探索金融科技在會計財務(wù)信息化中的應(yīng)用與展望

陳 曦

（中國人民銀行長春中心支行，吉林長春 130051）

引言：當(dāng)前國內(nèi)金融環(huán)境下的會計財務(wù)信息化創(chuàng)新日益優(yōu)化，科技創(chuàng)新推進(jìn)了技術(shù)研發(fā)、運(yùn)營轉(zhuǎn)化、模式重構(gòu)。抓住科技革命和產(chǎn)業(yè)革命的風(fēng)口，增強(qiáng)金融科技合理運(yùn)用和安全部署，能為優(yōu)化會計財務(wù)信息化水平、防范化解金融風(fēng)險、給決策者提供決策支撐提供有力支持和重要選擇。金融機(jī)構(gòu)會計財務(wù)信息化的變革與創(chuàng)新，一定程度上對現(xiàn)行會計財務(wù)管理模式、會計財務(wù)工作流程等帶來顛覆性重構(gòu)。

一、金融科技應(yīng)用發(fā)展現(xiàn)狀

隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，科技創(chuàng)新引領(lǐng)經(jīng)濟(jì)金融產(chǎn)業(yè)走向變革。近日，中國人民銀出臺了的第二輪金融科技發(fā)展規(guī)劃，即《金融科技發(fā)展規(guī)劃（2022-2025年）》。本次規(guī)劃的出臺，明確了金融科技的重點(diǎn)目標(biāo)、發(fā)展方向和實施保障。強(qiáng)調(diào)應(yīng)健全治理體系、挖掘數(shù)據(jù)潛能、深化技術(shù)應(yīng)用、加強(qiáng)審慎監(jiān)管，夯實發(fā)展基礎(chǔ)。隨著科技創(chuàng)新與金融服務(wù)的日漸融合，金融市場的決策者順應(yīng)大數(shù)據(jù)時代發(fā)展洪流，結(jié)合國家出臺的系列規(guī)劃措施，探索將金融科技適時運(yùn)用到經(jīng)營體系框架，優(yōu)化管理效能、完善業(yè)務(wù)體系、促進(jìn)會計財務(wù)等業(yè)務(wù)形態(tài)的轉(zhuǎn)型升級。然而，部分金融機(jī)構(gòu)會計財務(wù)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型在推廣金融科技的進(jìn)程中相對滯后，運(yùn)營內(nèi)部會計財務(wù)職能存在重復(fù)投入、人工成本高、效率低下、管理分析職能受限、對管理機(jī)構(gòu)控制力弱化等問題，一定程度上為提升會計財務(wù)履職效能帶來阻力和障礙。

二、會計財務(wù)工作信息化存在的主要問題

（一）決策者存在因?qū)I(yè)受限，突出財務(wù)會計核算屬性，弱化對運(yùn)營管理過程中的會計管理、會計分析等實際，使得會計財務(wù)工作在組織內(nèi)部的價值貢獻(xiàn)度難以體現(xiàn)。由于會計財務(wù)數(shù)據(jù)的運(yùn)用要求使用者具備一定程度的會計理論基礎(chǔ)，部分理論分析存在專業(yè)性壁壘，使得信息轉(zhuǎn)換成果難以有效地為決策者提供參考。

（二）雖在部分金融機(jī)構(gòu)會計財務(wù)履職前期投入了大量集中資源，但相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)平臺的更新?lián)Q代涉及因素調(diào)整復(fù)雜、影響重大、成本高昂、部分業(yè)務(wù)部門配合受限，使得會計財務(wù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)在系統(tǒng)架構(gòu)、模塊設(shè)計、信息傳輸、要素分析等方面低質(zhì)低效，數(shù)據(jù)平臺系統(tǒng)轉(zhuǎn)型升級的執(zhí)行力較低，以至于部分機(jī)構(gòu)僅能維持運(yùn)營現(xiàn)狀，會計財務(wù)信息化程度難以與業(yè)務(wù)發(fā)展同頻共振。

