基于內部模擬市場的電網區域資源配置優化研究
——以國網江蘇鎮江供電公司為例

●李 丹 吳 江 林妮娜

一、電網企業區域資源配置效率分析的重要性

電網企業作為關系國計民生的大型國企， 是服務保障民生的重要力量，是現代服務體系的關鍵環節之一。與此同時，快速推進的電力體制改革也為電網企業帶來了競爭壓力，促使其加快服務轉型，以主動、精準和優質的服務穩固并贏得市場，實現效益突破。

當下，為什么我國有的地方供電緊張，而有的地方平穩供電，這與電網資源配置是否合理有很大關系。一個國家是這樣一個地區也是如此。厘清區域電網資源配置是完善電力現代化服務的基礎。 一方面，區域電網資源配置分布可以幫助電網企業精準掌握各區資源分布，明確各區服務需求總量和需求差異，為整體資產的科學配置提供決策依據；另一方面，分析區域電網資源配置效率可以幫助電網企業了解各區域電網資源配置的合理性，為提高電網資產配置效率提供重要調整依據。

為充分了解和明確評價電網區域資源配置情況，優化整體和各區的區域資源配置決策，國網江蘇鎮江供電公司財務部借助內部模擬市場管理工具分析鎮江地區電網資產的配置，根據分析結果給電網資產配置部門提出優化電網資產配置的建議，具有一定的創新性和參考價值。國網江蘇鎮江供電公司財務部構建內部模擬市場，計算區域主體的價值貢獻值， 并將其與全市總利潤、區域電網總資產及區域GDP 進行比較，設立四大區域資源配置指標通過橫向對標、 縱向對比及多指標結合分析，分析測算各區域電網資源配置效益效率， 進一步明確區域資源配置缺陷，為優化區域資源配置決策提供有效的數據支撐。

二、電網企業內部模擬市場的具體操作

資源優化配置宏觀上指在經濟社會發展的過程中對各種稀缺資源在不同行業、不同用途中的經濟效益進行比較后做出選擇，從而將資源配置在價值最高的行業或產業中。判斷資源配置優劣的標準很大程度上取決于其經濟效益（或價值）的高低，同樣，判斷區域電網資源配置優劣的關鍵就是較為精準測算區域電網資源產生的經濟效益（價值貢獻）。 對于一個公司內部資源在區域的配置是否合理可以借助于內部模擬市場工具測算區域資產配置效益加以判斷。內部模擬市場通過模擬外部市場交易，劃小核算單元，對企業內部彼此交叉、 難以拆解的業務進行劃分，根據業務特性，綜合采用外部報價、成本補償等工具實現各項業務的科學定價，從而實現各區域經濟效益的精準計算。 故明確區域資源配置情況，幫助優化區域資源配置決策的前提是借助內部模擬市場以提供數據支撐。 為此，企業以公司戰略目標為導向，逐步在內部構建了相對完善的內部模擬市場，制定了相關的內部交易規則并確定了內部模擬市場主體。 相對完善的內部交易規則可以幫助實現內部模擬市場的順利運行，預先有效避免因規則不明而導致的一些爭端與沖突，如：對內部交易價格和管理人員的不滿等。 內部交易規則主要包括結算規則及管理制度等，具體而言：結算規則一般基于業務流向，將業務完成的全過程按流程進一步劃分為互相承接的不同階段：前一階段的收入自動成為后一階段的成本（即內部模擬收入與內部模擬成本）； 管理制度主要由財務部在對各業務了解的基礎上，根據科學性、合理性、合規性等原則統一制定， 并在與各供電區域負責人商討后調整確定、安排落實。

確定內部模擬市場主體是構建內部模擬市場的關鍵環節。 針對內部模擬市場主體的確定，一般從業務和財務核算兩個角度進行考慮。 一方面，從業務角度來看，企業內部凡是能夠提供或接受產品和服務的單位（個人），應構建成為內部市場主體：各供電區域在獨立面對客戶，獨立為客戶提供對應服務并執行的同時順著業務流，接受其他主體向其所提供的服務。 另一方面，從財務核算角度來看，構建內部市場，確定內部市場主體時要求實現可核算性和可衡量性：各供電區域各自在內部建立了相對完整的核算體系的同時實行獨立核算。 各供電區域滿足了內部模擬市場主體確認的業務要求和核算要求，故應分別將其設置為單獨的內部模擬市場主體，并在此基礎上，根據各主體業務特性，進一步地對其展開相應的核算分析。

