國有文化企業重大風險防控管理研究①

趙東方，繆之湘

（人民交通出版社股份有限公司，北京 100011）

引言

重大風險防控管理是企業治理的基本內容，是衡量現代企業管理的重要標志。其含義是指在一個肯定有風險的環境中，企業董事會、管理層和全體員工為了把風險減至最低而共同實施的各種管理活動的總稱[1]。國有文化企業風險防控的目標就是以最小的風險防控成本獲得最大的安全保障，從而實現企業經濟利益最大化。具體而言，其目標在于做好風險發生前中后的預警、處理和總結，即做到降低風險發生的可能性、減少風險發生時的損失、在風險發生后及時總結并防范相同或相似風險。為了實現這一目標，要求企業能夠做好風險防控框架下的八個要素，即內部環境、目標設定、事項識別、風險評估、風險對策、控制活動、信息和交流、監督。風險防控管理對于企業發展至關重要，尤其是我國現在發展到了新時期，國內外形勢復雜嚴峻，需要企業能夠對發展中的風險進行有效評估，從而制定更加科學合理的發展戰略，及時調整企業發展方向，更好規避可能遇到的風險。企業風險防控能夠有效整合企業的各種人力資源和物力資源，更好發揮人力資源和財務管理優勢，有效降低企業生產運營成本，同時有效精簡財務組織結構，最大程度提高企業工作效率，不斷提高企業核心競爭力[2]。另外，加強風險防控可以有效提高應用市場風險的綜合能力，這是保障企業平穩運行和高效發展的重要保障。因此，國有文化企業應明確發展中可能面臨的重大風險，并分析風險防控管理中的經驗和不足，助推企業可持續發展。

一、國有文化企業需要防控的重大風險

近年來，雖然國有文化企業在重大風險防控管理方面進行了完善和提高，但是由于目前國內外形勢復雜多變，企業仍應當研究可能存在的風險。總的來說，國有文化企業在不斷變化的發展環境中，面臨著內部與外部的不同風險。受到法律與政策、產業和行業發展政策和體制環境的影響，以及企業自身特點的影響，國有文化企業目前主要面臨八類重大風險。

（一）出版導向風險

習近平總書記指出：“輿論導向正確是黨和人民之福，輿論導向錯誤是黨和人民之禍。”出版物是人類社會精神產品的物化，精神產品具有政治導向、意識形態導向、價值導向和情趣導向功能。因此，傳播正確的價值觀念、知識文化、情趣品位、社會責任等，是文化企業和文化人的責任和義務。導向不正，尤其是政治導向出現問題，將受到國家行政或司法機關的處罰。因此，企業特有的風險首先是出版導向風險[3]。

（二）選題風險

選題是文化企業經營活動的起點，決定出版的效益和效果，與企業的社會效益和經濟效益密切相關。選題風險是選題不當沒有達到預期效益的風險，以及選題未經審批或備案即予以出版將面臨處罰的風險。選題不當主要表現為：選題論證不充分，不符合市場的需求；選題指導思想不正確，不符合上級有關部門的要求；選題落后于形勢和現實要求；重大選題未按要求履行備案，違反有關規定，以致受到處罰。

（三）在途風險

在途風險主要源于企業賒銷制的銷售模式，在業務合作中給予了各銷售方一定的授信賬期和授信額度，各銷售方實現終端銷售后再與企業結算賬款，未實現銷售的產品退還企業，產品滯銷風險全部由企業承擔；賬期一般至少為六個月，而最大的風險是很多圖書在途中容易發生毀損和滅失。另外，有些銷售方對賬不及時，拖延結算時間，使得企業資金被占用；企業對寄存在書店的圖書難以監管，導致存貨賬實不符，應收賬款也不準確。民營企業欠款形成的壞賬比例較高，風險較大，拖欠時間越久，收回賬款也越難，往往需要通過訴訟手段解決，但即便勝訴，執行難的情況也較為常見。其次，在數字課程互聯網銷售的背景下，為了搶占市場而采取低價營銷、免費使用等策略，對于數字課程的價格確定帶來一定的質疑，再之數字課程互聯網銷售[4]實現的確認也存在一定的爭議，進而產生在途風險。

