淺談商業(yè)銀行抵押資產(chǎn)價值評估與風(fēng)險管理

周利霞

摘要：近年來受經(jīng)濟下行的影響，商業(yè)銀行的不良貸款問題日益突出，使得資產(chǎn)抵押日趨常見。為了有效保證貸款資金的回收，合規(guī)合法對不良貸款進行處置，信貸抵押資產(chǎn)對商業(yè)銀行風(fēng)險管理和風(fēng)險防范的作用越來越重要，成為商業(yè)銀行緩釋、降低經(jīng)營風(fēng)險和信貸風(fēng)險的重要手段。本文從商業(yè)銀行信貸抵押資產(chǎn)及其評估概述、商業(yè)銀行進行信貸抵押資產(chǎn)及其價值評估管理的必要性為起點，分析探討了商業(yè)銀行抵押資產(chǎn)價值評估管理中存在的問題，并提出防范價值評估風(fēng)險和加強抵押資產(chǎn)管理的應(yīng)對策略。以期為此項工作的開展提供一定的參考。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;抵押資產(chǎn);價值評估;風(fēng)險管理

隨著市場經(jīng)濟的高速發(fā)展，在機遇和挑戰(zhàn)并存的新形勢下，商業(yè)銀行要想在激烈的市場競爭中占據(jù)主動，加強信貸資產(chǎn)的管理、降低不良貸款率、強化風(fēng)險和內(nèi)控管理工作就顯得尤為重要。為了更好地做好商業(yè)銀行的抵押資產(chǎn)價值評估與風(fēng)險管理工作，促進商業(yè)銀行的健康持續(xù)發(fā)展，本文從商業(yè)銀行抵押資產(chǎn)價值評估管理及其評估概述、存在的問題及應(yīng)對策略等相關(guān)方面進行了分析和探究，與大家共同探討如何加強抵押資產(chǎn)管理工作。

一、商業(yè)銀行信貸抵押資產(chǎn)概述及進行信貸抵押資產(chǎn)管理的必要性

（一）商業(yè)銀行信貸抵押資產(chǎn)概述

信貸抵押資產(chǎn)是商業(yè)銀行推出的一項金融業(yè)務(wù)，是債務(wù)人抵押給商業(yè)銀行用于緩釋信用風(fēng)險的財產(chǎn)或權(quán)利，是抵押借貸人到期未履行還款義務(wù)或無法按時償還貸款時，將抵押資產(chǎn)進行拍賣或變賣來償還，以減少信貸資產(chǎn)損失的資產(chǎn)。而商業(yè)銀行信貸抵押資產(chǎn)評估是指符合抵押物條件，被商業(yè)銀行借貸雙方認定為抵押物或擬定為抵押物的資產(chǎn)，遵循一定的市場經(jīng)濟規(guī)律，按照客觀、獨立的原則，以國家規(guī)定的標準和程序、統(tǒng)一的貨幣單位，科學(xué)地對抵押物資產(chǎn)現(xiàn)行價值進行評定估算，供商業(yè)銀行確定貸款額度參考依據(jù)的經(jīng)濟行為。抵押資產(chǎn)的價值是商業(yè)銀行遵循獨立、客觀、審慎原則進行評估，確定收回借貸金額明細的重要依據(jù)，能在一定程度上降低商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險。

（二）商業(yè)銀行進行信貸抵押資產(chǎn)管理的必要性

1.監(jiān)管方政策和銀行管理制度的必要要求

為規(guī)范抵押品價值管理，最大程度地保障抵押品價值的準確性，防范商業(yè)銀行信貸經(jīng)營風(fēng)險，《商業(yè)銀行資本管理辦法》《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》及《商業(yè)銀行押品管理指引》等監(jiān)管要求：商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理體系應(yīng)將納入押品管理，中國銀監(jiān)會將監(jiān)督檢查商業(yè)銀行的押品管理，視情況對不能滿足監(jiān)管要求的商業(yè)銀行采取相應(yīng)的監(jiān)管措施。

