出口退稅對我國農產品貿易的影響及對策

□謝 宇

（成都信息工程大學 四川 成都 610103）

當前，我國已經成為世界上第三大糧食出口國和第五大農產品出口國。為了刺激農產品出口增加，提升我國農產品在世界市場上的競爭優勢，我國在世界貿易組織公平競爭的原則下，實施了農產品出口退稅政策。我國出口退稅政策設立推行至今經歷了數次調整，其根本原因是改善我國農產品出口條件，調整農產品出口結構，促進我國經濟更好地發展。

近年來，我國在許多大類產品平均出口退稅率有所下降的情況下，農業產品出口退稅率有所上漲，2007 年取消84 類農產品的出口退稅，2018 年出口退稅率廣泛上調。2020 年，受到非洲豬瘟和新冠肺炎疫情防控帶來的勞動力、生產資料流動受限等因素的制約，為穩定糧食安全，需要借助出口退稅來調節我國農產品貿易。我國非常重視農產品貿易，同時我國農產品出口受退稅政策的影響很大。

1 我國農產品出口現狀

近年來，我國農產品出口額遠低于進口額，農產品出口額和進口額逐年上升，進口額增速遠高于出口額增速。我國首次出現農產品貿易逆差是2004 年，2012—2018 年均突破500 億元，貿易逆差的現狀比較嚴峻。

雖然我國農產品出口貿易額逐年增加，但是出口貿易總額占比卻一直在下跌，從2002 年的5.53%下降到2010 年的3.1%，之后幾年的比重維持在3.05%左右。這說明我國農產品出口結構轉變已經有了一定成績，貨物出口貿易中農產品所占比重有所下降，穩定在一定范圍。

同時，我國農產品出口市場單一。我國農產品出口市場主要集中在“一帶一路”沿線國家和地區。如2017 年農產品出口總額751.4 億美元，銷售給“一帶一路”沿線國家和地區的農產品共計234.38 億美元，占我國農產品對外出口額的31.19%。銷售給日本的農產品高達102.22 億美元，占我國農產品對外出口總額的13.60%[1]。

我國農產品出口市場不夠分散，這種出口地區過于單一的局勢勢必會對我國農產品出口造成不利影響。比如美國是我國農產品出口大國，2018 年3 月爆發的中美貿易摩擦勢必會波及我國農產品出口。一旦我國主要農產品出口國（或地區）對我國采取制裁限制措施或者貿易壁壘，必將會影響我國農產品出口，給我國農產品出口增加風險。因此分散農產品出口市場是非常有必要的[2]。

2 出口退稅對我國農產品出口的影響分析

為了適應內外部貿易環境的變化，我國積極調整出口退稅機制，促進農產品出口結構優化升級，提高農產品國際競爭力，實現均衡發展[3]。

2.1 對農產品出口總量的影響

出口退稅政策對于農產品出口具有舉足輕重的作用，農產品出口退稅會對農產品出口額產生直接影響。

2002 年我國對部分農產品不再征收出口稅，有力地推動了這部分農產品的出口，當年出口額比2001 年增長了12.8%。

2003 年由于國際環境不公平和保護主義等問題，我國農產品出口因貿易壁壘損失達95 億美元。為了解決這一問題，2004 年初我國對農產品相關的出口退稅機制作了較大調整，不再對資源性農產品征收出口稅。2004 年農產品出口總額達230.9 億美元，比2003 年增長8.7%，零出口稅的資源性農產品如谷物同比減少了71.4%[4]。

2007 年底爆發全球性的糧食危機。為了維穩國內糧食市場，我國取消了原糧及其制粉產品的出口退稅，并對這些產品征收出口暫定關稅。政策生效后，我國糧食出口額大跌。為了緩解2008 年金融危機帶來的影響，2009 年我國上調農產品的出口退稅率，直接促使2010 年農產品出口額高達494.1 億美元，同比2008 年增長了24.7%。

2016 年前后，為促進我國出口產品結構進一步優化升級而調整了農產品出口退稅率，促使2016 年的農產品進出口貿易逆差降低至-380 億美元，農產品出口在貨物出口總額中的比重更是達到了3.46%的近年最高值。