（三）現(xiàn)行會計財務(wù)業(yè)務(wù)處理流程主要集中在事后控制，前端流程審批、流程開展監(jiān)測等步驟較為弱化，難以形成全流程風(fēng)險監(jiān)測機(jī)制，這在一定程度上要求決策者在運(yùn)營管理過程中將治理體系與金融科技深入融合，不斷優(yōu)化數(shù)據(jù)監(jiān)測體系。同時，目前在會計核算過程中，較大程度依賴人工審核，業(yè)務(wù)平臺難以自動篩選分析會計財務(wù)數(shù)據(jù)，存在動態(tài)監(jiān)測業(yè)務(wù)風(fēng)險漏洞，監(jiān)督管理體系有待進(jìn)一步提高。

（四）會計財務(wù)人員多為基礎(chǔ)審核工作分散精力，重復(fù)簡單、瑣碎的會計財務(wù)碎片化信息工作，自身價值逐漸淹沒，職業(yè)倦怠感不斷提升。目前會計信息處理流程依靠業(yè)務(wù)信息數(shù)據(jù)平臺系統(tǒng)和人工處理兩種渠道，其中各個業(yè)務(wù)信息數(shù)據(jù)平臺系統(tǒng)多為獨(dú)立數(shù)據(jù)源，僅依存于自身數(shù)據(jù)庫儲備，平臺間彼此難以建立連接，不能進(jìn)行數(shù)據(jù)的橫向縱向關(guān)聯(lián)對比，無形中加大人工匯總、審核、上報的工作量。此外，對于財務(wù)核算方面，部分機(jī)構(gòu)仍沿用人工審核費(fèi)用分配、支出的情況，存在一定的財務(wù)風(fēng)險和漏洞隱患。

三、會計財務(wù)信息化應(yīng)用金融科技的建議對策

本文基于傳統(tǒng)會計財務(wù)數(shù)據(jù)處理架構(gòu)的現(xiàn)狀，分析其轉(zhuǎn)型升級的阻礙與風(fēng)險，歸納總結(jié)將金融科技與會計財務(wù)信息化相融合的可能性、可操作性、可發(fā)展性。通過對會計財務(wù)信息處理的全流程改造設(shè)計，智能化運(yùn)用人工智能、數(shù)據(jù)可視化等前端金融科技手段，減少人工投入，構(gòu)建快捷高效、智能簡約的會計財務(wù)信息化體系。

（一）基于科技創(chuàng)新，不斷釋放人力資源效能

未來，基于金融科技的廣泛應(yīng)用，會計財務(wù)信息化逐漸平臺化、智能化和可視化。依靠人工與智能協(xié)同效應(yīng)，加快會計財務(wù)信息數(shù)據(jù)平臺的升級與轉(zhuǎn)型，從而降低重復(fù)勞動力的持續(xù)投入，將人力資源轉(zhuǎn)移到更具專業(yè)性和創(chuàng)造性的工作，提升會計財務(wù)信息價值貢獻(xiàn)度。

通過配置高效快捷的信息處理平臺、實現(xiàn)數(shù)據(jù)系統(tǒng)互聯(lián)互通等，大大減少了會計人員、經(jīng)辦人員的工作量。建立自動審核分析模型，簡化多層、冗長、復(fù)雜的財務(wù)核算流程，既避免人工審核的操作風(fēng)險，也促進(jìn)了會計人員業(yè)務(wù)能力的轉(zhuǎn)型。國家開發(fā)銀行轉(zhuǎn)型升級其財務(wù)信息共享中心時提出了移動報賬平臺概念，利用文字識別技術(shù)（OCR技術(shù)），通過掃描、拍照等光學(xué)輸入方式將圖片上的文字內(nèi)容自動定位并識別為可編輯的文字，通過接口技術(shù)供財務(wù)系統(tǒng)直接調(diào)用。目前部分商業(yè)銀行、企業(yè)財務(wù)共享中心的原始憑證采集工作均應(yīng)用該技術(shù)，種類涉及差旅費(fèi)憑證、簽訂合同、增值稅發(fā)票、銀行回單等。

