事業單位內部審計風險分析及對策研究

●孟慶喧 田 華

一、引言

伴隨著行業之間競爭趨勢加大，事業單位管理人員也開始認識到加強內部審計風險控制的重要性，本身內部審計就是內部一個客觀的監督和評價活動，對于自身各項活動的發展有著促進作用，但是以往由于很多因素的影響，致使自身面臨較大的審計風險，若風險不能夠及時處理，勢必會對后續經濟活動造成影響，所以筆者從可持續發展的角度，結合問題提出幾點能夠控制內部審計風險的對策。

二、事業單位內部審計風險原因分析

（一）內部審計工作環境較差

事業單位內部審計管理中面臨較大的風險，這也是由于內部審計工作環境較差所致，因為環境的好壞關乎工作人員工作的狀態，所以我們更加需要營造良好工作環境，確保各級人員能夠以良好心態投入到工作崗位中。本身內部審計就比較復雜多樣化，只有營造一個舒適的工作環境，才能夠將內部審計應有的價值發揮出來，但是很多單位由于內部審計工作環境較差，嚴重影響了審計工作的開展。此外，由于內部審計環境不佳，也會致使內部審計應有的獨立性未能發揮出來，再加上各級人員工作熱情不高，都不利于單位未來發展。[1]

（二）審計人員風險意識不高

內部審計作為行業發展的重要組成部分，要提高各級人員風險意識，才能夠為后續經濟活動發展奠定夯實基礎，而實際上，一些事業單位當前內部審計管理中面臨的一些風險，也是由于各級審計人員風險意識不高所致，本身內部審計就是一個系統較強的過程，審計人員必須要樹立正確的風險意識，這樣才能夠規避問題的出現。但是實際上由于自身風險意識低，沒有保持較高的職業敏感性，致使整個審計工作效率低下，同時也會因操作不規范而影響審計最終的效果，這對于單位綜合實力的提高無疑是有影響的。除此之外，由于內部審計人員風險意識較低，也會加大事業單位審計風險，難以推動審計工作順利展開。

（三）內部審計法律法規缺失

內部審計法律法規缺失，是當前一些事業單位內部審計過程中所面臨的風險，而內部審計是行業發展的一個重要內容，要健全內部審計法律法規，這樣才能夠降低內部審計風險性。可實際上，一些領導人員沒有認識到健全法律法規的重要性，致使審計管理效率低下，也會頻繁的出現其他問題。再者由于法律法規不健全不完善也會出現滯后的現象，這對于事業單位各項經濟業務發展是非常有影響的。其次，內部審計人員往往會依靠自己多年工作經驗，對相應的問題進行判斷，而由于主觀意識的影響，也會致使最終審計結論喪失權威性和正確性，使單位面臨較大的內部審計風險，不利于其發展，也難以提高管理水平。

（四）審計人員能力有待提高

任何行業的發展都離不開人才的支持，而人員業務能力的高與低也關乎發展速度，所以為了促進事業單位發展，在實際內部審計管理過程中要加強內部人員能力訓練，可實際上，現有的有些審計人員能力往往有待提高，他們并沒有經過專業的技能培訓，再加上創新意識比較低下，都難以滿足內部審計工作需求。[2]其次，管理者沒有認識到加強內部審計人員綜合素質培養的重要性，也沒有建立相應的激勵懲處制度，致使內部審計人員工作熱情比較低下，鑒于此，都難以獲得良好的內部審計管理效果，也會致使自身面臨較大審計風險。

（五）內部審計方式較為單一

事業單位要想提高內部審計管理效率，還應當創新內部審計方法，但是實際上一些管理人員仍舊使用落后單一的方法而展開工作，這樣難以滿足新時期下所提出的具體要求，也會致使整個審計報告質量不高。而內部審計作為行業發展中的一個重要組成部分，只有采用多元化的審計方法才能夠避免問題的出現，但是有些單位領導人員在實際管理過程中，所采用的審計方法往往比較單一落后，甚至有一些人員的注意力過于集中在內部控制上，而忽視了對內部審計風險的控制，這樣就會致使自身面臨較大審計風險，無形之中也會致使審計時間被延長且增加成本支出，最重要的是會影響最終審計的效果，不利于化解風險。

