大數據時代中小型企業財務數字化轉型的問題與對策

趙永霞

（蘭州現代職業學院，甘肅 蘭州 730300）

一、相關概念

1.大數據時代

大數據是2010年前后，伴隨著互聯網技術的進一步發展而被提出來的一個概念。大數據以信息化技術為基礎，在互聯網上搜集與人們生活息息相關的數據信息進行整合，借助這些整合后的數據，用大數據基礎作出分析，從而生成對各行各業有用的信息。近幾年，大數據技術以其數量巨大、數據種類繁多、覆蓋范圍極廣、時效性強的特點，在各個領域得到了廣泛應用。如網絡購物平臺利用大數據技術為消費者進行更精準的產品推送、廣告投放，移動通信設備生產公司通過對銷售的設備進行數據的追蹤來優化設備功能，還有的行業利用大數據技術對行業近幾年的發展情況進行對比分析后作出下一階段行業發展趨勢的預測。

圖1 大數據產業市場規模增長情況

當前，大數據技術的發展正如火如荼，無論是國家政策的扶持還是互聯網信息技術的與日俱新，都為大數據技術在企業管理中的滲透產生了推動作用，企業借助大數據技術進行更加合理、有效、科學的企業管理，尤其是在財務管理方面，在大數據基礎上進行財物的數字化轉型已經成了一種新趨勢，在中小企業圈層，對于大數據技術的應用，機遇和挑戰并存。

2.中小型企業界定

中小型企業是我國經濟市場中數量最多，群體規模最龐大的企業類型，按照我國《關于印發中小企業劃型標準規定的通知》，根據行業特點，并依據企業具體的從業人員、營業收入，將中小企業劃分成了中型、小型、微型三種。中小型企業的劃分存在行業差別。比如，農、林、牧、漁業，營業收入20000萬元以下的為中小微型企業，其中，營業收入500萬元及以上的為中型企業，營業收入50萬元及以上的為小型企業，營業收入50萬元以下的為微型企業。總體來說，除農、林、牧、漁外的其他行業，年營業收入3000萬元以下，從業人員300人以下的為小微企業（特殊行業除外）。

根據中國報告大廳的數據，2018年，我國中小型企業數量已經達到4000萬家，占全國企業總數約99%，并且我國約60%的GDP，約50%的稅收，約80%的城鎮就業，都由這些中小型企業貢獻。近幾年，隨著“大眾創業，萬眾創新”政策的進一步推進，創業熱潮正被持續掀起，中小型企業數量也將持續激增，這樣的背景下，如何保證中小型企業的發展質量，是應該關注的重點。

圖2 我國中小企業市場規模變化

3.財務數字化轉型

目前企業財務數字化轉型并沒有一個完全意義上的定義，但學術界普遍認為財務數字化應該至少包含兩個方面的內涵。其一，企業的財務工作更大程度上基于互聯網信息技術展開，將互聯網、物聯網、大數據技術等融合在一起，使企業財務管理的信息化水平得到大幅提升；其二，在互聯網技術的支撐下，優化和改進企業的財務工作流程、運轉規則和財務管理方式等，使企業的財務管理更高效、更科學，產生更大的財務競爭力。

越來越自由的市場空間，為中小企業進駐市場帶來了機會，但目前，復雜多變的市場環境，以及全球新冠疫情的蔓延等，都使得中小企業危機重重，因而加快企業的信息化建設，利用好時代賦予的有利條件，對于企業突出重圍，在市場中立足腳跟有著重要的促進意義。財務工作作為企業有序運轉的基礎以及數據處理的中心環節，需要首先加入以數據為依托的信息化轉型中，以提高企業經營活動的效率，為經營決策提供科學依據，使企業在市場中立于不敗之地。

