論企業物資采購的廉政風險管理

國能朔黃鐵路發展有限責任公司物資供應中心 李新節

許多物資管理從業人員在廉政風險管理的體制建設、廉政教育、工作機制、防范措施等諸多方面研究較為深入，但對企業如何開展物資采購廉政風險管理和具體實施措施研究不足，本文重點對廉政風險管理的過程和措施進行研究。

一、研究物資采購廉政風險管理的必要性和重要性

充分認識物資采購風險管理的必要性和重要性，明確組織機構和管理人員的責權，規范業務操作流程和標準，健全完善物資采購管理制度和風險預控機制，才能實現對物資采購管理全過程的有效管理，實現物資采購管理的制度化、規范化，才能實現在保證物資供應質量的前提下，有效防范廉政風險，規范物資采購行為。

（一）物資規范管理的內在要求

物資采購工作是企業經營管理的重要組成部分，要通過不斷建立健全物資采購體制機制和制度體系，明晰管理機構和人員的責、權、利，從根本上實現對采購管理全過程的有效監控，實現物資采購的制度化和規范化。

（二）市場經濟環境下的客觀需要

在當前市場環境下，物資采購人員需要經常應對尚不規范的經濟環境和形形色色的供應商，承擔較多的環境風險；隨著供求關系的變化，以買方為主導的市場等因素，采購人員也承擔相應的道德風險；如企業機制不健全，監督力度薄弱，廉政風險則更加凸顯。

（三）廉政工作實效性的現實需要

對物資采購過程中潛在的風險進行預判識別、分析評估、積極應對和有效監控，達到科學預防和有效化解腐敗風險，將廉政風險帶來的損失和影響降到最小，保護干部職工，避免企業經濟受損失的目的，是廉政建設實效性的現實需要。

（四）防微杜漸、源頭治理的創新舉措

將風險管理理論引入廉政建設工作中，可以將學習教育、制度機制、監督防控相結合，關口前移，綜合治理，增強主體意識，突出自我防范、主動防范和科學防范，做到事先預控、提前化解，預防和遏制各類腐敗行為。

二、物資采購廉政風險管理的實施過程

（一）對物資采購廉政風險點進行分類

根據廉政風險發生的可能性和造成后果的嚴重性，主要分為以下四類風險：一是制度機制風險。企業在制定管理制度時，對權限明確和行為約束考慮不夠周全，產生權力尋租空間。二是業務流程風險。因崗位職責劃分造成一些環節決策上缺少約束和監督，存在風險。三是思想道德風險。受市場經濟的影響，一些人把守不住道德底線，利用職權，謀取私利，導致企業利益受損。四是外部環境風險。一些供應商為實現利益最大化，以不正當的方式競爭，使物資采購業務的公平性受到影響。

（二）對物資采購廉政風險點進行識別

識別風險作為實施廉政風險管理前提。要從重點領域、關鍵環節查找；從職權分配、權力運行和資源配置角度查找；還要從干部思想道德、崗位職能角度查找。并從個體和集體兩個層面進行查找。查找個人廉政風險，要對照履行職責、制度執行等情況，查找出存在的和潛在的廉政風險點；查找集體廉政風險，著重查找在重大項目物資、重要物資采購和大額采購資金使用等事項可能存在的集體廉政風險。

（三）對物資采購廉政風險點進行評估

評估風險是實施廉政風險管理的基礎。在實施中，往往根據影響程度分為特別嚴重、嚴重，一般三個等級。特別嚴重風險，主要指可能引發違法犯罪事件或誘發群體廉政事件的廉政風險。嚴重風險，指可能引發違紀事件受黨紀政紀處分的廉政風險；一般風險，指可能引發一般性、普遍性廉潔從業問題，雖未達到紀律處分程度，但應引起注意的廉政風險。根據不同風險級別，來研究和判斷風險發生的條件和一般規律，為下一步制定防控措施，評價廉政風險控制效果，提供依據。

（四）對物資采購廉政風險點進行防控

防控風險是實施廉政風險管理的關鍵。在實際工作中，以系統建設防控、制度體系防控、創新機制防控為主要防控措施。其中系統建設防控，通過業務人員相互聯系，部門間互相制約，形成有效運行的整體，相互提醒、相互監督。制度體系風險防控，強調制度體系的重要性，構建長效機制，增強制度體系的系統性、科學性、長效性。創新機制防控，重點在于實現崗位分離，既互相配合，又有效制衡。

（五）對物資采購廉政風險點進行監控

監控風險是實施廉政風險管理的保證。監控風險的兩個重要工作分別為：一是對已經建立的風險管理控制體系的運行情況進行監督，二是監控各類廉政風險點的變化，不斷補充和完善廉政風險庫，對已得到控制的風險點降級，對有嚴重程度發展的風險點升級，并采取積極應對措施。物資部門要主動爭取紀檢監督部門對物資采購業務的監督和指導，發現違紀違法案件要及時分析原因、采取整改措施，及時完善廉政風險防控措施。

