銳意創(chuàng)新服務(wù)大局 奮力譜寫審計(jì)監(jiān)督新篇章

近年來(lái)，中國(guó)電力建設(shè)集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)電建）審計(jì)部深入學(xué)習(xí)習(xí)近平總書記在中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議上的重要講話精神，認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央關(guān)于審計(jì)監(jiān)督工作的部署，致力于構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督體系，實(shí)施常態(tài)化經(jīng)濟(jì)“問診”和“體檢”，助力中國(guó)電建構(gòu)建新發(fā)展格局，助推中國(guó)電建高質(zhì)量發(fā)展。在公司黨委領(lǐng)導(dǎo)下，中國(guó)電建審計(jì)部銳意進(jìn)取，勇于創(chuàng)新，在人員較少的情況下，充分借助內(nèi)外部?jī)煞N審計(jì)資源，狠抓管理標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范化和審計(jì)質(zhì)量，取得良好成績(jī)，審計(jì)部門業(yè)績(jī)考核連續(xù)三年位居A級(jí)。

優(yōu)化管理模式，完善機(jī)構(gòu)設(shè)置

中國(guó)電建內(nèi)部審計(jì)工作采用分級(jí)管理模式，按照“統(tǒng)一原則、上下聯(lián)動(dòng)、分級(jí)負(fù)責(zé)”的總體思路開展審計(jì)工作，融審計(jì)管理與實(shí)施為一體。總部與多數(shù)子企業(yè)均設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員相對(duì)獨(dú)立，各自執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃、開展審計(jì)工作;部分子企業(yè)在內(nèi)部設(shè)立二級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，有效擴(kuò)充審計(jì)力量。中國(guó)電建審計(jì)部主要負(fù)責(zé)編制審計(jì)發(fā)展規(guī)劃，建立健全審計(jì)管理體系，開展內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)培訓(xùn)，印發(fā)年度審計(jì)工作要點(diǎn)，組織審計(jì)項(xiàng)目評(píng)優(yōu)、子企業(yè)審計(jì)工作管理評(píng)價(jià)等，對(duì)子企業(yè)審計(jì)工作進(jìn)行管理、指導(dǎo)和服務(wù)支持。兩級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)在各自公司授權(quán)范圍內(nèi)開展審計(jì)工作，為企業(yè)發(fā)展提供增值服務(wù)、決策支撐和運(yùn)營(yíng)保障。

緊跟時(shí)代要求，服務(wù)發(fā)展大局

2017年以來(lái)，中國(guó)電建全面貫徹落實(shí)中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳、國(guó)務(wù)院國(guó)資委對(duì)中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的相關(guān)要求，緊緊圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略，不斷完善審計(jì)管理體系與工作機(jī)制，認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)集團(tuán)化管控，努力做到全面監(jiān)督、突出重點(diǎn)，應(yīng)審盡審、有審必嚴(yán)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能，保障企業(yè)依法依規(guī)經(jīng)營(yíng)，促進(jìn)提質(zhì)增效和增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控能力，服務(wù)公司改革發(fā)展大局。

中國(guó)電建黨委高度重視內(nèi)部審計(jì)工作，實(shí)施由公司黨委書記、董事長(zhǎng)主管，黨委副書記協(xié)管審計(jì)工作的機(jī)制。公司黨委負(fù)責(zé)審議內(nèi)部審計(jì)工作基本制度、工作計(jì)劃、重要審計(jì)報(bào)告，決定內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及其負(fù)責(zé)人，同時(shí)審計(jì)工作接受公司經(jīng)理層和董事會(huì)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)。建立了公司黨委定期聽取內(nèi)部審計(jì)工作情況匯報(bào)的機(jī)制，了解審計(jì)工作整體情況并對(duì)完善、加強(qiáng)審計(jì)工作提出指導(dǎo)性意見。2019年公司黨委印發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的意見》，2021年下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步做好內(nèi)部審計(jì)工作的意見》，要求主動(dòng)適應(yīng)審計(jì)監(jiān)督新形勢(shì)，統(tǒng)籌謀劃審計(jì)工作，推進(jìn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋，大力拓展上下聯(lián)合、橫向協(xié)同，做好各級(jí)審計(jì)力量的整合，確保審計(jì)工作與時(shí)俱進(jìn)，取得實(shí)效。加大“上審下”監(jiān)督效能，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)威懾力。

中國(guó)電建審計(jì)部根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》的要求，修訂印發(fā)了內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定及經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、審計(jì)整改和后續(xù)審計(jì)管理、內(nèi)部審計(jì)工作評(píng)價(jià)管理、內(nèi)部審計(jì)服務(wù)商管理、內(nèi)部審計(jì)人力資源庫(kù)管理等12項(xiàng)管理制度，實(shí)現(xiàn)審計(jì)管理有章可循，與時(shí)俱進(jìn)。