在具體操作時， 為評價區域資源配置效率，優化區域資源配置決策，首先，依托構建完備且運行良好的內部模擬市場，分別將各供電區域設置為內部模擬市場的主體，進行模擬成本和模擬收入的歸集與核算， 計算各區的內部模擬利潤；其次，以內部模擬利潤指標為基礎，設置相關區域資源配置指標，包括區域價值貢獻值及其分別與全市總利潤、區域電網總資產及區域GDP 的比值，精準掌握各區資源配置情況；最后，通過對區域資源配置指標進行橫向對標、縱向比較以及多指標綜合分析，進一步明確優化區域資源配置決策，并采取相應措施進行改進。

三、設置指標優化區域資源配置

各區域供電服務主體分別在各自區域內能夠獨立完成供電業務，即：從省公司采購電量后，又向市公司內部支撐單位采購各類支撐服務，并通過自身業務加工后，最終順利地將完善的供電服務提供給該區的各用電客戶。 與此同時，各區域供電服務主體能夠各自實現獨立的核算，故在以其為單獨的內部市場主體，展開內部模擬核算的基礎上，設置區域資源配置指標，進行指標計算和核算分析，進一步實現區域資源配置策略的優化。

（一）設置區域資源配置指標

為優化區域資源配置決策，企業首先根據需要，設置對應的區域資源配置指標，主要包括：區域價值貢獻及其分別與全市總利潤、區域電網總資產及區域GDP 的比值這四大指標，以量化數據進行科學分析。 其中，區域價值貢獻屬于總量指標，以內部模擬收入扣減掉內部模擬成本后的區域內部模擬利潤表示，用以衡量各區的實際價值貢獻，其余三大指標皆為比率指標：區域價值貢獻/全市總利潤可以幫助企業了解各區對于全市的利潤貢獻情況， 用以比較各區的相對效益，該比率的數值越高，意味著該區對全市整體利潤的貢獻越高，對全市影響較大，是企業的重要服務對象；區域價值貢獻/區域電網總資產可以用來了解單位區域電網資產的獲利能力，幫助企業掌握各區域自身的資產利用效率；區域價值貢獻/區域GDP 幫助企業厘清各區內部模擬利潤與各區GDP 之間的關系， 了解各區對于全市的影響力，從而為企業的資源配置優化決策提供進一步的參考。

區域價值貢獻=區域內部模擬利潤

區域價值貢獻與全市總利潤的比值=區域價值貢獻/全市總利潤

區域價值貢獻與區域電網總資產的比值=區域價值貢獻/區域電網總資產

區域價值貢獻于區域GDP 的比值=區域價值貢獻/區域GDP

表1 各區區域資源配置指標計算表

其中， 區域內部模擬利潤借助內部模擬市場的相關成本收入數據進行分析計算后得出； 全市總利潤為各區各自的區域內部模擬利潤之和；各區域的電網總資產以其記錄的賬面數據為依據進行確定；各區的GDP 數據來源于市統計局的統計報告。

（二）核算區域成本、收入和利潤

區域資源配置指標是在內部模擬利潤的基礎上計算得出的，故在確定區域資源配置指標之后，需進一步對各區域供電服務主體的成本、 收入情況進行分析，計算各區的內部模擬利潤。

各區域供電服務主體在其區域內向客戶提供完善的供電業務流，即：電價通過輸變電環節實現增值后傳導至配電環節， 再在配電環節實現增值后直接銷售給終端的用電客戶， 故從各區域供電服務主體角度來看， 其內部模擬收入為實際外部市場的實際售電收入，不需要進行模擬計算，可以直接取自其核算體系中相應的實際數據并加以調整進行計算，可通過“Σ 各電壓等價售電單價×售電量×調整系數”的方式確定。 其中：各類別、電壓等級售電單價按照國家發布的相關標準電價文件進行統一確定，同時在此基礎上區分居民用電、大工業用電、農業生產用電、一般工商業用電及其他等用電類別： 居民用電根據年用電量按照階梯電價進行計價， 其他三種用電則根據電壓等級分類計價； 售電量由各區域供服主體按其所轄供電區域進行統計， 為對應區域供服中心對外的實際售電量或為用戶的實際用電量， 由遠程抄表系統等程序進行每戶電量的計量抄送并錄入系統或業務員進行人工抄表記錄確定；“調整系數” 將根據企業內部歷年實際情況， 同時綜合考慮收入和成本的覆蓋范圍和計算差異（包括遺漏和多計）等后進行確定。 具體計算如下表所示：

