紡織企業營運資金管理存在的問題及改進建議

姚炯輝

（1.福建宏遠集團有限公司；2.福建省再生纖維素纖維重點實驗室；3.福建省纖維素纖維工程技術研究中心，福建 泉州 362005）

在新冠疫情影響下企業營運資金出現了空前的危機。企業營運資金具有變現能力較強、周轉速度相對較、波動性、增值性的特點，一旦企業沒有合理有效地管理運營資金，將直接影響企業生產、銷售等經營活動，進而影響企業利潤，甚至于企業會因此連續虧損而出現破產倒閉。本文以紡織企業為例，分析現在紡織企業營運資金管理存在的問題，并提出相應的解決建議。

1 紡織企業運營資金管理存在的問題

1.1 企業活動運營成本過高

企業活動運營資金顧名思義是指企業進行一切與生產相關活動所產生的費用，其包括采購費用、生產費用、銷售費用等。以紡織企業為例，企業活動運營資金由購買棉花、粘膠短纖等原料資金、采購（人工、運輸、消耗等）資金、銷售成本、管理成本等組成。

紡織企業大都數是民營企業，企業活動運營成本過高主要體現在以下三方面：

一是采購成本夠高。供應商選擇不合理，沒必要的采購人員支出等都是造成紡織企業采購成本居高不下的原因，從而使資金占用比例太高，貨幣資金無法發揮其最大效果。

二是企業生產運營管理水平不高。由于紡織企業以民營為主，其對生產運營技術投入低、設備落后、信息化程度低等因素都會造成企業資金管理落后，生產成本過高，從而造成企業資金無法得到科學合理的分配。

三是銷售渠道管理粗放式管理。紡織企業的銷售渠道主要針對的是下游企業，由于其粗放式的管理模式，缺少對下游企業進行有效地評估，從而導致企業出現許多應收賬款無法收回，甚至出現呆賬、壞賬等，進而占用很大一部分資金，使企業資金無法高效地利用。

1.2 企業制度不完善

以民營為主的紡織企業，往往存在制度不完善的弊端，影響著運營資金利用，主要表現在以下幾方面： 一是沒有完善產供銷制度。產供銷作為企業的靈魂，沒有完善的管理制度直接影響著企業運營資金的利用效率。產供銷制度不健全極易造成產品、原料庫存積壓從而導致運營資金占用過多，無法使資金的利用合理化、高效化，從而造成生產浪費而導致的成本偏高。

二是管理制度不完善。由于管理制度不完善從而導致運營資金無法高速循環和周轉，其必然會引起資金使用效率低下。同時，沒有完善的客戶的信用制度，對客戶信用等級評估不足，必然引起許多應收賬款無法按時收回，占用運營資金，使得運營資金得不到高效的利用。

1.3 企業內控環境凌亂

內控環境的重要性已經得到很多企業的認可，但是以民營企業為主的紡織企業其內控環境還是比較凌亂的，總體來說主要體現在以下兩方面：

一是紡織企業內控組織機構不合理。很多企業通常只重視各個部門內部的縱向權利義務關系，而對于不同部門之間的橫向交流溝通沒有引起足夠的重視，這就導致了誰與運營資金管理部門關系好，誰就可以優先使用資金，最終導致資金應用的不合理。 二是企業文化建設沒有得到充分的重視。一個企業有了良好的企業文化，內控制度才能成為企業員工的行為規范，同時才能彌補由于制度不完善而產生的各種問題。只有員工自覺遵守相關內控制度，才能減少生產浪費；只有成品庫存更新及時才能減少資金積壓，使得運營資金得到高效的利用。

2 紡織企業運營資金管理的建議

2.1 提高管理水平，降低企業活動運營成本

紡織企業必須要重視運營資金管理環節，管理水平對降低企業運營成本，減少運營資金占用有很大的影響。

首先，企業應該加強采購環節精細化管理。制定詳細的采購計劃，綜合考慮采購時間、節點、質量及價格，最大限度減少庫存成本，以提高企業營運資金應用效果，間接提高自身的競爭力。

其次，應當提高生產環節營運資金管理水平。對生產環節資金使用進行合理分配，加大技術、設備、信息投入，以減少不必要的浪費，降低生產環節的成本，從而減少生產環節對資金的占用，釋放營運資金，提高營運資金使用效率以及獲利能力。 再次，對營銷渠道運營資金實施精益管理，提高營銷渠道營運資金精益管理的水平，降低銷售渠道資金浪費的情況。

2.2 完善企業內部制度

完善的企業內部制度對企業運營資金管理有著重要的影響。

第一， 完善產供銷制度，建立健全原材料、成品盤點制度，對原材料、成品進行及時盤點，在保證正常生產、銷售的基礎上最大限度減少原料、成品庫存，從而減少運營資金占用，同時建立健全生產規章制度，降低生成過程中不必要的浪費。

第二， 完善企業組織機構，對各個崗位進行定崗、定編并設立崗位說明書，制定完善的培訓機制，使各個員工確實明了崗位職能并掌握崗位技術。

第三，建立健全客戶管理制度，對客戶進行充分的信用等級評價，降低呆壞賬風險，從而減低資金占用。

2.3 建立健全企業內控環境

通過預算管理、指標預警、審批流程、崗位約束、業務追溯、考核激勵等內控制度的建立和完善，防范運營風險。

企業要構建三個層次的內控體系：

第一，建立以“防”為主的監控防線，使得企業運營決策權、執行權、監督權相互分離，在運營重要關鍵環節融入相互牽制、相互制約。

第二，建立以“堵”為主的監控防線，在資金預算、核算、決算的基礎上，對相關崗位、業務進行日常性和周期性的核查。

第三，建立有效的以“查”為主的監督防線，以現有的巡查、審計、紀律檢查部門為基礎，形成一個獨立于被審計單位的核查小組，通過內部常規巡查、專項審查等手段實施監督。

以上三個層次構筑的內部控制體系對于及時發現問題、防范和化解運營資金風險具有積極作用。

3 結語

營運資金管理水平的高低，關乎企業的生存與發展。本文以紡織企業為研究對象，從企業運營成本、企業制度和企業內控環境三方面分析了紡織企業運營資金管理上存在的問題，在此分析的基礎上，提出從提高管理水平降低企業活動運營成本、完善企業內部制度、建立健全企業內控環境三方面進行改善以提高企業運營資金管理水平，為企業長遠健康地發展奠定良好的基礎。