2.2 對農產品出口結構的影響

分析調低出口退稅率的政策效果，不能僅局限于企業預算約束效應視角，還必須考慮政府預算約束效應[5]。我國歷年出口退稅機制調整，尤其是2004 年以后主要是為了優化農產品出口結構而制定的。

2002—2018 年，我國農產品出口中水、海產品一直保持著明顯的優勢，食用蔬菜次之。水、海產品和食用蔬菜屬于勞動力密集型產品，發揮了我國勞動力資源豐富的優勢。

在2004 年出口退稅政策調整之后，加工產品增長明顯加快，初級產品增幅不大甚至有些還出現較大幅度下滑。究其原因可以發現，2006 年我國加工產品的出口退稅率從5%變為11%或13%，這極大地鼓舞了我國農產品加工和出口。

2008 年世界經濟動蕩，金融危機爆發，世界經濟陷入困境。為了緩解經濟滯緩問題，我國將優勢產品水產品的出口退稅率由5%調成13%，此后我國水產品出口量出現極大的增幅。

2009—2018 年為優化農產品出口結構，我國上調農產品出口退稅率，將某些初級產品出口退稅率調整至6%，將一些加工產品的出口退稅率調整至16%，極大地鼓勵了深加工產品，優化改善了我國農產品出口結構。

3 我國農產品的出口退稅政策存在的問題

3.1 出口退稅程序煩瑣、修訂頻繁

出口退稅是一個非常繁雜的過程。企業在辦理出口退稅時涉及部門多，需要提交的資料多，繁雜的退稅過程導致企業出口退稅款到賬時間慢，有時還會拖欠退稅款，嚴重影響企業資金周轉，打擊了企業擴大生產和出口的積極性[6-7]。同時，我國出口退稅政策調整頻繁，嚴重地影響了農產品出口企業的長期規劃，增加了經營困難[8]。

3.2 騙稅現象嚴重

我國出口退稅體制不夠完善，許多企業利用出口退稅機制上的漏洞，通過非法手段騙取國家稅款[9]。這種行為嚴重擾亂了國家的正常經濟貿易秩序。由于我國出口退稅機制不夠完善，對騙稅懲罰力度輕，導致出口騙稅現象嚴重。

3.3 農產品退稅率過低

相比英、德等國采取特別稅率對農產品出口征稅，美國采用資本開支扣除法和記賬法，還實施了許多農產品出口支持政策促進農產品出口。我國農產品出口大部分退稅只有5%，僅有極少數才能達到13%，這不利于提升我國農產品在國際市場上的競爭力。

4 針對我國農產品出口現存問題的建議

4.1 設置合理的出口退稅率

優化當前我國出口退稅政策，設置合理的出口退稅率，既能使出口退稅政策刺激企業生產和出口的積極性，又能避免企業過于依賴出口退稅，有助于企業在國際市場上保持敏銳觸覺，提高實力，不斷增強國際競爭力[10]。

4.2 優化健全出口退稅機制

當前我國出口退稅手續煩瑣，涉及部門眾多，究其根本還是我國出口退稅機制不夠完善。應優化和健全出口退稅機制，簡化出口退稅程序，及時發放出口退稅款，保證企業的生產經營活動，刺激擴大生產和出口。可以從優化政府各部門職能，減少出口退稅要涉及的部門著手，建立全面的電子信息管理網絡，促使各個部門協調合作，提高效率。同時，可以降低出口退稅機制的調整頻率，減少企業適應新出口退稅政策的難度，讓企業有時間作出良好的長期規劃，減少經營管理的困難[11]。

4.3 嚴厲打擊出口騙稅違法犯罪活動

嚴格檢查出口退稅流程，嚴厲打擊不法分子的投機行為，確保我國對外貿易正常進行，維持我國經濟秩序。

4.4 構建多元的出口市場體系

區域全面經濟伙伴關系協定（RCEP）的簽署為亞太地區供應鏈提供了保障。我國要借此機會開拓東南亞及澳大利亞等地區的農產品貿易市場，同時鞏固對俄羅斯、日、韓等國的農產品貿易，積極打開拉丁美洲市場。