（二）重塑業(yè)務(wù)流程，深挖會計財務(wù)數(shù)據(jù)價值

基于業(yè)務(wù)開展的實際需求，合理利用金融科技手段，重塑業(yè)務(wù)流程，實現(xiàn)各業(yè)務(wù)條線數(shù)據(jù)信息處理平臺互聯(lián)互通，全面提升工作質(zhì)效。建立需求部門、監(jiān)督部門和會計財務(wù)部門綜合業(yè)務(wù)處理體系，涵蓋會計財務(wù)各職能模塊，如財務(wù)支出、固定資產(chǎn)、賬務(wù)核算、集中采購、審批支付、績效管理等。通過將業(yè)務(wù)需求審批系統(tǒng)、業(yè)務(wù)指標(biāo)管理系統(tǒng)、會計核算系統(tǒng)等建立關(guān)聯(lián)架構(gòu)，依托各項業(yè)務(wù)開展過程中信息交互與銜接、指標(biāo)控制與審批、數(shù)據(jù)傳導(dǎo)與共享，避免了會計信息數(shù)據(jù)的重復(fù)填報，提高信息利用率和人工審核效率，一定程度上簡化了會計財務(wù)業(yè)務(wù)開展流程，促進(jìn)提高管理會計職能。

會計財務(wù)信息既是業(yè)務(wù)發(fā)展的載體，亦是經(jīng)營決策成果的可視化資源。通過運(yùn)用金融科技手段，優(yōu)化基礎(chǔ)設(shè)施、健全治理體系，釋放信息動能、深入數(shù)據(jù)分析，夯實發(fā)展基礎(chǔ)，從而探索和揭示業(yè)財融合的持續(xù)化發(fā)展內(nèi)生動力。

（三）順應(yīng)科技創(chuàng)新，推動管理會計優(yōu)化轉(zhuǎn)型

實現(xiàn)高度融合的業(yè)務(wù)一體化，深耕數(shù)據(jù)背后的價值，將信息化思維注入會計財務(wù)業(yè)務(wù)全過程，將信息化手段貫穿會計數(shù)據(jù)整合加工，提升數(shù)據(jù)信息的真實性、綜合性、時效性，促進(jìn)會計財務(wù)調(diào)研分析向縱深發(fā)展，夯實管理決策支撐基石。此外，嚴(yán)格執(zhí)行審慎管理要求，布局會計財務(wù)信息化全流程風(fēng)險識別監(jiān)測，健全體系建設(shè)、開放技術(shù)創(chuàng)新、打通成果轉(zhuǎn)化、構(gòu)建會計信息優(yōu)良生態(tài)環(huán)境。

會計財務(wù)信息的收集與運(yùn)用，已從基礎(chǔ)核算向管理決策轉(zhuǎn)化。會計財務(wù)部門職能與目標(biāo)，已從人工審核數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為制定戰(zhàn)略、監(jiān)控風(fēng)險、提升效益。這一發(fā)展趨勢實現(xiàn)了業(yè)務(wù)與財務(wù)的深度融合，一方面，金融科技的運(yùn)用促使會計信息收集便捷化、會計賬務(wù)核算高效化、會計績效控制精準(zhǔn)化，釋放人力資源和數(shù)據(jù)動能。另一方面，順應(yīng)管理會計模式的轉(zhuǎn)變，會計從業(yè)人員應(yīng)提升能力、轉(zhuǎn)變思維、提高數(shù)據(jù)分析與研判水平，為經(jīng)營決策者提供有力參考。

（四）堅持金融為本，合理運(yùn)用金融科技賦能

金融為本，科技賦能。考慮到會計財務(wù)工作的審慎性、獨(dú)立性，在推廣金融科技的過程中，應(yīng)從會計財務(wù)的工作實際出發(fā)，因地制宜、因時制宜，不盲目地追求創(chuàng)新，杜絕形式主義變革，穩(wěn)步推動發(fā)展金融科技，切實提升會計財務(wù)管理效能。

推動新興技術(shù)與產(chǎn)業(yè)變革的深度融合，探索金融科技在會計財務(wù)信息化發(fā)展中的應(yīng)用，成為了當(dāng)下會計業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型的必由之路。在倡導(dǎo)增強(qiáng)金融服務(wù)實體經(jīng)濟(jì)、防范金融風(fēng)險的時代背景下，金融科技將逐步運(yùn)用到金融市場發(fā)展的各個領(lǐng)域。基于會計信息對決策者的支持和支撐，優(yōu)化數(shù)據(jù)處理流程、重構(gòu)數(shù)據(jù)分析模式尤為重要，應(yīng)積極探索金融科技對會計財務(wù)信息化轉(zhuǎn)型與發(fā)展的有利優(yōu)勢，不斷推進(jìn)、提質(zhì)增效。