堅(jiān)定審計(jì)監(jiān)督服務(wù)于企業(yè)改革發(fā)展的方針，圍繞穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革的需要，“十三五”期間中國(guó)電建審計(jì)部累計(jì)開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)109項(xiàng)，重組整合審計(jì)18項(xiàng)，境外項(xiàng)目及境外機(jī)構(gòu)審計(jì)33項(xiàng)，投資項(xiàng)目審計(jì)10項(xiàng)、各類專項(xiàng)審計(jì)9項(xiàng)。持續(xù)深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，做到“屆滿必審”和“離任必審”，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)象、重點(diǎn)內(nèi)容、審計(jì)期間全覆蓋;加大對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)重要事項(xiàng)、問題多發(fā)領(lǐng)域和重大風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的管理專項(xiàng)審計(jì)和境外審計(jì)力度，如2019年選擇三家成員企業(yè)開展了清理拖欠民企賬款專項(xiàng)審計(jì)，完成成員企業(yè)設(shè)備物資集中采購(gòu)執(zhí)行情況專項(xiàng)審計(jì)等。

適應(yīng)新形勢(shì)新要求，著力提升審計(jì)質(zhì)量

中國(guó)電建審計(jì)部樹立審計(jì)質(zhì)量為本理念，制定了《內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制規(guī)范》，著力于審計(jì)方案推進(jìn)落實(shí)、現(xiàn)場(chǎng)持續(xù)跟進(jìn)、審計(jì)成果的復(fù)核審理、審計(jì)整改與后續(xù)審計(jì)的推進(jìn)，全業(yè)務(wù)流程推進(jìn)審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制。

統(tǒng)籌制訂年度審計(jì)計(jì)劃并組織實(shí)施，綜合考慮審計(jì)區(qū)域、審計(jì)資源，分批次滾動(dòng)推進(jìn)審計(jì)計(jì)劃落地。立足經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的全業(yè)務(wù)流程，著眼于提升審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量，深入推進(jìn)規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化工作流程建設(shè)，制定了“4×2”八個(gè)模板（2承諾+2范本+2臺(tái)賬+2清單），即審計(jì)承諾書、內(nèi)部審計(jì)保密承諾書兩個(gè)承諾書，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)底稿、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告兩個(gè)范本，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科目序時(shí)賬、經(jīng)濟(jì)合同臺(tái)賬兩個(gè)臺(tái)賬，被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人員重大決策事項(xiàng)清單、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和整改問題清單兩個(gè)清單。

審計(jì)組成員采用“三結(jié)合”模式，形成優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，即中國(guó)電建審計(jì)部委派3人;從公司內(nèi)部審計(jì)人員資源庫(kù)抽調(diào)相關(guān)人員以及子企業(yè)技術(shù)骨干、經(jīng)營(yíng)管理專家3至5人，承擔(dān)設(shè)備物資、合同管理、市場(chǎng)營(yíng)銷、工程管理等經(jīng)營(yíng)管理方面的審計(jì)工作;建立中介機(jī)構(gòu)服務(wù)商庫(kù)，聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所5至8人，發(fā)揮財(cái)務(wù)專長(zhǎng)，承擔(dān)財(cái)務(wù)資金方面的審計(jì)工作。

推進(jìn)“1+N”審計(jì)方式。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與投資項(xiàng)目審計(jì)、項(xiàng)目管理審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)合并開展，一審多果。如將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與部分重點(diǎn)投資項(xiàng)目管理審計(jì)合并開展，審計(jì)成果分別納入不同的審計(jì)報(bào)告中，有效提升了審計(jì)成果的運(yùn)用與共享。

推進(jìn)“兩級(jí)統(tǒng)籌”機(jī)制建設(shè)，實(shí)行上下聯(lián)合、橫向協(xié)同，做好各級(jí)審計(jì)力量整合。嘗試開展上下聯(lián)動(dòng)審計(jì)，帶動(dòng)、提升子企業(yè)審計(jì)水平。2020年在全公司范圍內(nèi)通過(guò)企業(yè)自查、總部抽查等方式，開展提質(zhì)增效等三項(xiàng)專項(xiàng)管理審計(jì)工作，授權(quán)23家子企業(yè)對(duì)28個(gè)投資項(xiàng)目實(shí)施項(xiàng)目管理專項(xiàng)審計(jì)，通過(guò)交叉互審等方式，最大化提升審計(jì)覆蓋面。