（四）侵犯版權風險

侵犯版權風險包括兩方面，一方面是由于對產品內容把關不嚴，出現企業侵犯他人版權的情況，可能導致企業陷入訴訟糾紛的風險；另一方面，企業也面臨著圖書盜版等版權受到他人侵犯的風險[5]。在互聯網環境下，內容傳播更快更廣，侵權行為發生更容易，手段更隱蔽，方式更多樣，而追蹤侵權線索和維權的成本較高。

（五）國有資產監管風險

國有文化企業資產種類繁多，包括固定資產、貨幣資產、實物資產、應收賬款資產、版權資產、商標權資產以及各類信息系統、數字課程教育平臺等無形資產，確保國有資產不流失、不損壞、不被竊取等監管的技術難度大、任務重。

（六）產業轉型升級風險

隨著互聯網技術的興起，網上書店、數字出版、在線教育等也隨之蓬勃發展。從產品角度看，文化企業的產品從內容、載體介質到銷售傳播渠道都發生了較大的變化。從業務范圍看，持續推進多元化發展戰略，不斷探索新興的業務類型，給企業的內部組織方式、工作機制、銷售策略帶來一定的挑戰，相關風險要引起關注。

（七）人力資源風險

企業間的競爭歸根到底是人才的競爭，人才是一個企業最重要的資產和財富。作為多元化業務不斷開拓的企業，人力資源風險體現在三個方面：一是匹配企業業務發展需求的人才儲備不足的風險；二是因相關人力管理機制等問題導致的人才作用未得到合理發揮而出現的人才流失風險；三是因激勵不足導致人才惰怠，工作中喪失追求拼搏進取之心的風險。

二、實現有效重大風險防控管理的幾點建議

為了能夠合理有效地應對前文提及的主要風險，國有文化企業可以考慮在如下幾個方面進行制度和體系的調整和提高：

（一）堅持全面風險防控原則

企業全面風險防控是一個由企業治理層、管理層和所有員工參與，旨在把風險防控在風險容量以內，增進企業價值的過程。只有將風險意識轉化為全體員工的共同認識和自覺行動，才能確保風險防控目標的實現。全面風險防控與傳統的風險防控相比，涉及面廣、連續性強、目標與企業戰略聯系緊密、更講求全過程的風險防控[6]。從人員分布上看，全面風險防控是自上而下的一種管理方式，所有人員包括董監高和普通員工都在全面風險防控的范疇內。而從工作流程上看，全面風險防控在所有工作流程中均有涉及，企業中每個工作環節都不可避免的會受到風險防控制度的制約。堅持全面風險防控原則，更加有利于尋求風險優化措施，實現企業戰略目標[7]。

（二）加強風險識別管理和重大風險清單管理

風險識別是在風險發生之前，綜觀企業各項管理活動的發展過程、企業管理的各個環節，運用各種方法系統地、連續地發現風險和不確定性的過程。風險識別是風險防控的第一步。為了認識和了解企業存在的各種風險因素及其可能帶來的嚴重后果，為后續風險評估和應對提供第一手資料，企業必須進行風險識別，系統研究和回答現有的及潛在的風險有哪些，哪些風險應予以研究，引起風險事件的主要原因是什么，風險引發的后果如何，識別風險的各種管控是否到位等問題。

企業風險可以分為外部風險和內部風險兩大類。外部風險主要包括政治風險、法律風險、社會文化風險、技術風險和市場風險等；內部風險主要包括戰略風險、運營風險和財務風險等。企業應根據內外部環境和業務流程，制定詳細的重大風險清單，有針對地進行風險防控[8]。讓不同崗位的員工能夠清晰地了解和熟知自己崗位、上下游崗位、橫向關聯崗位可能面臨的風險種類，從而提前防范可能的風險，減少和避免風險的發生。

（三）風險防控制度應有一定的前瞻性

在企業經營管理中，有些風險是企業自身或者行業內已經發生過的，針對已經發生的風險制定風險防控制度是目前大多數企業所采用的風險管制制度建設的方式。而在當前經濟形勢不確定性不斷增加，新理念、新業態層出不窮的情況下，這種風險防控制度建設的方式遠遠不能滿足現代企業發展的要求。完善的風險防控制度應當具有前瞻性，既能夠防范看得見的風險，更能夠根據經濟環境和市場趨勢科學預判可能存在的風險因素，給予制度規范和處理的安排，使風險防控的關口不斷前移，更好地為企業戰略服務。