從銀行信貸風(fēng)險防范的內(nèi)控管理制度來看，商業(yè)銀行應(yīng)遵循合法、有效、審慎、從屬的原則，通過對抵押品實施有效管理，在業(yè)務(wù)全流程中對抵押品價值進行審核判斷、估值認定、動態(tài)監(jiān)控，確保抵押品真實、合法、有效，有效識別“假押、脫押、減值、虛高”，一旦出現(xiàn)不良貸款，可以迅速拍賣處置抵押資產(chǎn)變現(xiàn)來償還、降低信貸資產(chǎn)的損失。

2.使用抵押品緩釋信用風(fēng)險的要求

抵押品管理是信用風(fēng)險管理的重要內(nèi)容，具有降低信貸風(fēng)險、保障信貸資金安全的作用，貫穿于信貸業(yè)務(wù)全流程。包括授前價值評估、授后價值評估、處置階段價值評估。其中，授前價值評估是為信貸決策提供定價、額度的一項關(guān)鍵指標。授前商業(yè)銀行對抵押資產(chǎn)進行嚴格的審查、識別及公平、公正的評估，使授后及處置階段拍賣處置抵押資產(chǎn)，實現(xiàn)快速處置變現(xiàn)以確保信貸資產(chǎn)安全。

3.預(yù)防抵押資產(chǎn)處置風(fēng)險的要求

商業(yè)銀行在信貸運行過程中，不可避免地會出現(xiàn)借款人貸款逾期產(chǎn)生不良，此時若出現(xiàn)抵押資產(chǎn)評估價值與市場價格明顯不符、不符合法律法規(guī)相關(guān)規(guī)定、權(quán)屬存在糾紛或權(quán)屬不清晰或出現(xiàn)瑕疵等情形，處置抵押資產(chǎn)的價值就難以覆蓋貸款額度，無法及時獲得變現(xiàn)償還。這就要求商業(yè)銀行必須加強對抵押資產(chǎn)的有效管理，謹慎保守評估抵押資產(chǎn)價值，前瞻性做好新生不良預(yù)防布防，保障未來債權(quán)的實現(xiàn)，維護商業(yè)銀行的合法權(quán)益。

二、商業(yè)銀行貸款抵押資產(chǎn)價值評估管理存在的問題

（一）內(nèi)外部資產(chǎn)評估主體缺乏客觀性，內(nèi)部業(yè)務(wù)人員專業(yè)能力不足

抵押資產(chǎn)評估主體一般分為外部中介機構(gòu)評估和內(nèi)部評估人員評估。商業(yè)銀行為防止評估后不貸情況的發(fā)生，外部評估收費模式一般由借款人作為委托人向評估機構(gòu)支付評估費用。但隨著外部經(jīng)營環(huán)境和市場競爭的不斷加劇，評估中介機構(gòu)數(shù)量急劇增加，市場亂象、違規(guī)經(jīng)營、潛在風(fēng)險越來越大，運用評估方法不科學(xué)，或為爭攬業(yè)務(wù)，采取欺詐、賄賂、串通、回扣等不正當(dāng)競爭手段，對借款人的抵押資產(chǎn)作出虛高估價、出具虛假評估報告等，失去了中介機構(gòu)應(yīng)有的獨立、客觀、公正性，給商業(yè)銀行的信貸抵押資產(chǎn)質(zhì)量造成了嚴重的不良后果。

商業(yè)銀行內(nèi)部人員對抵押資產(chǎn)評估審查，業(yè)務(wù)人員水平和綜合能力達不到抵押資產(chǎn)評估估價的專業(yè)能力，加之基層行受營銷業(yè)績和市場拓展的壓力，會出現(xiàn)“過度服務(wù)客戶”現(xiàn)象，按照借款人的貸款申請額度倒算抵押資產(chǎn)以滿足擔(dān)保、確保貸款發(fā)放的現(xiàn)象，評估時會要求評估人員及機構(gòu)“積極配合”，影響貸款授信階段風(fēng)險，給處置變現(xiàn)抵押資產(chǎn)埋下隱患。

