國企稅務會計籌劃及管理工作的問題分析

薛中杰

摘要：我國社會大環境亦因此發生了巨大變化，為適應經濟持續發展的現實需要，政府的稅務政策不斷與時俱進，由此促進了稅務會計的發展。然而，我國的國有企業在其稅務會計籌劃及管理工作的實踐過程中，依然存在著一些較為突出的問題，本文對其中三個方面進行了剖析，主要是稅務會計大多延續傳統財務會計內容、納稅調整內容更為復雜繁瑣、健全的財務稅務分離模式亟待建立起來。

關鍵詞：國有企業;稅務會計籌劃;管理;問題分析

不同的經濟發展階段往往對應著不同的政府稅會計籌劃及管理工作質量的提升起到一定的促進作用，裨益國有企業長遠發展務工作管理模式，人們所表現出來的經濟觀念、稅務觀念亦會有差異。對于國有企業而言，適應稅務系統各項內容的轉變，形成強大的稅務管理能力，是其在未來激烈的市場競爭中立于不敗之地的關鍵。因而，需要對稅務會計所獨有的邏輯管理特點予以完整把握，并深入分析其中的不同要素。有基于此，本文對國有企業在稅務會計籌劃及管理工作上存在的一些突出問題進行了深入剖析，并據此探析了針對性的解決方案，希望能夠為國有企業稅務。

1.現階段國企稅務會計模式存在的問題分析

1.1 稅務會計大多延續傳統財務會計內容

對現階段國有企業稅務工作的開展情況予以審視，可以看到，很多企業會從傳統的會計人員隊伍之中調動部分前去進行新工作的實施。這部分員工從事傳統會計工作多年，但是缺乏稅務管理方面的專業知識，步入到新工作的整個階段亦未接受較為系統的專業培訓，致使其開展稅務相關工作時依然延續傳統財務會計的內容，沒有真正實現向稅收籌劃方面的轉變。直接導致的結果便是，部分國有企業在稅務管理方面所出現的問題更為復雜多樣，對企業未來的長遠發展產生不利影響。

1.2 納稅調整內容更為復雜繁瑣

對國有企業資產計稅、負債計稅等基礎性內容進行核算的過程中，通常會與所調整的營業外支出、營業消耗成本及相關費用產生密切聯系，再者，此類調整內容又往往直接影響到整個企業的經濟利潤。此外，這些調整內容還會與部分關聯性資產負債、交易內容產生聯系，這就大大加劇了企業納稅進行調整的復雜程度，導致后續的核算工作十分繁瑣。企業之中從事稅務會計籌劃與管理的人員對整個過程中所體現出來的具體差異性把握不夠準確，致使其數據分析與操作方面產生了一定的錯誤，讓稅務管理出現一定的困難，稅務改革所預期的效果亦難以實現。

1.3 健全的財務稅務分離模式亟待建立起來

伴隨著市場經濟的持續發展，我國財務會計領域亦取得了較大進步，在此基礎上，稅務會計體系開始建立并得到完善。就本質而言，財務會計與稅務會計屬于同一類別，同為會計學內容中的重要元素。然而，考察二者在現階段國有企業之中的實際應用，可以看到，二者的差異性還是十分明顯的。財務會計旨在對企業整個經營過程中的信息予以整理歸納，為國有企業管理者制定相應決策提供理論參考依據;稅務會計作用在于為國有企業的納稅籌劃提供較為科學且完備的方案，并促進稅務管理部門征稅工作的進行。由于二者所起的作用不同，故而目前的國有企業亟待建立起健全的財務會計與稅務會計分離模式，以使得兩方面工作更為高效地進行。

2.優化國企稅務會計籌劃及管理工作的策略建議

2.1 對當前稅務會計體系予以進一步完善

當前的稅收體制屬于一種復合稅制，對于稅務會計以及財務會計而言，其發展過程中一致性特征尤為顯著，二者處于一種相互協調、共同發展的狀態下。但是，聚焦于二者的職能目標方面，則差異性便開始體現出來。隨著稅制改革的持續深入，國有企業管理者需要深刻認識到這一趨勢，進一步完善企業的稅務會計體系，特別是要注重事前納稅籌劃階段，同時，還應積極與稅務機關展開溝通，建立起良好的企稅關系，在此基礎上，來制定出一套高效的稅務管理制度。

2.2 針對性地調整稅款稅收會計制度

國有企業若是在其運營過程中發生了經濟業務方面的變化，則對該項變更業務進行處理時，會因為稅法與會計制度的差異出現不同的結果，此時，國有企業即應按照財務會計準則來計算企業收入及支出，并結合稅法的有關規定對自身應繳納的稅款予以調整。國有企業欲實現自身的長遠發展，需要不斷簡化自身在管理過程中的核算成本，并對處于分離狀態下的稅務與財務會計所對應的稅法及會計規范予以重新建構。一方面，應切實滿足稅法體制下的各項規定，維護好國家利益;另一方面，還應促進自身利益的實現，為長遠發展奠定堅實的基礎。此外，國有企業在開展各項經濟活動時，如若出現影響稅收征管的情形，需要對原有內容進行合宜調整，確保稅務會計與財務會計發展的一致性。

2.3 科學推動稅務會計與財務會計的分離

欲實現優化國有企業稅務會計籌劃與管理的目標，需要在企業的發展過程中采取合宜的措施推動稅務會計同財務會計的分離，并堅持“適度”原則，結合經濟發展形勢及會計體制發展趨勢的特點，通過科學的控制使得二者處在合理的范圍內。考慮到現階段我國的國情以及國有企業在市場經濟中的發展特點，再將國有企業的稅務會計工作開展情況納入進來，能夠得出結論，即很多稅務會計工作內容仍然需要借鑒發達國家這在這方面的經驗。

3.結語

綜上所述，可以預見，未來稅務會計在企業運營過程中所表現出來的獨立性會持續增強。然而，現階段，國有企業的財務會計與稅務會計并未實現合理的分離，抑制國有企業的長遠發展。為此，需要對當前稅務會計體系予以進一步完善;針對性地調整稅款稅收會計制度;科學推動稅務會計與財務會計的分離。為國有企業稅務會計籌劃及管理工作的持續優化奠定堅實的基礎，增強國有企業在市場經濟中的競爭力。

參考文獻：

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