二、大數據時代企業財務管理轉型的機遇

1.大幅提升財務管理的準確性

對于中小企業來說，人工化的財務管理是沿革已久的管理模式，但這樣的財務管理在企業內部、外部等多重影響因素的作用下，十分容易造成財務數據丟失、出錯等情況，影響財務管理質量，進而對企業的生產經營產生不利影響，而對企業的財務信息不能進行有效應用，也會干擾企業經營策略的制定。企業將大數據技術引入到財務管理中，首先能夠更加準確、及時地對數據進行錄入、核算、整合，大大降低數據處理中的錯誤率，準確的財務信息也為進行下一步工作打下了良好的基礎，幫助企業規避風險。

2.有力提高財務管理的工作效率

手工記賬仍是許多中小型企業會計人員開展工作的主要方法，每個周期進行一次數據的匯總，對于電腦技術的應用也僅僅是利用Office辦公軟件中的Excel表格，這樣的會計工作方法首先增加了工作成本——記賬本等物料成本、時間成本、人員成本等，難以保證精簡高效。除此之外，人工記賬的速度極慢，業務量小的時候，還能應付得來，業務量大的情況下，會計人員仍手工作業，其時效性難以保證。

大數據時代，很多科研公司研發出了功能齊備的財務管理軟件，首先，能夠大大提高數據錄入的速度；其次，計算機存儲信息的空間極大，10部記賬本的書籍信息在計算機上可能僅占幾兆；第三，大量數據的整合計算工作，電腦軟件僅需幾秒鐘就能完成，甚至一臺計算機能夠代替3人～5人的工作能力。一臺計算機和一套財務管理軟件或許價格昂貴，但其使用年限很長，比起賬本，可以說是“一勞永逸”的，比起人工財務管理，其計算速度更快，涉及的方面更廣，效率更高，財會人員也能在企業中發揮更大的價值。

3.信息整合有利于企業的決策

對于很多中小型企業來說，會計人員的職能就是做賬，負責賬目的核對和簡單的統計分析，但企業的數據信息并不僅僅包含這些，企業數據的作用也不僅僅是顯示企業的收入、支出、工人工資、應付稅款等基礎信息，大數據及時引入企業財務管理，可以通過數據分析出企業的各項能力，比如償債能力、盈利能力、營運能力、發展能力等，便于企業基于數據信息找出面臨的風險、存在的問題，找出企業階段性經營活動的“短板”“長板”，并在互聯信息網絡上對整個行業進行對比從而了解市場行情、找準企業在行業中的排位，從而助力企業進行風險規避，問題解決，更好地進行內部控制。

對大多數中小型企業來說，財務人員的定義還是單純的會計，但是當今的商業環境中，企業的財務管理水平已經成了對企業發展產生重要影響的一個因素，較強的財務競爭力更能讓企業立于不敗之地，因而增強財務人員數據管理的能力，加快企業財務數字化轉型，提高企業數據的參考價值，加強企業財務競爭力是中小型企業尋求“可持續發展”的必由之路。

三、大數據時代中小型企業財務管理中存在的問題

1.對大數據技術的重視程度不夠

信息化技術在我國中小型企業中并不是完全沒有應用，而是多數中小型企業的領導者、決策者對企業財務管理重要性的認識度不高，對大數據技術的重視程度不夠。在我國，目前中小型企業中較為流行的一個信息化系統是ERP，這個軟件是企業財務管理初具信息化意識的一個表現，但是據有關數據顯示，ERP的實施成功率只有10%～20%，因而其在財務管理中的局限性較強，但是很多中小型企業認為使用ERP就已經是對財務進行數字化管理了，沒有更為深入的探索更加智能化、簡便化、功能強大、收效明顯、適用性更強的財務管理數字化系統。

從企業管理者角度來看，對數字化財務管理的重視程度不高主要有三方面原因。其一，中小型企業的規模一般較小，管理者也并非專業的管理人才出身，因而并不能意識到財務管理的重要性，從而疏于財務管理技術上的更新，認為維持現狀就能保證基本的企業生存；其二，中小型企業更關注短期內的經營效果和經濟利潤，而忽視了引進大數據技術對于企業長期發展的有利影響，以一種“掙快錢”的心態進行企業的經營管理；其三，中小型企業的資金不足，引進數字化管理系統的成本較高，而企業生產經營的規模有限，表面上看可能大數據技術的適用面并不廣，因而對于一些中小型企業管理者來說，會先入為主的將大數據管理系統當成大型企業才有必要引進的先進技術。綜合因素造成了中小企業對大數據技術重視程度較低的問題。