（二）抵押資產(chǎn)管理不到位，對不良貸款缺乏及時反應(yīng)和處理

商業(yè)銀行的待處理抵押資產(chǎn)未嚴格按規(guī)定進行記錄保養(yǎng)，缺乏必要的交接手續(xù)，保管、檢查不當(dāng)，抵押資產(chǎn)丟失、毀損、自用等現(xiàn)象時有發(fā)生。抵押資產(chǎn)處置手段單一，進展緩慢損失率高，變現(xiàn)較為困難，隨著市場的變化貶值、抵押物因存在法律瑕疵、有其他優(yōu)先權(quán)利、毀損及登記不規(guī)范、甚至造成被判無效抵押等情況，影響信貸抵押資產(chǎn)處置變現(xiàn)形成風(fēng)險，致使銀行信貸資產(chǎn)二次流失。

抵債資產(chǎn)會計相關(guān)信息失真，會計數(shù)據(jù)失去了反映和監(jiān)督的作用，保管部門未及時與會計部門核對，檢查、保養(yǎng)不當(dāng)，發(fā)生丟失、毀損和已處置抵債資產(chǎn)損失時，會計部門賬務(wù)調(diào)整不及時，造成信貸抵押資產(chǎn)賬實不符。未按財務(wù)制度要求對“抵債資產(chǎn)處置損益”及時報批或進行賬務(wù)處理，致使“抵債資產(chǎn)處置損益”科目內(nèi)的待處理資產(chǎn)余額賬面數(shù)與實際數(shù)存在差異。雖然商業(yè)銀行抵押率上限一般為抵押物評估價值的70%甚至更低，但抵押物資產(chǎn)價值會隨市場變化而貶值，抵押物因存在法律瑕疵、有其他優(yōu)先權(quán)、毀損及登記不規(guī)范、甚至造成被判無效抵押等情況，影響信貸抵押資產(chǎn)處置變現(xiàn)形成風(fēng)險。

（三）商業(yè)銀行內(nèi)部管理制度有缺陷，缺乏監(jiān)督管理

目前很多的商業(yè)銀行，選擇客戶大都是上級確定或具有明顯競爭力、發(fā)展?jié)摿Φ目蛻?，貸款測算時以傳統(tǒng)的相關(guān)經(jīng)驗為主，缺少科學(xué)客觀的測算依據(jù)，沒有考慮或很少考慮國家宏觀政策及行業(yè)風(fēng)險，對借款人的資信狀況缺乏可行性的調(diào)查評估，貸前調(diào)查不充分，存在重投放輕管理的現(xiàn)象，缺少對企業(yè)資金應(yīng)用及企業(yè)經(jīng)營情況的調(diào)查分析，過度依賴抵押擔(dān)保，發(fā)放貸款及確定利率水平時隨意性強、約束力不足，資產(chǎn)評估環(huán)節(jié)因諸多原因使評估不準、不實、出現(xiàn)瑕疵，實際價值與評估價值、市場價值價格與清算處置價格出現(xiàn)偏差，埋下較為嚴重的風(fēng)險隱患。處置抵押資產(chǎn)變現(xiàn)清收債權(quán)時，由于商業(yè)銀行、拍賣行、借款人等各方面存在潛在的利益糾紛及提高市場認可度、增加成交率等方面考慮，可能主觀低估抵押資產(chǎn)價值，影響銀行收回債權(quán)造成信貸損失。

三、商業(yè)銀行防范價值評估風(fēng)險、加強抵押資產(chǎn)管理的應(yīng)對策略

（一）建立健全中介機構(gòu)準入程序和運行機制，培養(yǎng)內(nèi)部評估人才

為使商業(yè)銀行在開展業(yè)務(wù)中，充分、合理、有序地管理和使用中介機構(gòu)，有效防范風(fēng)險，需要商業(yè)銀行建立、健全規(guī)范有序的中介機構(gòu)準入程序和運行機制，按照公平、公正、公開的原則選擇評估機構(gòu)，加強評估中介機構(gòu)的監(jiān)督與管理。通過對中介機構(gòu)在準入、使用、評價、考核、調(diào)整方面的細化管理，強化中介機構(gòu)約束機制，增加評估機構(gòu)行業(yè)自律性約束和評估實力的透明度，進一步提高中介機構(gòu)服務(wù)的質(zhì)量和效率。同時，轉(zhuǎn)換評估付費模式將由借款人向評估機構(gòu)支付評估費轉(zhuǎn)換為由商業(yè)銀行先行付費模式，以促進中介機構(gòu)獨立、客觀、公正執(zhí)業(yè)，防范道德風(fēng)險。