著力推進(jìn)審計(jì)信息化建設(shè)，不斷夯實(shí)大數(shù)據(jù)審計(jì)基礎(chǔ)。自主開發(fā)審計(jì)管理與審計(jì)作業(yè)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)管理及基礎(chǔ)作業(yè)功能，并能夠?qū)徲?jì)各個(gè)階段工作及形成的文檔進(jìn)行匯總管理，形成基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資源。總結(jié)提煉形成相關(guān)電子表格助力數(shù)據(jù)分析，設(shè)計(jì)了經(jīng)營(yíng)結(jié)算、物資采購(gòu)、分包招標(biāo)、建造合同調(diào)查、應(yīng)收應(yīng)付賬款調(diào)查、法律訴訟情況統(tǒng)計(jì)、“三重一大”清單、外部借款出資統(tǒng)計(jì)等10余份審前調(diào)查表，注重?cái)?shù)據(jù)分析，查找問題線索，提高工作效率。

完善審計(jì)整改機(jī)制，強(qiáng)化審計(jì)結(jié)果運(yùn)用

修訂完善審計(jì)整改與后續(xù)審計(jì)管理辦法，設(shè)立整改督導(dǎo)處專司審計(jì)報(bào)告列示問題的整改。建立持續(xù)整改臺(tái)賬及銷號(hào)制度，并將整改落實(shí)結(jié)果納入子企業(yè)年度管理評(píng)價(jià)考核，2019年將200余項(xiàng)需要持續(xù)整改問題清單分別移交財(cái)務(wù)管理部、市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)部等9部門督促整改落實(shí)，2020年將38家子企業(yè)內(nèi)部審計(jì)整改情況納入管理評(píng)價(jià)考核。落實(shí)審計(jì)整改評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)發(fā)現(xiàn)問題整改完成情況進(jìn)行認(rèn)真梳理。按照三個(gè)月的整改時(shí)限，及時(shí)審核整改報(bào)告并下達(dá)審計(jì)整改評(píng)價(jià)意見，對(duì)整改成效及存在的問題進(jìn)行分析，對(duì)尚未整改到位的問題要求被審計(jì)單位持續(xù)整改落實(shí)。開展整改“回頭看”，2020年選擇部分重點(diǎn)單位開展后續(xù)審計(jì)，推進(jìn)整改結(jié)果驗(yàn)收，鞏固審計(jì)成效。

以“2+2”四種報(bào)告形式，即兩種審計(jì)報(bào)告、兩種審計(jì)結(jié)果通報(bào)等多種形態(tài)運(yùn)用審計(jì)結(jié)果，強(qiáng)化審計(jì)結(jié)果運(yùn)用，切實(shí)提升審計(jì)監(jiān)督實(shí)效。內(nèi)部共享審計(jì)報(bào)告，形成常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”格局。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告實(shí)行職能部門及相關(guān)事業(yè)部等職能部門審批會(huì)簽，實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督成果在干部人事、紀(jì)委監(jiān)督、巡視監(jiān)督、財(cái)務(wù)監(jiān)督及業(yè)績(jī)考核相應(yīng)職責(zé)部門間的共享，依據(jù)審計(jì)報(bào)告向公司薪酬管理委員會(huì)下達(dá)經(jīng)營(yíng)成果確認(rèn)函，作為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員風(fēng)險(xiǎn)抵押金兌現(xiàn)的依據(jù)，發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的激勵(lì)獎(jiǎng)懲作用。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大突出問題及風(fēng)險(xiǎn)形成審計(jì)專報(bào)，詳細(xì)剖析問題及風(fēng)險(xiǎn)，提出解決問題的對(duì)策和建議，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，在每個(gè)季度末進(jìn)行匯總，并在公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析會(huì)上予以通報(bào)，提示總部職能部門加強(qiáng)管理，及時(shí)堵塞管理漏洞，防范普遍性、苗頭性、傾向性問題出現(xiàn)。年度匯總形成審計(jì)共性問題報(bào)告，分析共性問題產(chǎn)生原因，從體制機(jī)制層面提供管理建議，防范“屢審屢犯”，并在總經(jīng)理專題會(huì)上進(jìn)行專項(xiàng)匯報(bào)，總部相關(guān)職能部門和事業(yè)部參與，齊抓共管，推進(jìn)審計(jì)整改。

2021年是“十四五”開局之年，中國(guó)電建審計(jì)部將繼續(xù)奮勇開拓，積極創(chuàng)新，為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展保駕護(hù)航，為內(nèi)部審計(jì)事業(yè)的蓬勃向上添磚加瓦。

（本文由中國(guó)電力建設(shè)集團(tuán)有限公司審計(jì)部提供）