2.財務人員數字化管理水平較低

在企業的財務管理中，會計人員是主力軍，因而企業進行財務數字化轉型必須有懂得財務知識、具備計算機能力、掌握信息化管理技術的專業人才助力。在我國一些大型企業，以及西方國家的企業中，財會人員之于企業是一個非常重要的存在，但在我國中小型企業中，管理者對財會人員的關注度并不高，這也導致了財會人員的存在感較弱，要求較低，人才儲備量較小。尤其是在鄉鎮地區，財務人員的功能定位就是處理繁多的企業賬目。

除了人才規模較小外，中小型企業財會人員的能力也相對較弱。首先，財會人員的知識儲備主要是相關的計算、統計、核算方法，各項數據指標的評價標準等，對于大數據技術、信息化知識，掌握的較少，因此，企業即便引進了大數據技術，短期內也難以得到良好的應用；其次，受傳統財會工作思維的影響，部分財會人員更傾向于使用自己熟悉的財務工作方法，對于電子化的管理方法感到不信任，不愿意接受新技術，以避免承擔個人認知外的風險，因此也很難主動探索新的財務管理方法，這也是企業推進財務數字化轉型的一大阻力。

3.數字化信息網的建設速度較慢，技術落后

首先，信息化技術在我國中小型企業的應用主要表現為兩種態勢。其一，企業重視程度低導致企業根本不引進此類技術；其二，企業有財務信息化管理的意識，并且已經開始了一定的資金投入，但因為建立完備的財務信息化管理系統需要投入的成本較高，很多企業也僅是“試水”便停下腳步，導致財務信息化管理系統難以真正落地。

其次，數字化的財務管理有賴于互聯網技術，而建設完備的財務數字化網絡也并非一朝一夕的事，很多企業的發展年限已經不短了，但企業建立初期可能受限于時代發展的水平以及啟動資金的缺乏，沒有建立較好的網絡基礎設施。比如較大的計算機空間、速度較快的網絡光纖、互聯互通的網絡渠道等，也就缺乏強有力的技術為引進信息化管理系統作支撐。

再次，在早期的財務管理工作中，缺乏財務信息“上網”的意識。企業過往的財務信息都是基于手抄筆錄的工作方法進行存儲的，引進財務信息化管理系統后，如果將原信息錄入系統，那么工作量過大，如果不錄入系統，那么數字化財務管理系統的價值就會大打折扣，這也是企業進行財務數字化轉型需要平衡的一個關鍵點。

四、中小型企業進行財務數字化轉型的途徑

1.提高對大數據技術的重視程度

管理者是企業發展的總舵手，在中小型企業中，企業的決策、規劃、方向很大程度上是由最高管理者敲定的，因而管理者的理念、思想認識決定了財務數字化轉型能否達成。

首先，企業管理者應做好表率，以開放包容、與時俱進的心態迎接數字化時代的到來。打破追求短期利益的思想禁錮，樹立企業長遠發展的遠見卓識，認清企業進行財務數字化轉型的必要性，并在企業內進行宣傳、培訓，產生鼓勵和帶動作用，在整個企業內形成對數字化技術的正確認識，再將開展財務數字化轉型納入企業的發展規劃，并根據數字化技術的適用范圍對企業的經營管理工作流程、規章制度進行相應的調整和完善，以便員工深化對大數據技術、信息化管理的認識，并盡快做出工作方法、工作習慣的調整和適應。

