保險業財務共享模式探討

文/鄧超（中國太平洋人壽保險股份有限公司重慶分公司）

隨著我國市場經濟體制改革的深化，我國保險行業取得了巨大的發展，各大保險公司紛紛建立了大量的分支機構，以地區為單位開展各類業務活動。保險公司經營規模的日漸擴大，導致原有的財務管理模式不能滿足企業發展的需求，為了進一步提升市場競爭力，滿足企業發展的戰略要求，各保險公司開始尋求財務轉型之路，財務共享模式在該背景下產生。

一、財務共享模式介紹

（一）財務共享模式的概念

財務共享服務是依托信息技術，以財務業務流程處理為基礎，以優化組織結構、規范流程、提升效率、降低運營成本或創造價值為目的，以市場視角為內外部客戶提供專業化生產服務的分布式管理模式[1]。

財務共享模式的早期雛形來源于歐美發達國家的大型企業，其通過整合各分支機構財務業務來提升企業的經營效率與質量，使得財務工作可以化零為整，企業的財務部門辦事效率得到了顯著的提升，方便企業集中資源開展未來發展戰略規劃。現如今，財務共享模式已經在各企業經營中被廣泛應用，財務共享模式服務企業業務發展，以客戶需求為導向，規范和創新了企業財務管理工作，節約了時間成本，使得原有分散的財務工作變得具體。

（二）財務共享模式的特點

財務共享模式具有顯著的特點，與傳統的財務管理模式有很大的區別。第一，財務共享模式基于信息技術平臺。科技是第一生產力，對于企業財務工作來說也同樣適用，信息技術的發展使得財務共享得以實現，保險公司每天都會產生大量的財務數據，如果各部門不能通過信息技術系統將各類數據進行對接，各口徑數據不能實現融合，那么將無法開展財務共享工作。第二，財務共享模式具有專業性的特點。財務共享模式就是將各分支財務信息，通過財務中心進行統一處理，方便利用分析結果為企業發展提供依據，在整個財務共享的過程中，需要更為專業的、經驗更為豐富的財務人員，需要完善財務人員隊伍，這樣才能使得財務共享作用得以充分的發揮。第三，財務共享模式更加重視服務。在企業的財務共享中心，工作人員為客戶提供高質量的服務，一方面根據業務類型與客戶明確收費標準和服務項目，最終簽訂服務協議；另一方面，無論是在事前服務、事中服務還是事后服務，財務共享模式都發揮著以客戶需求為導向的服務作用[2]。

二、優化財務共享模式的意義

（一）有利于降低運營成本

保險公司應用財務共享模式之后，最為顯著的改變就是降低了企業的運營成本，其主要表現在三個方面，人工成本、資金成本以及業務成本。

財務共享模式實施之后，一方面，財務工作朝著高、精、尖的方向發展，使得原有的各分支公司財務人員隊伍發生了質的改變，人力資源重新做出調整，實現了減編提質，財務崗位數量減少，崗位整合，財務共享模式使得部分下游分支公司不再需要設置專職的財務人員，這大大減少了人員的開支。另一方面，財務共享模式使得企業在日常經營的過程中，資金進行統一的支付和集中管理，這無疑提高了資金的使用率，對于資金成本的控制也會產生積極的作用。而在業務成本方面，資源的整合可以降低各分支公司的財務工作量，企業可以在更短的時間內完成更多的業務，財務工作效率的提升，基礎業務量的下降，都會降低企業的運營成本。

（二）有利于提高工作效率

財務共享模式的建立就是要使企業復雜的分支機構財務工作進行集中整合，化繁為簡，達到提高工作效率的目的。財務共享模式體現了企業服務至上的全新理念，在這種管理模式下，財務數據實現了電子化和信息化。財務工作覆蓋面積增大，在保險業務開展的過程當中，無論是訂單信息簽收、業務核算還是客戶申請理賠業務效率都有了顯著提升。在過去，保險公司分支機構申請報銷流程，需要各級的逐一審批，最快也要一周的時間才能完成報銷流程，這就造成了信息的延誤，服務的滯后。財務共享模式開展之后，全國各分支機構信息在共享中心集中管理，各流程開展簡單化，報銷業務兩天就可以完成，避免了不必要時間的浪費[3]。此外，財務共享模式影響下，各保險公司賬戶資金管理工作效率也有明顯的提升，大量無用的賬戶予以注銷，精簡了原本負責賬戶管理的工作人員，這都是提高工作效率的表現。

（三）有利于提升企業風險管理能力

保險公司通過信息技術平臺將各分支機構、各部門的資源和信息數據進行了整合和共享，使得財務工作逐漸朝著標準化和集中化的方向發展，對于財務工作中不同口徑的數據進行了融合，使得企業財務工作更加規范化和透明化，財務共享模式下的各項財務數據的可信度大幅度提高。集中整合財務信息，財務工作集中化可以降低企業財務風險事件的發生，對提升保險行業風險管理能力提供了全新的助力。