以人為本，建立和培養(yǎng)一支能識別、會評估的銀行自己的評估人才隊伍，實施資格準入制度，提高內(nèi)部評估審定人員的專業(yè)性、獨立性和權(quán)威性。商業(yè)銀行可不拘一格從外部招聘從業(yè)經(jīng)驗豐富的估價師充實隊伍，主動加強對授信管理優(yōu)秀人員的培養(yǎng)鍛煉，發(fā)揮“傳、幫、帶”作用，一方面加強商業(yè)銀行內(nèi)部評估人員評估估價業(yè)務(wù)水平和綜合能力方面的培養(yǎng)，另一方面采取一些激勵措施來激發(fā)內(nèi)部評估人員參加后續(xù)教育的熱情，落實保障人才的報酬待遇及晉升渠道，推進隊伍整體素質(zhì)的提高，改變銀行內(nèi)部評估抵押資產(chǎn)價值時簡單翻版或高度依賴中介機構(gòu)評估報告的評估現(xiàn)象，真正發(fā)揮崗位的專業(yè)作用，有效維護商業(yè)銀行的合法權(quán)益。同時，增加信貸內(nèi)部評審人員與質(zhì)效相關(guān)聯(lián)的考核指標與信貸業(yè)務(wù)全生命周期負責(zé)制，考核與收入掛鉤，促使其規(guī)范操作行為，加強風(fēng)險管理。

（二）加強抵押資產(chǎn)管理，構(gòu)建有效的不良貸款盤活和清收措施

聚焦重點，前瞻性做好新生不良預(yù)防布防工作。抵押資產(chǎn)價值評估風(fēng)險的多因素性，決定了評估結(jié)果和實際價值難免會出現(xiàn)偏差，因此商業(yè)銀行不能單純依賴抵押資產(chǎn)評估結(jié)論，而應(yīng)該把好制度關(guān)和抵押資產(chǎn)準入關(guān);在開展信貸業(yè)務(wù)之前，必須要做好信貸前的調(diào)查工作，梳理、收集、篩選借款人信息并對真實性進行審核，對借款人的貸款能力進行充分的了解和分析，清楚知曉借款人的最大還款能力，確定借款人能接受的最大貸款規(guī)模，確保借款申請人具備商業(yè)銀行的信貸準入條件和相應(yīng)的還款能力，以避免不良貸款的發(fā)生。定期了解借款人經(jīng)營財務(wù)狀況、授信狀況、風(fēng)險狀況及同業(yè)份額策略變化等，落實授信策略的重檢工作，對借款人的債務(wù)償還能力、盈利模式進行綜合分析，及時識別風(fēng)險，對出現(xiàn)重大風(fēng)險事項或風(fēng)險狀況惡化的，及時推進處置化解措施，切切實實把好信貸風(fēng)險管理的關(guān)口，并及時、合規(guī)做好檔案管理相關(guān)工作。

建立抵押資產(chǎn)信息管理數(shù)據(jù)庫，對抵押資產(chǎn)進行全流程價值評估，收集作為第二還款來源的抵押資產(chǎn)類型、市場交易情況等數(shù)據(jù)，詳細記錄、及時更新，根據(jù)相關(guān)政策及環(huán)境變化對抵押資產(chǎn)進行實時動態(tài)監(jiān)控，防止貸款抵押品“虛、假、空、脫”。對抵押資產(chǎn)受理、調(diào)查、審查、評估、檢查與核查、權(quán)證保管、處置等各環(huán)節(jié)全流程產(chǎn)生的文檔資料妥善保存，保證其真實、完整，易于檢索和查詢。定期對押品進行價值重估，設(shè)立“關(guān)注線”“警戒線”指標，動態(tài)監(jiān)測抵押資產(chǎn)風(fēng)險緩釋能力，對減值風(fēng)險隱患和暴露及時進行監(jiān)控預(yù)警;加強“兩高”（高風(fēng)險地區(qū)、高風(fēng)險行業(yè)）類押品價值變化分析，關(guān)注大額押品實物存管與價值波動，適時開展存量押品轉(zhuǎn)授權(quán)之后的跟蹤管理，對評估力量薄弱、價值偏離幅度較大的適時進行動態(tài)調(diào)整授權(quán)。同時，應(yīng)關(guān)注抵押資產(chǎn)是否投保及保險權(quán)益轉(zhuǎn)讓、變更是否合法、有效，注意保險期限不應(yīng)短于主合同履行期限，保險金額不小于主合同貸款本息，保險合同及保險單中應(yīng)當(dāng)注明出險時貸款銀行為保險賠償金的第一請求權(quán)人，保單中不應(yīng)有任何限制貸款銀行權(quán)益的條款。

