浙江開展資產評估行業專項整治工作助力優化營商環境

陳 賢

浙江省財政廳 浙江·杭州

資產評估行業是一個具備鑒證性能的管理咨詢服務類型，對于產權轉讓具有重要意義，在市場經濟中處于重要地位。根據“放管服”工作要求，浙江省資產評估管理工作下放至各設區市。2021年，按照財政部統一部署，省財政廳統籌安排、上下聯動，有序開展全省資產評估行業專項整治工作，機構自查覆蓋率達100%,財政部門重點檢查覆蓋率達49%，有效提升資產評估執業規范化、專業化水平，助力營商環境進一步優化。

一、主要做法

（1）部門協同，做好信息共享。在整治工作開展過程中，充分發揮浙江省數字化改革優勢，與浙江省市場監管局、浙江省人力社保廳建立信息交流機制，提高整治工作效率。通過省市場監管局獲取資產評估機構名單，與該省資產評估備案系統的資產評估機構進行比對，篩選出疑似違規單位；圍繞整治資產評估師資格掛靠但并不實際執業以及資產評估師不在資產評估機構專職工作等行為的整治任務，通過省社會保險和就業服務中心獲取全省所有的資產評估師執業會員的社會保險繳納單位等信息，為進一步排查資產評估師掛靠、未專職執業情況打下扎實的基礎。

（2）上下聯動，強化檢查力度。對照財政部通知要求，梳理整治工作重點，結合該省實際進一步分解任務、落實責任，統籌安排時間，編制《資產評估行業專項整治檢查情況匯總表》，圍繞5 方面重點任務制定具體檢查內容；按照《資產評估行業財政監督管理辦法》及有關檢查規程等要求開展工作，確保執法程序到位、問題證據確鑿、檢查定性準確，進一步提高檢查工作的科學化、規范化、精細化水平。

（3）認真履責，整治工作取得成效。根據各機構報送的自查結果，財政部門進一步開展重點檢查。檢查發現問題主要集中在三方面：資產評估師掛靠或未專職執業的問題；未按要求建立質量控制制度、內部管理制度和職業風險基金管理制度不健全、制度執行不到位的問題；實際從事資產評估業務但未到財政部門備案的資產評估機構或分支機構的問題。對存在問題的機構進行跟蹤整改，并作為下一年度執業質量檢查的重點機構予以關注。

二、發現問題

（1）監管“痛點”：資產評估師存在掛靠以及未專職執業。部分資產評估機構規模不大、收入不高，存在同時開展資產評估、稅務代理和會計報表審計等多項業務的情況。由于歷史原因，機構人員多為一人多證，既做資產評估業務，同時也做會計、稅務等其他業務，存在工資發放和社會保險繳納在不同單位的情況。通過逐條篩選資產評估師執業會員的社會保險繳納單位等信息，發現參保單位疑似異常的執業資產評估師名單；根據疑點名單，財政部門結合其勞動合同、工資、人事檔案情況進行綜合分析，對確屬于掛名執業、未專職執業的，責令限期改正。

（2）監管“難點”：資產評估機構不重視內控管理制度。機構普遍存在“重業務、輕制度”的情況，檢查發現51 家機構未根據《中華人民共和國資產評估法》《資產評估基本準則》《資產評估職業道德準則》等法律法規修訂，結合實際及時修訂完善機構的質量控制制度；部分兼營房地產估價和資產評估業務的機構因住建部門沒有相關規定、資產評估業務量較少，既未計提職業風險基金也未購買職業責任保險，職業風險防范機制缺失。

（3）監管“盲點”：已在市場監管部門取得營業執照、但未在財政部門完成備案的情況普遍存在。在市場監管局登記的營業范圍包括資產評估業務的機構數量遠大于在財政部門備案的數量。針對這種情況，各地財政部門通過發布公告、發送短信、撥打電話等多種方式，督促有關資產評估機構、特別是總機構已備案但分支機構未備案的依法辦理備案，納入財政部門監管范圍。

三、下一步工作建議

（1）加強全鏈條審核，紓解監管“痛點”。把好入口，嚴格審核執業資產評估師登記入會、轉所申請等材料，對不符合要求的一律退回；持續跟蹤，將此次專項整治過程中發現問題的對象納入重點關注名單；跨地區信息交換，對跨省轉入我省執業機構的資產評估師，加強與轉出地評估協會的溝通，充分掌握人員情況；對此次檢查中掌握的問題，納入下一年度執業質量檢查重點。

（2）開展資產評估業務報備管理工作，攻克監管“難點”。組織指導評估機構根據《中國資產評估協會資產評估業務報備管理辦法》要求，高標準做好“資產評估業務報備管理系統”的填報工作。把業務報備納入機構內控制度和風險防范機制，為實現資產評估報告“單一來源”創造條件，為行業聯合監管提供有效的信息化支撐手段。

（3）以數字化改革為契機，掃除監管“盲點”。加大在執法過程中對浙江省行政執法平臺、“掌上執法”的應用力度，對行政執法的啟動、調查取證、審核決定、送達執行等全部過程嚴格進行記錄，并全面、系統歸檔保存，做到執法全過程留痕和可回溯。