國有企業資金計劃管控的優化對策探討
——以通信企業實際管控模式為例

金秀娟

（中國移動通信集團終端有限公司廣東分公司，廣東 廣州 510000）

一、研究背景及意義

資金是企業運行的血液，是企業進行生產和經營活動的必要條件，對于貿易經銷類企業，沒有足夠的資金，其生存和發展就沒有保障。充足的資金是企業競爭的最大優勢，對企業的競爭力和持續發展的潛力具有重要的影響。隨著企業規模的擴大，資金需求增大，做好資金計劃成為企業發展的必然要求。優化資金計劃管控，提升資金計劃準確率可以有效提升企業資金利用效率。

本文參考當前資金計劃管理和資金風險內控的文獻研究，結合現階段國有企業資金計劃管控的實踐經驗，從企業運營案例出發，總結和摸索出一套能夠提高資金計劃準確率的創新方法，助力終端采銷產業綠色資金鏈條的健康、穩健運行。

本文案例中的通信企業當前資金支付管控遵守“支出必有計劃”的原則。若資金計劃執行不準確，必將引起資金短缺（實付金額大于資金計劃的情景）或資金閑置（實付金額小于資金計劃的情況），導致資金使用效率降低。為保證公司正常運轉的資金需要，優化月度資金計劃管控，提高資金準確率可以有效地提升資金管理水平，并降低企業經營管理風險。另外，在信息技術的支持下全面、客觀的資金計劃管控能夠增強企業核心競爭力。

二、國有通信企業資金計劃管理的必要性及對策

根據某通信集團總公司下達的分公司2022年度經營業績考核方案，將付款預測準確度納入考核條例，同步收緊回款預測準確度考核要求，一級指標“運營效率”、二級指標“資金管理”、三級指標“資金預測準確度”將納入分公司年度績效考核項目中。作為與分公司運營收入、銷售收入、利潤總額、庫存周轉率等齊頭并進的考核指標，以此證明集團總部對資金計劃管控的重視和嚴格的執行力度。在全球新冠肺炎疫情常態化以及經濟增長緩速背景下，大幅提升銷售收入和增加利潤空間勢必會面臨比較大的挑戰，與此對比，若能合理管控資金計劃，避免資金預測偏差導致的企業成本增加、資金安全風險概率增加，將更有助于企業的穩健、長遠發展。

（一）明確“采購資金需求準確度”的定義，明晰考核標準及目標

1.采購資金需求準確度=分公司當月實際付款/分公司當月采購資金計劃預測金額。

2.付款預測準確度（考核分值，2分）：分公司當月實際付款與計劃付款之比在80%～100%得滿分2分，實際回款與計劃回款之比在60%～80%之間線性得分，低于60%或高于120%不得分。

3.付款相對方是指針對“貿易型采購”相關產品向其上游供應商付款的情況（貿易型采購產品是具有“買來直接對外銷售、需滿足毛利率管控”的該通信企業操盤的手機、泛智能終端等通信硬件產品）。

（二）糾察資金計劃偏差產生的誘因

根據歷史數據分析，并結合實際付款情況，通過調查研究，整理出資金計劃偏差較大的主要原因有以下幾方面。

1.銷售人員對當月市場動態未完全把控、采購需求預測不準確。

2.銷售部門擔心當月資金出現缺口，在申報資金計劃時虛報數額。

3.受上一級通信寡頭企業“各省市YD公司”的產業政策影響，導致該經銷一體化專業子公司當月采購數量調整幅度增大，牛鞭效應波及當月資金計劃實際使用不準確。

4.上游供應商開票時間不固定，或當月供應商開票額度達上限無法根據業務所需及時開票，而雙方合作條款是必須到貨到票后才可啟動結算，此情況導致實際付款與計劃付款時間性差異。

5.廠家或代理商貨源緊張，該企業下達采購訂單后，廠家或代理商未能及時供貨，在雙方合作條款是賬期而非預付款的條件下，導致原計劃內的資金無法支付，不能如期啟動結算支付流程。