表2 各區內部模擬收入計算表

區域供電服務主體的內部模擬成本涵蓋內容較多，依據供電業務流向，主要包括省公司購電成本、省公司支撐單位傳導成本分攤、省公司其他成本分攤、市公司成本分攤（包括職能部門管理成本和其他運行成本）、農電及光伏購電成本、直接成本以及支撐機構傳導成本，即：區域供電服務主體的內部模擬成本=省公司購電成本+省公司支撐單位傳導成本分攤+省公司其他成本分攤+市公司成本分攤+農電及光伏購電成本+直接成本+支撐機構傳導成本。

具體而言，針對與省公司相關的各類成本，首先，省公司購電成本與電量最為相關，且購電的主要目的為向各個客戶提供供電服務的， 故應站在終端用電客戶的角度， 將省公司購電成本直接按照各區的實際售電量進行分攤。其次，省公司支撐單位最終為各區和支撐機構提供支撐服務， 故其與各區和支撐機構發生的傳導成本應當在各區和各支撐機構之間進行分攤（分攤系數為固定資產原值或在職員工人數）。 最后，省公司其他成本是指與省公司購電成本和傳導成本等無關的所有其他成本的集合， 與省公司支撐單位傳導成本分攤類似，需按照不同業務動因，在各區和各支撐機構之間進行分攤（分攤系數的確定與省公司其他成本相同）。

針對市公司成本分攤（市公司內部各職能管理部門的管理成本和其他運行成本分攤），市公司的各職能部門為各區和支撐機構提供管理服務，支持其業務的順利運行， 故應將市公司的職能部門管理成本和其他運行成本在各區和支撐機構之間進行分攤。由于此類成本與固定資產較為相關，因此選擇固定資產原值為成本分攤基礎比較合適。 農電及光伏的購電成本與省公司購電成本類似，按照售電量在各區域供服主體間進行分攤。 直接成本指在各區域供電服務主體為完成供電業務所發生的自身成本，主要包括人工成本、資產折舊費及其他成本等，其中：人工成本指各區域供電服務中心在職員工的薪酬費用； 資產折舊費為歸屬于區域供電服務中心的配電資產及營銷資產的折舊費用； 其他成本是指除了以上兩項成本之外所發生的其他全部直接成本， 需分別根據不同的業務動因，依次以在職員工人數、固定資產原值和售電量為分配系數進行分攤后計算。 最后，各區域供電服務主體與市公司內部的各支撐機構進行內部交易， 向其采購各類支撐服務以幫助各區域內部供電服務的順利運行，故該類成本（支撐機構傳導成本）也成為內部模擬成本之一。 在內部交易中，輸出方完成相應業務后，沿著業務流向，將其傳至輸入方，由其進行下一步業務操作。 這一過程類似于采購，交易雙方的收入與成本是互相對應的，也即意味著輸出方的收入即為輸入方的成本，因此，支撐機構針對各區獲得的收入即為各區分攤的支撐機構成本（支撐機構傳到成本）。

在分析得到各區域供服主體成本、 收入數據的基礎上，更進一步地，可以計算得出其內部模擬利潤。 利潤是收入扣除成本后的余額， 故以此類推， 區域供電服務主體的內部模擬利潤是其內部模擬收入（實際售電收入）扣減其內部模擬成本之后的差值，以“區域供服主體內部模擬利潤=區域供電服務主體內部模擬收入（實際售電收入）-區域供電服務主體內部模擬成本”的方式進行計量。內部模擬利潤是價值貢獻的外在量化表現形式，也是內部市場主體最終成果的具體體現， 可以綜合反映其經營效果。 內部模擬利潤越高，一般意味著該內部市場主體創造了更多的經濟效益， 是企業值得關注的價值增值主體，應當繼續加大人力、物力、財力等各方面資源的投入力度，幫助其不斷實現效益突破，造就更高的價值增長；反之，內部模擬利潤越低， 一般意味著該內部市場主體存在一定的問題，如：收入過低或成本過高，故企業應當持之以恒地挖掘更深層次的原因， 判斷究竟是收入還是成本對內部模擬利潤造成影響， 從而采取相應的有效措施，降成本、提收入，幫助對應的內部市場主體逐步走出內部模擬利潤低迷的困境，實現整體的效益增長和持續進步。 各區域供電服務主體的內部模擬利潤計算如下所示：

