商業貿易中的信用證詐騙風險及防范措施

摘要：2008年，金融危機席卷全球，大量出口企業的產品國際市場銷路不暢，開始嘗試轉內銷。出于擴展國內異地市場的結算和融資的需要，信用證逐漸流行起來。本文主要分析國內商業貿易中采用信用證進行結算時的風險問題，并結合案例總結相關貿易企業可以采取的防范手段。

關鍵詞：信用證;結算風險;國內貿易

采用信用證進行交易、結算，在一定程度上能夠緩解貿易雙方的不信任感，確保買賣雙方的基本利益。出于信用證的這一優點，它在早期廣泛應用于國際之間的貿易，特別是在進口商所在的國家存在外匯管制或者出口商對進口商不是特別熟悉的情況下。金融危機以后，國內異地市場采用信用證進行結算開始逐漸流行起來。然而，同許多新鮮事物的發展規律類似，信用證總要經過相當一段時間的無序發展，才能不斷完善和規范化。

一、信用證結算的風險

（一）賣方面臨的風險

在采用信用證進行結算的貿易中，賣方承擔的風險主要有兩個：拒付風險與信用證欺詐風險。

拒付風險。首先，在正常的商貿活動中，拒付的情況也時有發生。究其原因，主要是買方對貨物存在不滿或者存在資金周轉困難甚至出現資不抵債的情況等，以致于其不愿或者無法支付貨款。其次，信用證的核心功能就是將買方的商業信用用開證銀行的信用代替，以確保款項能夠及時地支付。然而，在極少數的情況下，信用證開證銀行喪失了支付貨款的能力，如無法運營而倒閉或者由于其它原因無法按照合同約定履行承諾，不能對單據按時付款。

信用證欺詐風險。買方使用不符合法律規定的方式取得銀行已經印好的空白格式的信用證，或者使用私底下制造的虛假印鑒開出的信用證，導致簽字和印鑒無從核對，或者信用證開證銀行的地址、名稱不夠詳細等等。在這些情況下，買方通過非法手段開具的假信用證，如果賣方沒有仔細審核其真實性就發貨，就很可能導致貨款無法收到的同時，發出去的商品也無法收回來，造成巨額虧損。

（二）買方面臨的風險

當信用證在結算的時候，由于結算銀行處理的不是實際貨物，而是單據。因此賣方只需向開證行提供與信用證結算條款相符的單據，銀行就必須付款。據此，買方在取得單據后可能面臨下列風險：

1.偽造虛假單據的詐騙

信用證在促進交易便捷的同時，也帶來了利用虛假單據進行詐騙的風險。因為只要賣方向銀行提供的單據在明面上符合信用證結算的要求，銀行就必須向賣方支付貨款。而信用證開證銀行并沒有審核這些單據是否真實且恰當反映合同約定的義務。綜上所述，賣方就很可能使用偽造的或與實際狀況不符合的單據騙得銀行信任，以獲得款項。在實務工作中，典型的信用證欺詐主要表現為賣方提供虛假的但明面上符合信用證結算要求的單據，以取得銀行支付的貨款。但買方并未收到協議約定的貨物，卻收到了沒有任何使用價值以及轉讓價值的廢品。因此，我們更需要相關的立法機構制定相關的法律法規來填補信用證結算的這一缺陷。

2.賣方向銀行預支信用證下的款項后延遲發貨或挾款潛逃

賣方向銀行預支信用證下的款項后延遲、拒絕發貨或者挾貨款潛逃，使買方蒙受損失。賣方向銀行預支信用證下的款項一般是在取得買方以及信用證開證行的同意后發生的。預支貨款的目的原本是為了幫助賣方準備商品，而當賣方取得貨款后拒不發貨或者失蹤時，買方就要遭受損失。

在實務工作中，存在不少相關的信用證詐騙案件。2019年，據財經新聞報道，湘電國貿公司與上海煦霖國際貿易有限公司（上游供方，以下簡稱“上海煦霖”）及上海弘升紙業有限公司（下游需方，以下簡稱“上海弘升”）開展的多筆紙漿貿易業務中，國貿公司的交易相對方涉嫌信用證詐騙，致使其損失慘重。

三方貿易模式如下：采購和銷售合同簽訂后，在收到喣霖按照采購合同數量的100%的貨權轉移單，以及貨物所屬倉庫（堃翔）出具的入庫單后，國貿公司向喣霖開具采購合同金額80%的國內人民幣信用證。在合同約定還款日到期之前（在信用證到期之日前10-15個工作日），弘升將100%銷售合同金額以現金方式付至國貿公司指定賬號后，湘電國貿釋放該合同項下在國貿公司名下的全部貨權，并向喣霖支付余款，交易完成。

簡而言之就是國貿公司從上海煦霖采購紙漿并存放于第三方倉庫上海堃翔物流有限公司。上海弘升付款后，直接從上海堃翔取貨。由于上海弘升近期發生逾期付款現象，國貿公司為了保證能按期支付銀行信用證，擬將貨品變現時，發現上海堃翔管理人員失去聯系，無法完成貨物變現，致使其損失慘重。

二、防范措施

（一）加強對客戶的信用管理

知己知彼，百戰不殆。企業在考慮與其他公司建立貿易合作伙伴關系的時候，必須嚴格把關，做好信用審核管理。不能為了短期的經濟效益而選擇那些自己幾乎不熟悉的企業。須在貿易前期做好充分的調查，經過深思熟慮之后選擇那些資信優良、穩定運營的客戶。

不斷完善企業制定的《客戶信用等級管理辦法》，在業務開展前期、業務執行中以及業務執行完畢后，均做好對客戶的信用等級評價和建檔;增加客戶信用登記評定的頻率和內容等。此外，繼續完善公司制定的《合同評審和合同管理辦法》，就出現的問題針對性的進行補充和修改，嚴格合同評審的每一個環節，增加對客戶的征信調查作為合同評審的要件等。

（二）仔細審核信用證的真偽

當企業收到來自銀行郵寄過來的信用證后，必須及時審核信用證的真偽：檢查信用證的內容是否協議相符，是否存在隱藏條款等。如果發現任何不恰當的地方，應當立即通知合作方改正，以防對后續交易造成不利影響。

參考文獻：

[1]李紅英.使用信用證的主要風險及防范措施[J].考試周刊，2007（52）：155-156.

[2]張曉璐. 信用證結算方式下風險及防范措施的研究[D].大連海事大學，2002.

作者簡介：李銳鋒，（1995年—），男，漢族，湖南湘鄉，碩士在讀，研究方向：公司財務與治理