（三）案例企業

根據PDCA法則，從人機料法環的維度，即“項目組織”——人、“業務運營”——法和“動態統計”——環入手。

1.項目組織層面

（1）企業管理者樹立現代企業管理中資金計劃重中之重的觀念。企業管理層積極推動資金計劃準確率提升項目，分公司總經理/副總經理作為提升專項小組組長，自上而下推動項目實施。

（2）組建合理的專項改善組織機構。在全面企業管理模式下，全員參與，由財務部牽頭、采供部結算崗位/市場部/銷售部/互聯網運營部/零售部全城聯動。在矩陣式項目管理組織模式下，專項組確認相關的管理職能和矩陣匯報層級，市場部/銷售部/互聯網運營部/零售部為其各自部門提報的當月資金計劃金額承擔其被劃分的責任，明確職責部門歸屬和責任人。

（3）專項組遵循“資金池集中管理”的模式。由財務部牽頭監控數據，月底收集下月總部考核提報的資金計劃預測金額；每周通報本周資金計劃使用情況（含與月度資金計劃計劃對標的動態占比）。同時，收集每周各部門動態調整的資金計劃數據并完成整體分公司資金池的數據提報并及時通報。

2.業務運營層面

（1）銷售部門特設“大數據管理”科室，通過對通信類終端銷售的二級市場行業動態緊密監控：

銷量管理：科室內運營分析崗專員結合數學模型，取數行業內TOP10銷量機型，以及收集省內21個地市分銷側、YD通信營業廳、互聯網線上拼多多/天貓/京東旗艦店當周熱銷的TOP10機型或關注度TOP10機型的相關數據，預測未來一周機型銷售排名和周銷量。

價格管理：結合二級市場價格波動情況，預測機型采購價波動區間和環比價保/返利可獲得金額。

退貨預測：根據TOP5滯銷機型預測當周企業內滯銷機型退貨情況，以此調減前期該機型的已做資金計劃金額。銷量管理、價格管理、退貨預測管理三管齊下，動態把控終端行業市場行情，精準提升采購需求預測。

（2）補充完善資金計劃內控機制，增設“資金計劃外的付款申請”特殊流程方案。同時，建立資金調配制度如跨部門實付金額調配，支付日期前后不同的不同供應商的款項調配等流程，靈活完成資金支付結算流程，滿足銷售各部門資金使用實際需求。左右開弓、雙向舉措以此消除銷售部門對資金出現缺口時無法如期支付的擔心，據此降低資金計劃虛報數額的申報概率。

（3）公司公關部門與上一級通信寡頭企業“各省市YD公司”做好協同，即時取得政策信息；公司銷售部門深度解讀“省YD公司”雙周《關于2022年手機終端機型與泛智能硬件上下架的通知》及相關5G政策和金幣政策，結合零售營業廳店和YD線上APP及平臺銷量情況，深度預測采購量縱橫方面的調整力度和幅度，避免牛鞭效應對資金計劃的使用影響。

（4）采購結算人員采用80/20原理，重點篩查當月結算金額占比80%的上游供應商的發票到位情況，及時聯動產品經理追蹤供應商到貨到票。同時，對于新冠肺炎疫情期間，深陷疫情封控區（如2022年3月-4月期間的駐地上海）的上游供應商發票紙質件未能如期快遞送達的請款，聯動分公司財務部門“特事特辦”，采用發票蓋章件電子檔輸出后進行發票過賬，并做好已過賬發票臺賬管理，據此執行支付結算的特殊支付流出。

（5）針對供應商開票額度達上限無法當月根據業務所需及時開票的情況，采購人員及早推動供應商到駐地稅局申報發票金額調增并在發票錄入和過賬后，考核當月完成款項結算啟動，減少實際付款與計劃付款時間性差異。若因供應商的業務體量未達稅局發票調增基線，供應商無法當月內如期開票，則銷售部門需及時在每周資金計劃調整中及時調減此部分的數據。

（6）當前，市場營銷環境不斷變化，即科技、經濟、社會文化，尤其人們的需求在迅速地變化發展。例如，受新冠肺炎疫情影響，芯片產能緊張，價格上漲，終端品類不斷擴充（從手機拓展到多形態終端，從硬件拓展到集成模式的ICT產品），間接影響到廠家或代理商貨源緊張，產品不能及時送達。據此，采購人員在下單前需提前與供應商做好貨源溝通，除強勢供應商要求見單備貨外，其余在貨源緊張情況下暫緩下單及提報資金計劃。然后持續關注供應商產能和貨源情況，在可以滿足市場需求時，及時提報資金計劃并下單采購。