三、對物資采購開展廉政風險管理的思考

（一）健全制度機制，實現權責清晰依規運行

1.完善制度，規范基礎

物資管理及相關部門要深入學習法律法規、行業規范以及上級單位招投標管理、物資采購、監督管理等相關規定，要加強項目審批、投資預算、供應商管理、評標專家庫、采購記錄、合同執行、物資驗收、貨款支付、物資發放等環節和過程的有效管理。確保制度辦法的關聯性和一致性，使工作有章可循，奠定物資采購工作規范性的基礎。

2.明確職責，嚴明規程

企業應明確紀律監督部門、監察審計部門等廉政風險管理相關責任部門的職責，保證在開展物資采購業務時權責不交叉、任務不重合，監督管理上既要相互獨立，又要環環相扣。根據企業機構設置和工作實際，明確招標工作領導小組對重大項目采購、重要設備采購及大額資金支付等事項的決策權限和議事規則。

（二）抓住管理重點，確保項目運作規范有序

1.項目管理，齊抓共管

根據年度固定資產預算和大中修更改預算，由物資主管部門制定采購項目實施方案，報經公司招標工作領導小組審批，確定采購方式和進度安排，并納入日常工作管理考核之中。遇到需求調整、預算變化、供應市場變化等情況及時按程序向公司招標工作領導小組匯報，在未獲采購方式變更等批準前，應暫停相關采購工作，以增強對采購項目流程的執行力和對采購程序的約束力。

2.流程細化、標準明確

在制定招標采購工作流程時，應根據工作需要，完善采購文件、工作記錄的內容、格式，明確審批、采購等相關記錄的流轉、保存和歸檔要求，實現采購業務有章可循，采購行為有案可查，后續合同簽訂和執行，物資驗收、貨款支付以及項目后評價等相關資料要完整收集，做到物資采購全過程記錄的可追溯。加強對招標代理機構的監督，延伸物資采購廉政風險管理的觸角，總結和共享好的經驗和好的做法，共同避遇到的各類風險，切實營造公開、公平、公正的招標采購競爭環境。

（三）明確紀檢監察重點，構建立體監督格局

1.關鍵環節，重點關注

針對物資采購的關鍵環節，應給予重點關注。如在物資采購方式選擇環節，要發揮物資采購工作領導小組的領導決策作用，杜絕未經招標工作領導小組集體討論、擅自確定采購方式的行為。在選擇評標專家環節，監察審計部門應派員現場進行監督，確保專家數量、專業、資質條件等滿足評標要求，防止直接指定專家；在評標環節，評審人員要做到獨立評審，做到客觀公正、實事求是。在供應商確定環節，編寫評標報告、談判報告時應做到參與人員實名簽字，嚴格按照評標辦法和評標結果，擇優推薦中標供應商。

2.過程監督，嚴肅追責

企業開展對物資采購工作的監督，既是程序性監督，又是實質性監督。針對物資采購活動，相關監督部門應積極開展事前預防性監督，多治“未病之病”，將風險和問題防患于未然，消滅在萌芽。加強項目監督，通過多種檢查方式，對物資采購工作遵守法規、落實制度、規范操作等進行過程監控，及時發現和糾正苗頭性、傾向性問題。適時開展項目后評價，不斷改進工作。積極運用科技管理手段，建立懲治和預防腐敗動態監管平臺，實現網上網下同時監督，形成全面的監管體系。

（四）加強供應商管理 凈化企業外部環境

1.集體評價 量化考核

在供應商準入階段，要根據規定，組織物資主管部門、需求使用單位、財務部門、監察審計等部門單位，對供應商的生產資質、履約情況、財務狀況、行賄記錄等情況進行綜合評價。在供應商動態管理階段，定期開展供應商廉政風險評價，采取相應的采購策略和管理方法。在遇到廉政風險較高供應商參與投標、競價時，物資主管部門和監察審計部門要重點盯控，實時監督。發現供應商存在嚴重違規行為時，要及時處理并調整其相應等級直至退出，以凈化市場環境。

2.協議約束 廉政承諾

在供應商準入階段、招標投標階段和合同簽訂階段，通過與供應商共同簽訂廉政從業協議，規范和約束供需雙方廉潔從業的行為，并將廉潔從業承諾協議作為采購合同的附件，切實約束供需雙方的從業行為。在企業內部，紀律檢查部門要與相關從業人員簽訂廉潔從業責任協議，協議要對從業人員的崗位職責、業務權限以及廉政要求進行細化明確，明確違約的責任和追責、處理方式等，紀律檢查部門要定期對廉潔從業責任協議的執行情況進行檢查，問題發現在平時，苗頭消滅在萌芽，在體制機制上使物資采購風險存在和發生幾率最低，切實保護企業物資采購從業人員的職業安全。