（四）合理評估并落實解決方案

嚴格貫徹落實《中央企業全面風險防控指引》的要求，立足“風險總是與機遇并存，有風險才有機會，風險是機會存在的基礎”，提出合理的風險評估意見。多數企業只關注了風險的不利面，如風險帶來的競爭失敗、經營中斷、法律訴訟、商業欺詐等，所以在風險防控制度建設中只追求規避風險。但在風險防控中，既要管理純粹的風險，也要管理機會風險，在風險和機遇中尋求平衡點，實現企業價值最大化目標。

在評估風險時，從定量和定性兩個方面，對風險的重要程度及產生的影響、風險發生的可能性兩方面進行評估，并建立風險評估的反饋及信息溝通機制。還要建立對風險防控信息實行動態管理，定期或不定期實施風險識別和評估，以便對新的風險和原有風險的變化實時掌控[9]。

根據風險評估結果，基于風險性質和企業對風險的承受能力確定采取回避、承受、降低或者分擔風險等措施，對各類風險或每一項重大風險制定風險防控解決方案，并嚴格督促落實。

（五）暢通風險信息溝通渠道

只有及時準確把風險信息傳遞到有關部門和員工，才能及時采取措施，避免損失的產生[10]。風險信息包括初始信息和風險防控中產生的信息，這些信息包括黨的路線方針政策、有關法律法規、出版發行印刷行業政策、企業內部規章制度、科學技術發展情況、市場需求、上級有關要求、存貨及應收賬款管理情況、人才信息等，對新的信息要及時宣傳培訓，避免因溝通不暢而出現違反有關規定的行為；生產經營情況要及時準確完整地進行溝通反饋，對存在的問題要及時采取有力措施予以解決。

（六）靈活運用風險防控策略

風險防控策略包括風險承擔、風險規避、風險轉移、風險轉換、風險對沖、風險補償和風險防控等七大策略。在實務中要根據業務性質、資產特點、管理要求、風險承受度等靈活掌握運用，如對導向風險可采取風險規避或風險防控策略；對應收賬款和轉型升級風險可采取風險承擔或風險補償策略；對于侵犯版權風險、選題風險可采取風險承擔、風險規避、風險防控等綜合策略等。

（七）加快建設風險防控系統

企業要根據統一規劃、統一設計、統一實施、同步運行的原則，將風險防控信息系統的需求納入信息化建設總體規劃，建立起涵蓋風險防控基本流程、滿足風險防控信息采集、存儲、加工、分析、報告、披露等要求的風險防控信息系統；企業各部門及子企業應充分利用風險防控信息化平臺，開展日常的風險防控工作；風險防控信息系統應實現信息在各部門和所屬各企業間的集成與共享[10]。由于風險防控工作與信息披露直接關聯，且重大風險事項屬于信息披露的法定事項，因此，風險防控系統的建設在企業申請上市后顯得尤為重要。

（八）加強風險防控的監督、監控和改進機制

企業應以重大風險、重大事件和重大決策、重要管理及業務流程為重點，對風險識別、風險評估、風險解決方案及實施情況進行監控，采取壓力測試、返回測試、風險防控自我評估等方法對風險防控的有效性進行及檢驗，根據變化情況和存在的缺陷及時加以改正。應建立貫穿于整個風險防控基本流程，連接上下級、各部門和業務單位的風險防控信息溝通渠道，為風險防控監督與改進奠定基礎[11]。

風險防控督導主要對風險防控職責落實、內控體系建設、風險防控策略運用、風險信息溝通以及風險文化建設等情況進行監督指導，目的在于確保風險防控的各項工作落實落細。應至少每年不定期開展一次對各管理及業務部門、單位的風險防控情況的監督檢查；內部審計部門要將風險防控情況納入審計內容。

結論

重大風險防控管理作為企業治理的基本內容，以及衡量現代企業管理的重要標志，應成為國有文化企業的發展核心。特別是我國目前處于發展的新時期，國內外形勢復雜多樣，需要企業能夠對其中的風險進行有效評估，制定科學合理的發展戰略，從而規避可能遇到的風險。因此，國有文化企業應分析把握發展中可能面臨的重大風險，結合以往風險防控管理中的經驗和不足，完善和提升重大風險防控管理的能力和水平。