3.數據動態統計創新

因實付金額占比資金計劃考核維度是月度考核，在每周調整和統計資金計劃的節點上需要企業各部門聯動，以專項組形式頭腦風暴共同預測資金計劃準確率，具體動態監控步驟如下：

（1）當月第一周，因暫無本月實付金額，采購資金需求準確度=分公司根據預測銷量推算出當月實際付款/分公司當月采購資金計劃預測金額。

（2）當月第二周/第三周，采購資金需求準確度=（分公司當周已完成付款金額+本月剩余幾周的預測銷量推算出當月實際付款）/分公司當月采購資金計劃預測金額。

（3）當月最后一周，是資金計劃使用情況動態管控的重點一周。此時已接近月底，資金計劃考核結果已初現端倪，此時可通過調節最后一周的采購量數據來平衡資金計劃的實際使用情況，在增加或減少采購量以及入庫量的同時需要考慮的一個核心因素是與各上游合作商的賬期天數。對于賬期小于或等于7天的供應商可調節其采購量，因為調節他們的訂單入庫量后，賬期對應天數會計入本月付款金額；而對于賬期大于7天的供應商，在月度最后一周，調節其采購量或入庫量后，支付日期也會出現跨月現象，對資金計劃本月使用情況的調整已無法發揮作用。

（4）調整采購量或入庫量需銷售部門根據市場熱銷、滯銷機型的情況調增或調減。調增同時需考慮本企業庫存金額可承載的上限值、庫存周轉率影響，倉儲空間可接納范圍等諸多因素。筆者不建議單純為迎合分公司運營指標不扣分的情況下，將庫存金額或月底庫存實物陡然增高，尤其若庫存增高的機型不是熱銷機型，會衍生出產品滯銷倉庫的尷尬情況。

三、資金計劃管控優化舉措實施后的效果分析

通過加強資金計劃全過程管控，自下而上根據一線業務實際需求精細資金計劃編制，推行每周動態更新資金計劃數據，細化、量化、可視化資金計劃使用情況考核，全方位、多舉措提高了月度資金計劃準確率，取得了顯著管控效果，提高了資金使用效率。

首先，從資金計劃準確率和總部考核結果可以充分體現。自總部計財部2022年1月發出《分公司2022年經營業績考核體系（征集意見稿）》，2022年2月作為預考核月份，該企業即廣東分公司舉措實施力度較弱，2月底資金執行率初步統計為46.32%，在預考核中統計扣分2分。自3月初該企業全員聯動，啟動專案專項整改和多種改善舉措運行，在3月底付款準確率考核87.88%，已經達到總部考核基準80%的要求，在總部生產運營考核中得2分。同時，該企業進一步實現各種措施流程化、常態化，并能動性地考慮企業可承載庫存情況和月底庫存周轉率考核，在4月底付款準確率考核81.23%，已經達到總部考核基準80%的要求，在總部生產運營考核中得2分。

其次，從效益方面分析。創新型資金計劃管控措施實施前，如2022年2月在資金計劃率僅為46.23%的水平下，資金計劃多于實付金額的情況高達約5000萬元，按2022年銀行貸款基準利率（一年期）4.35%測算，預計月度資金占用費約17.87萬元。在創新型資金計劃管控措施完善后，此部分資金占用費可有效大幅節約。

四、結語

本文以采銷模式下資金計劃管控的創新舉措在國有通信企業的應用為研究對象，在對資金計劃管理流程優化、財務資金內控管理、資金計劃準確率提高的分析的基礎上，對基于國有企業資金計劃管控創新模式運作進行了深入研究，通過實施相關對策，最終推動項目達到了提高資金計劃、規避財務風險、降低資金占用費的良好效果。期望通過本文的研究，為國有通信企業、終端行業、運營商體系的采購資金計劃準確率的提高提供參考和借鑒。