過去企業財務分支眾多，財務工作匯報、整理、分析難度大，作為主管部門很難掌握各機構的財務狀況，這也為滋生一些虛假的財務行為提供了條件。企業推行財務共享模式之后，取消了大量的下級財務職能部門，財務共享中心進行統一的管理，工作流程逐漸規范化，對于財務單據的管理實行統一的標準，這無疑加大了對企業整體的管理力度，有利于減少風險的產生。

（四）有利于完善財務服務水平

財務共享模式下，需要各保險公司提升服務意識，完善整體財務管理水平。財務共享模式一方面有利于構建企業標準化的財務管理模式，另一方面還有利于提升企業的服務職能。以顧客為導向，以企業發展戰略為抓手的服務理念才是時代背景下保險行業發展的關鍵所在。首先，在單據報銷方面，無論是流程時效，還是最終結果都要明確負責人，保證工作流程完成情況與個人績效掛鉤，這就使得報銷質量以及單據業務質量上升。其次，員工按照標準化的規范制度進行提單，使得部門的退單率大大降低，各類業務處理時間短，質量高，各類資金到賬快，這些都會增加客戶的滿意度。財務共享模式可以看作是提升企業服務質量的重要手段，是服務開展的后援工作，為保險公司各類業務的開展提供了支持和保障。

三、財務共享模式存在的主要問題

（一）經營成本居高不下

財務共享模式的目的是精簡提效，但是從現實情況來看，我國保險業沒有很好地領會財務共享的精神。保險公司雖然建立了共享中心，也安排了人員辦公，但是從工作內容上來看，與原來相比并沒有實質性的轉變，沒有貫徹財務共享模式的理論。部分財務中心工作人員對于自身工作職責模糊，不了解財務共享模式的價值，一些財務中心人員是從其他分支機構調轉過來的，工作上積極性不高，財務中心人員架構不穩定，混亂的人力資源管理使得人員利用率較低，財務共享模式下人員反而出現了遞增，失去了精簡提效的效果，企業人力資源成本持續升高。此外，一些財務共享中心在薪酬管理制度方面還沒有形成統一的標準，財務人員福利待遇存在差異性，部分員工工作情緒低落。進而導致服務質量降低，更有甚者導致客戶的流失，這些無疑加重了企業經營成本，對于企業發展十分不利[4]。

（二）風險控制有待加強

我國絕大部分的保險公司都制定了嚴格的風險控制措施，但是這些風險控制措施在內容上較為陳舊，沒有做到與時俱進，尤其是在財務共享開展的過程中，大量的原有的風險管理辦法無法與之匹配，導致管理風險發生概率的提升。風險控制需要規范的會計工作，科學標準的財務審核，然而目前由于財務共享中心人員隊伍的不完善，這些財務人員沒有經過統一的培訓，同時，財務共享中心存在大量的外借人員，在工作中，執行的標準各異，財務共享工作無法順利地開展。可以看出，財務共享中心標準化程度還遠遠不夠，風險控制的難度很大。此外，保險公司風險防范制度執行情況也存在一些問題，例如財務部門由于缺少對于業務方面的了解，導致無法實現財務管理的事前控制、事中控制，只能進行財務核算這種事后控制，這無疑會增加企業的經營管理風險。

（三）服務水平急需提升

近幾年來，通過各類網絡平臺可以看到大量的消費者投訴保險公司，社會大眾對于保險公司的服務質量產生了質疑，保險公司的服務水平急需提升。部分財務共享中心成立的時間尚短，沒有形成較為成熟的管理機制和運營模式，其與總部溝通存在壁壘，同時也不能及時地將信息傳遞給各分支機構，這就會造成大量的信息差。

整個工作的過程中呈現出來的服務水平不高，導致客戶的滿意度下降，各類投訴現象頻繁出現。保險業相比于其他行業更需要提升自身的服務能力，尤其是在市場競爭日漸激烈的當下，各項保險產品價格變得越來越透明，以價格取勝的經營思路逐漸過時，在這種情況下，保險行業更需要完善服務質量，以服務為導向開展經營活動，建立服務至上的企業文化，提升市場競爭力。