三、事業單位內部審計風險的優化對策研究

（一）改善內部審計工作環境

為滿足新時期下所提出的具體要求，事業單位還應當改善內部審計工作環境，這樣才能夠幫助自身規避審計風險，具體要做好以下工作：首先，應結合單位實際狀況改善內部審計工作環境，為審計人員營造一個良好舒適的工作空間，讓他們能夠以飽滿的狀態參與到內部審計工作中來。本身內部審計所涉及的內容就比較多，更加需要改善內部審計工作環境，以此來保障內部審計管理工作的質量。其次，領導人員也要樹立正確的思想意識以及審計威信，將內部審計應有的獨立性發揮出來，這樣才能夠降低內部審計風險。[3]同時單位也要重建內部審計機構地位，并學會站在員工的角度上去思考問題，針對內部審計管理中遇到的問題，也要及時采取措施去處理，這樣才能真正意義上的保障審計工作的質量，進而減少審計風險，進一步確保事業單位能夠健康可持續發展，并獲得更大的利潤空間。

（二）提高審計人員風險意識

以往由于審計人員風險意識不高，致使內部審計管理效率低下，所以事業單位還應當提高內部審計人員風險意識，這也有助于規避審計風險。首先，管理人員應發揮職能作用，要強化內部審計監督與服務意識，起到一個良好的帶動作用，確保其他工作人員也能夠提高自身風險意識。因為單位在發展過程中勢必會面臨一定的審計風險，所以只有提高風險意識才能夠降低風險，確保審計工作的質量和效率。同時也要加大在內部審計上的宣傳力度，讓每一個人員都能夠了解到內部審計工作的重要性，對于一些重要的事件或者是異常事項也要及時去關注，從而獲得良好的管理效果。其次，事業單位也要引導各級人員嚴格按照計劃走審計程序，只有嚴格按照相關規則展開管理，才能降低審計風險對自身各項經濟活動的影響，最重要的是要嚴格規范各級人員行為舉止，使他們能夠按照規范操作。

（三）健全內部審計法律法規

內部審計不僅是行業可持續發展中的重要內容，也是一項較為復雜的過程，有效的管理非常重要，能夠幫助行業規避不必要的審計風險，而以往由于有些單位內部審計法律法規缺失，致使面臨較大的審計風險，所以為了規避風險，還應當健全內部審計法律法規。首先，事業單位應結合自身實際狀況完善內部審計相關法律法規，引導各級人員按照法律法規來展開工作，這也是規范內部審計工作的一個有效途徑，能夠在最大限度上降低內部審計風險，進一步在可持續發展道路上走的更遠且更好。其次，相關審計工作人員也要發揮自身崗位職能作用，應遵循法律法規要求積極的加強審計風險控制，將風險控制在一個合理的范圍，這樣才能夠達到主動控制風險的目的，最大限度幫助單位提高內部審計工作質量，進而提高其綜合管理水平和社會收益，朝著國際化現代化方向健康快速發展。

（四）加強審計人員能力訓練

事業單位還要加強審計人員能力訓練，因為審計人員工作能力的高與低，也關乎最終審計管理效率高低，所以新時期下必須要提高內部審計人員綜合素質。首先，應派遣那些比較強且職業道德品質較高人員參與到內部審計管理中，這是規避風險的一個重要環節，當然也可以建立相應的激勵懲處制度，對于業績突出人員可以給予晉升加薪的機會，而對于表現較差人員應給予批評，使他們能夠了解到內部審計管理的重要性，進一步努力學習不斷提高自身業務能力水平。其次，相關審計人員也要努力學習，進一步掌握最基礎的審計知識，并提高自身的溝通能力以及協調能力，對于存在于內部審計管理中的風險，也能夠及時地甄別出來，進而采取有效的措施去處理。當然審計人員也要本著公平客觀的原則去展開工作。如此，才能夠消除內部審計風險，推動審計管理工作健康發展。

（五）創新內部審計方式方法

鑒于內部審計方式單一難以降低審計風險，所以為了幫助事業單位提高內部審計管理工作質量，還應當創新內部審計方法，這樣才能獲得良好的審計工作管理效果。[4]首先，管理者要重視對信息系統的應用，因為現代社會的發展，行業之間競爭趨勢也在逐漸的加大，更應該利用先進的信息技術手段來展開作業，這不僅能夠提高工作質量和效率，也能夠有效地規避內部審計風險。同時，工作人員也要善于借助信息系統做好信息統計工作，將計算機等系統應有的價值發揮出來，進一步彌補傳統審計管理工作上的不足。其次，事業單位也要對審計風險進行全面分析，分析風險產生的具體原因，進一步制定可行方案并采取有效的方法來控制審計風險，最重要的目的是能夠降低風險對自身經濟效益的影響。

四、結語

綜上所述，目前事業單位內部審計管理面臨一些風險，若不能及時處理，勢必會阻礙行業發展，所以應改善內部審計工作環境，提高審計人員風險意識，也要健全內部審計法律法規且加強審計人員能力訓練，最重要的是要創新內部審計方式方法，這樣，既能夠有效將潛在的審計風險控制住，也能實現提高內部審計管理工作質量的目的。