構(gòu)建有效的不良貸款盤活和清收措施。一是探索抵押資產(chǎn)處置的新途徑新方法，拍賣、兼并、租賃等方式均可作為處置資產(chǎn)的選擇，但要注意依法合規(guī)操作。二是樹立營銷理念，將據(jù)實區(qū)別不同措施將不良資產(chǎn)推介給優(yōu)質(zhì)企業(yè)，減免不良本息，以盤活不良貸款。三是將不良貸款清收結(jié)果與清收人員的考核、業(yè)績相關(guān)聯(lián)，激發(fā)、規(guī)范清收人員的工作積極性，關(guān)注收集抵押物在拍賣市場快速變現(xiàn)的資料信息，挖掘已核銷呆賬利潤潛力，依法加快處置進程，加大不良資產(chǎn)清收力度完成賬務(wù)核銷。

（三）推進內(nèi)控制度建設(shè)，建立嚴格的約束監(jiān)督機制

商業(yè)銀行應(yīng)制定完善的抵押貸款內(nèi)部準入及管理辦法，創(chuàng)建有效的抵押資產(chǎn)價值評估管理制度、優(yōu)化抵押資產(chǎn)內(nèi)部評估流程，關(guān)注抵押資產(chǎn)的時間價值風(fēng)險，采用“業(yè)務(wù)、實物分開”的風(fēng)險管控模式，定期查驗核實、開展后評價并進行動態(tài)監(jiān)測調(diào)整，跟蹤抵押資產(chǎn)相關(guān)政策及行業(yè)、地區(qū)環(huán)境變化，分析其對抵押品價值的影響，加強對信用風(fēng)險、操作風(fēng)險的管控。建立嚴格的約束監(jiān)督機制，讓管理人員與業(yè)務(wù)人員堅守道德思想的“防線”，不越制度管理的“底線”，遠離法律雷區(qū)的“紅線”，“守住制度的關(guān)口，守住道德的關(guān)口，守住風(fēng)險的關(guān)口”。在大力發(fā)展信貸業(yè)務(wù)的同時，保證信貸資產(chǎn)質(zhì)量，化解商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險。

構(gòu)建商業(yè)銀行信貸管理的長效機制，建立健全風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險控制及保全體系，嚴格各項規(guī)章制度的執(zhí)行，嚴格審查借款人的主體資格與資信情況，從其合法性及手續(xù)的完整性出發(fā)，全面掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況與盈利能力，進行風(fēng)險分析，確保貸款對象安全準確、貸款額度適當(dāng)，增強商業(yè)銀行風(fēng)險應(yīng)對能力。與貸款客戶保持良性互動的溝通渠道，切實改變重投放輕管理的思想，確保信貸服務(wù)水平，把好貸款質(zhì)量關(guān)。

四、結(jié)束語

作為商業(yè)銀行緩釋信貸風(fēng)險重要手段的抵押資產(chǎn)，其價值評估與風(fēng)險管理在銀行信用風(fēng)險管理中的作用十分突出，也成為商業(yè)銀行風(fēng)險管理的重點對象之一。做好抵押資產(chǎn)價值評估管理工作，還需要政府及監(jiān)管部門的高度重視及嚴格管理，規(guī)范價值評估行為，對明顯有失公平公正的評估機構(gòu)進行嚴厲問責(zé)，制定配套的法律法規(guī)，為價值評估提供法律保障，以促進商業(yè)銀行健康持續(xù)發(fā)展。

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