（四）職責劃分模糊

很多保險公司的財務共享中心人力資源建設混亂，財務人員隊伍不穩定，存在大量的借調人員，這就導致財務共享中心內部職責劃分模糊。在日常的工作過程中彼此之間會存在大量的交集，而這些工作內容卻沒有明確的規定，缺少必要的崗位責任制。無法通過工作職責判斷誰是第一責任人，大量的工作任務分工不明確，使得內部部分工作無法落實，由于劃分不明，部分財務業務工作互相推諉，財務共享模式開展緩慢，部分財務共享中心人員辦事拖拖拉拉，效率低下，許多工作被擱淺，導致其他業務無法開展。沒人愿意主動承擔責任不清的工作。部分財務共享中心雖然對工作進行了統一的安排，但是在執行的過程中也會產生一定差異，由于存在部分財務人員身兼其他職務的情況，導致一些職責劃分不清，工作完成質量較差的情況時常發生。

四、財務共享模式的改進建議

（一）控制運營成本

保險行業要在開展財務共享模式的過程中重視專業人才的培養，全新的財務管理模式需要相應的專業人士予以支持。在人才的選拔方面要從兩方面著手，首先，注重現有各機構財務人員的培養。一方面要提升他們對于財務共享模式的了解和認知，使他們明白企業開展財務共享模式，是為達到精簡提效的目的；另一方面，在日常的工作當中，要通過開展內部培訓的方式提高他們的業務能力，也要邀請行業專家開展培訓活動。其次，要重視人才的引進工作。直接引進人才相比于培養人才，其效率更高，成本更低。同時也要重視平衡財務人員的薪酬待遇，滿足不同人員的需求，調動其工作積極性。盡可能減少借調情況，為財務共享中心建立更加穩定的人員架構，避免身兼數職的情況再一次發生。保險行業財務共享模式下要逐步實現精簡財務人員，保證財務工作人員的專業性，這樣才能提高辦事效率，控制運營成本。

（二）加強風險管控

保險企業風險管控工作需要相關的規章制度予以支撐，做到凡事有章可循，有章可依，流程清晰，責任人明確。財務共享模式下，保險企業要制定明確的結算和審核流程，并且企業領導要及時監督制度是否被執行，以及執行的具體情況。

各分支機構要形成一個統一的整體，企業從上到下要建立統一的財務管理思路，無論是報銷、經費支出、費用籌備、資產和成本管理等都要建立統一的標準，切勿各自為戰，企業上下財務工作標準必須嚴格統一。各分支機構財務人員要積極溝通，及時解決工作中的分歧，避免因財務工作影響到企業日常的其他各類工作的正常開展[5]。

此外，風險管控要重視事前和事中的控制，財務共享模式下，財務人員要了解業務部門的工作性質和內容，尤其是對于一些手工數據要格外重視，避免這類信息被忽視和遺漏。

（三）改善服務質量

首先，要進一步加強財務共享中心的管理工作，完善服務體系。要保證業務流程的連續性，避免反復出現業務延遲或擱淺的現象發生。這就需要企業各層級之間加強交流和溝通，保證上下級信息對等，進而保證業務流程的順利進行，提高用戶體驗。各保險企業要重視建立服務至上的企業文化，與員工簽訂服務水平協議，在服務協議中明確規定各崗位的服務內容以及服務標準，進而提高全體員工的服務意識和服務能力。其次，建立以服務為主要內容的考核機制。除了日常績效考核之外，也要建立服務考核規定，對于客戶投訴的工作人員要進行必要的處罰，重視消費者對于服務人員評價機制的建立，通過考核機制塑造員工的服務意識，提升客戶的滿意度。

（四）明確職責劃分

保險行業明確職責劃分也是實現財務共享模式的主要路徑之一，要以明確職責劃分為出發點，進一步提升工作效率。一方面，各分支機構要嚴格執行總部關于職責劃分、任務分工等方面的要求，各分支機構要制定職責分工表、任務分工表，對于一些職責不明確的工作內容要盡早劃分責任。必須明確共享服務中心和財務部門的工作邊際，不能將兩者混淆在一起，要明確財務共享中心的地位，明確某一項工作由誰開展，由誰負責，保證多項工作都有明確的負責人，彼此之間的工作可以很好地銜接。

財務共享中心將財務業務集中整理之后，要按照制定的標準開展業務流程，對業務進行科學的劃分，使得各方主體工作更加明確，財務共享模式在運營的過程中要不斷優化流程，協調各方主體，不斷改進，使得財務共享模式走向成熟，服務企業未來的發展。

五、結束語

隨著市場經濟制度的不斷深化，我國保險行業需要做出財務管理方面的調整，以便能夠適應市場的發展需求，提升自身的競爭力，獲取更多的客戶資源。財務共享模式作為一種科學的企業財務管理模式，其有利于降低企業的運營成本，提高企業的工作效率，提升企業風險管理能力，完善財務服務水平。因此，在未來，我國保險業需要通過控制運營成本，加強風險管控，改善服務質量，明確職責劃分等方式，來進一步改進財務共享模式，從而最終保證企業的可持續發展。