定科學內部控制機制的重要依據

企業發展實踐中所面臨的風險是企業內部控制體系設計和優化的關鍵依據之一，企業自身風險管理通常與企業進步道路、發展策略相統一，精準地完善企業風險評估，形成完整的風險評估與管理機制和體系，在長遠進步的層面來探究企業的風險管理所存在的不足，把企業風險管理作業與企業的內部控制等步驟相結合，在成本、人力資源等多方面著手內部控制作業，極大程度幫助企業內部控制管理體系更為精準，保證企業擁有更為正確與完整的內部控制體系。

二、企業內部控制與風險管理存在的問題

（一）缺乏健全的內部控制體系

大多數企業雖然創建了財務內部控制的相關體系，可仍然存在一些不足，包括：內部管治體系的不完整，內部控制安排結構不科學，內控制度沒有綜合企業現實狀況創建，不完整、不合理，權責區分不清晰等，使企業的進步發生畸形，最后導致企業發展難以獲得穩固的根基；另外，缺少適當的內部控制體系也使得企業的作業運行成效減少，沒辦法更加全方位地把崗位職工的價值最大化，這是一種對資源的浪費。

（二）管理力度差

從如今企業財務內部控制的實際狀況來講，許多企業有著控制作業上的問題，其對待的態度過于隨，對內部控制缺少了解，內部控制體系執行力度一般。比如總賬會計和出納對賬作業的不及時，由此帶來的問題是企業的總賬金額和現實庫存金額不相符；另外，因為資金的管控沒有達到標準，銀行印鑒沒有按標準嚴格規范地實施分離存放，而是讓資金專員一個人進行管理保存，所以導致了資金隨意被挪用的現象發生，這些劣質舉動會對企業的內部控制操作手段產生不利影響。

（三）缺乏內部控制監督

內部控制監督需要一個長久的、根據內部控制體系的建設實情、執行實情、執行成效實施評價與監管。在現實作業中，內部控制監督常常只是“面子工程”，要么是內部控制的監督單位不夠完善，要么內控監督憑借單位內部審計來實施內部控制監督責任，而單獨的財務審計部門的作用往往被輕視，內部審計工作者自身素養也褒貶不一，只通過內審部門并不能實現真正高效的內部控制監督成效。

（四）信息化轉變力度不足

如今大多數企業的財務數字化轉化水平還不高，信息數據化進程也較為緩慢，致使決策者往往會按照自身的主觀思想對每一項作業的實施隨意干預、控制，并且不能精準掌握整個企業的實際運營狀況或財務數據。比方說企業的集團總部關于各個子公司的真實的財務數據信息了解有一定的漏洞或是空白，這就會造成子公司的內部控制體系缺少一致的信息數據庫，直接導致了企業的很多決策缺少正確性和適當性。

三、提升企業內部控制與風險管理水平的措施

（一）加強工作人員控制意識

工作人員在企業當中是每一項工作的執行者，加強相關工作人員的控制意識，能夠更好地確保發揮出企業內部控制機制的積極作用，最后能有效達到制定控制制度和規避風險等效果?，F如今，企業當中的管理者自身存在著各種各樣的問題，比如有一些領導或者管理工作人員不能足夠重視財務管理內部控制，而且也不能意識到財務管理內部控制有何積極作用，這樣就使得財務管理過于隨意，并且不能有良好的規范，因為相關工作人員并沒有充足的執行力，使得企業出現了很多成本浪費的情況，嚴重制約了企業正常發展。因此，企業必須要加強工作人員的控制意識，并且作為重中之重，確保企業能夠更好地發展。

首先，對管理層來說，必須要加強內部控制的意識，對內部控制工作有充分的了解，認清其重要性；其次，樹立榜樣的作用，不斷為工作人員滲透關于財務管理內部控制意識，在加強意識的過程中，借鑒相對優秀的企業，結合企業自身的情況并靈活運用到內部控制中，制定出具有針對性的發展方案，應用到企業財務管理當中；除此之外，還要對相關管理人員進行重點培訓，全方位提高員工的內控意識，在提高競爭力的同時，使企業經濟快速增長。

（二）改進內部控制制度

內部控制制度對于企業管理來說是非常重要的部分，這不僅僅能保證管理工作正常進行，還能確保企業取得良性的發展狀態。

對內部控制制度的改進主要可以從以下幾方面著手：首先，一定要和企業的具體情況相結合，制定出具有針對性的制度，與此同時還要參照現在的管理理念，對相關工作人員進行嚴格監督，尤其是企業當中的中、高層管理人員，控制計劃和實際環境必須要相互聯系，讓計劃和控制達到同步。想要確保內控效果，必須要將所能涉及的工作全部進行整理，最好可以繪制相應的表格，這樣能夠更直觀地展現出來，并且還能進行全面分析；其次，對制定的相關制度，管理工作人員必須要進行詳細分析，能夠在最短的時間內發現其中的問題，通過全面分析討論制定出具有針對性地修改方案；再次，企業還要提高員工的綜合素質，規范其行為，絕不能發生違反規定等行為，對于出現這種錯誤的員工一定要及時給予處分，避免再次出現問題，保證內部控制具有有效性。

（三）完善成本控制

把企業現階段的成本控制方式當作前提，從現實出發，制定出有特點的內部控制方案，并且挑選最為恰當的方法來保證企業成本控制能夠有效實施，讓其更加規范化與專業化；對企業成本控制全方位分析，將發生的問題進行改善，對于不一樣的成本，應該選擇最為細致化的控制方法，仔細分析組織結構，與此同時按照分析的結果，做出相應的調整，確保內部控制能夠更好地運用到企業管理中?，F在，有一些集團公司會有許多子公司，實際情況會有一定的差距，向上匯報的時候也會出現信息不符的情況，在成本控制方面，就會出現問題，甚至會發生造假行為，所以，完善自己成本控制迫在眉睫，科學合理地制定相應制度，確保資金能夠得到有效控制。

（四）建立健全內控評價體系

良好的預算績效評價能夠讓預算管理體系更加完善，并且對企業實施預算管理也有著很重要的意義。在預算績效評價過程中，必須要重視內控評價工作，可以進行適當的劃分。在完善內控評價體系的過程中，必須要科學合理的對多項指標進行確定，并按照性質的不同構建具有科學性的指標，作為企業精細化管理的基礎，確保管理工作能夠順利進行。此外，為了能確保提高資金管理水平，必須要對內控評價體系進行完善，得到最準確的評價結果，這樣不僅僅能更好地管理企業資金，還能保證資金的安全，將企業效益實現最大化。所以，必須要將內部控制體系逐漸規范化和制度化，這樣才能對資金進行有效控制。

四、結束語

總的來說，在企業運營實踐中，正確的內部控制是企業完成平穩有序進步的關鍵手段，而風險管理就是企業防范風險，減少損失的必然途徑，兩者相輔相成，在企業發展實踐中有著非常重要的地位。企業只有持續提升工作者的風險意識，創建專業的風險管理部門，按照企業進步規劃和風險預估制定滿足企業現實需要的內部控制體系，才可以提升企業經營成效，保證企業安穩健康進步。