表3 各區內部模擬利潤計算表

（三）多維度分析優化區域資源配置策略

在計算得出“區域價值貢獻”“區域價值貢獻/全市總利潤”“區域價值貢獻/區域電網總資產”及“區域價值貢獻/區域GDP” 這四個指標具體數值的基礎上，進一步地，國網江蘇鎮江供電公司對其展開橫向對標、 縱向比較以及多指標對比結合分析， 掌握區域資源配置分布情況和變動情況及資源配置效率，縱橫結合，多面考慮，實現區域資源配置優化決策。

1、橫向對標明確區域資源配置分布。 國網江蘇鎮江供電公司通過對區域價值貢獻值及其分別與全市總利潤、區域電網總資產及區域GDP 的比值指標進行橫向對標分析，對比同一時期各區域的四大區域資源配置指標，精準掌握各區域當前的資源配置分布，包括：對于企業與全市經濟效益的貢獻情況和影響力、企業目前的資源配置效率效益情況以及單位區域資產獲利能力情況等， 為判斷是否存在區域資源配置結構性失衡，調節區域資源配置流向，優化企業在各個區域的資源配置部署和調配提供有效的數據支撐。 此外，通過橫向比較，各區域供電服務主體得以了解自身相對于其他區域供電服務主體而言的優勢和缺陷，互相激勵，從而在內部實現有效的良性競爭氛圍，幫助各區上下戮力同心，實現共同進步。

2、縱向對比了解區域資源配置變動。 通過展開區域價值貢獻值及其分別與全市總利潤、 區域電網總資產及區域GDP 的比值指標的縱向對比，針對每一個區域進行四大區域資源配置指標的年度趨勢分析，一方面，國網江蘇鎮江公司可以借此有效評價各區域經濟效益變動趨勢， 發掘效益變動原因和值得改進之處， 為優化整體資源配置決策以及針對各區域制定區域資源配置策略提供支撐， 助力電網企業下好資源配置的“整盤棋”與“每步棋”，全面提高企業供電服務能力與價值創造能力， 助力電網企業在現代化服務體系中成功實現轉型。 另一方面，各區域供電服務主體也得以清晰掌握自身的價值貢獻變動情況，促使其進行自我驅動、自我激勵和自我改善，實現價值貢獻的自我突破和升級。

3、多指標對比分析掌握資產利用效率。 通過對比分析區域價值貢獻值指標和各區域內部模擬利潤與區域電網總資產的比值指標， 將內部模擬利潤與單位區域電網資產的獲利能力綜合考慮， 可以為公司了解當前區域資產利用效率提供有力的數據支撐。 若出現內部模擬利潤較高而單位區域電網資產的獲利能力較低的情況， 或可進一步判斷該區資產利用狀況不善，考慮資產的利用率、老化和損壞情況以及人員配備情況等， 對老化和損壞的資產進行更新換代的同時提高資產利用率， 從而提升單位電網資產的獲利能力。

4、綜合指標判斷區域資源配置總體情況。 對于區域資源配置情況的判斷需要綜合考慮各個指標數據。在計算得出區域價值貢獻值、區域價值貢獻/全市總利潤、 區域價值貢獻/區域電網總資產以及區域價值貢獻/區域GDP 指標實際數據的基礎上，將實際數據與年初預算數據進行比較， 高于年初預算的打分為+，低于年初預算的為-，預實差距越大，+或-的個數越多（具體個數和對應的差距范圍經財務部查閱資料后，結合公司內部實際調整確定，如差距1000 以內是一個+或-，差距2000 是兩個），得出結果后繪制相應的表格對各區域資源配置總體情況進行判斷，幫助企業后續的優化決策。

四、結語

電網企業是建設現代化服務體系的中堅力量。通過內部模擬市場工具測算電網區域資源配置優化， 使電網企業得以較為精準地掌握區域資源配置效率效益情況和變動情況， 有利于調節資源配置流向，優化區域資源配置決策，提升企業整體的供電服務能力，進一步實現企業的效益突破。 進行區域資源配置優化評價的關鍵是設置并計算區域資源配置指標。 區域資源配置指標的計算涉及內部市場，而數據的可靠性是計算準確性的基礎。 故未來電網企業應繼續加快數字化改革， 推動建立統一的數字化平臺和自動化應用系統，在節省人力、物力、財力的同時，注重研究成果落地和深化應用，進一步將工作做細、做實。 此外，進行電網區域資源配置優化研究的目的是為了發現不足與缺陷并采取措施實現優化進步，故企業應當繼續完善應用成果反饋機制和激勵機制，幫助其切實掌握應用實施效果的同時及時采取相應措施進行調整和修正， 既能減少或避免失誤，又能使得各區域的自驅力和行動力得到進一步加強。