其次，將認識落實到行動，調撥相關款項，積極組織有關人員接洽技術的引進。根據大數據技術實施開展的相關硬件、軟件、場地、人員要求，在企業內進行協調。還要安排財務管理人員進行新技術的學習，首先從設備的操作上入手，掌握財務數字化管理系統的使用方法、操作流程，同時進行數字化管理理念的更新，邀請專家對工作人員進行培訓，或委派代表去大數據應用程度高的企業交流學習，切實使大數據技術在企業內落地生根。

2.重視財務人才隊伍的建設

人才是企業的核心競爭力之一，建設一支先進的財務人才隊伍，對企業的發展有著重要的促進作用。互聯網時代，在大數據技術的支撐下，財務人員不再扮演“計算器”的角色，而是先進技術的應用者，因此首先要主動產生觀念上的轉變，積極、主動學習新知識，接受新理念，關注互聯網財務管理領域的新動向，以現代化的眼光看待財務工作的重要性，做好身份、角色的調整，做與時俱進的財務人。在這個過程中，企業的管理者也扮演著重要的角色，加強對財務工作的重視，對財務人員的重用，讓財務工作者樹立與時代相接軌的信心，更好地為企業服務。

思想轉變的同時，也要加強能力的提升。當前，中小型企業中財務人員對互聯網數字化的的知識儲備大多還停留在較為淺顯的層面，即便擁有了信息化管理系統，也很難快速將其進行有效的操作。因此，財務管理人員可以通過豐富的互聯網資源，搜集相關的軟件操作教程加以學習，同時，認識到財務管理中“管理”的重要性，在進行財務工作時，不僅要會采集、統計、核算，更要會分析，使數據發揮“管理”的效果，更大程度上為企業發展助力。

中小型企業在引進財務人員時，可與高校的財會專業對接，打造“校企合作”人才培養模式，企業在為高校提供學生實習實訓基地過程中，不斷引進財會專業領域的先進思想和新的信息技術，同時也可將優秀的畢業生吸引進企業，從源頭上提高財務人員質量。同時，應提高財務人員的薪資待遇，吸引更多具有互聯網思維、較強計算機操作能力、精專財務管理知識儲備的復合型專業人才加入企業的財務管理隊伍，這將大大提高企業的綜合競爭力。

3.加快財務數字化信息網的建設進程

企業信息化數據網絡的搭建并不是一蹴而就的，中小型企業應結合自身情況以及發展需要，設計最適合自身的財務信息化轉型的路徑。

首先，在信息化軟件的選擇上，應充分考慮企業所屬的行業、規模、操作者水平等，選擇最適合的。很多軟件開發商想在大數據時代分一杯羹，以高昂的費用出售信息化系統，但并不是所有的企業都需要最貴的數字化管理軟件。對于某些企業而言，過于繁雜的功能反而不利于財務管理的開展，因此應做出綜合的對比、考量，避免盲目跟風為企業帶來更大的損失。

其次，財務管理信息化的轉型應當是循序漸進的，設立階段性目標。如果企業的基礎性條件較為薄弱，那么就先將內部互聯網絡搭建起來；如果人員的操作水平不達標，那么就先進行培訓、學習，一步一個腳印走穩企業數字化轉型的道路。

大數據技術的普及是時代趨勢，大數據技術的引進也并不是一筆小額的開支，因此企業也應當做好長期運用大數據技術的打算，讓企業管理的每一個環節都滲透進科技的力量。信息網在企業搭建也存在一定的風險，諸如信息泄露等，因此企業在構建企業內部的數字化網絡時，也要根據各個層級的權限，設置不同圈層能獲取信息的范圍，以保證企業的數字化進程能夠穩扎穩打。

五、結語

企業的發展必須與時代同步、把握時代脈搏，才能在與日俱增的競爭壓力下找到立足于市場的可能，當前我國創業環境越來越開放包容，小微企業更如雨后春筍般層出不窮，把企業辦起來更要把企業辦得好，大數據、信息化是時代發展的大勢所趨，也是市場競爭的一把利器，中小型企業更要趁著這股“東風”，把企業打造成規范化、信息化的現代化企業，才能實現企業的長期可持續發展。